1с как провести возврат ндфл

Заработная плата — 2017: учет, пособия, налоги. Практические примеры в «1С:Зарплата и управление персоналом»

Возврат излишне удержанного НДФЛ по итогам налогового периода на примерах в «1С:Зарплата и управление персоналом»

Уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета предоставлено в бухгалтерию Михайловского университета сотрудником Марченко в феврале 2016 года. С доходов за январь 2016 года налоговым агентом был удержан НДФЛ. В декабре 2016 года сотрудник предоставил в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. Сумма налога была выплачена через кассу.

Описываемая ситуация отражается в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» следующим образом.

На момент предоставления Уведомления в бухгалтерию организации доходы, включая заработную плату, за январь 2016 года сотруднику были выплачены в полном объеме. Бухгалтер принял решение предоставить имущественный налоговый вычет с того месяца, в котором было получено Уведомление налогового органа. В соответствии с этим в программе был зарегистрирован документ «Уведомление НО о праве на вычеты» (рис. 1).

Впоследствии, уточнив наличие судебной практики по данному вопросу, было принято решение по итогам года предоставить вычет с начала налогового периода, излишне удержанный налог налогоплательщику вернуть в соответствии с его заявлением.

Прежде всего, убедимся, что налог действительно был удержан и соответствующим образом отражен в налоговом регистре по НДФЛ (рис. 2).

Как видим из данных регистра, у сотрудника действительно был удержан налог за январь в сумме 5 857 руб.

Чтобы отразить право на имущественный вычет с января 2016 года, скорректируем соответствующий реквизит документа «Уведомление НО на вычеты» (рис. 3).

Затем сформируем в программе документ «Перерасчет НДФЛ», после корректировки Уведомления сумма перерасчета определится автоматически при нажатии на кнопку «Заполнить» (рис. 4).

В соответствии с заявлением сотрудника излишне удержанная сумма налога была возвращена путем выплаты из кассы организации. В программе для отражения этой ситуации необходимо зарегистрировать документ «Возврат НДФЛ» (рис. 5). Заполнение документа осуществляется автоматически.

Непосредственно из документа «Возврат НДФЛ» можно сформировать соответствующий документ выплаты – «Ведомость в кассу» (рис. 6).

Теперь рассмотрим, как описанная ситуация отразилась в налоговом регистре по НДФЛ, который уже послужит основой для составления отчетности по налогу за 2016 год (рис. 7).

Из регистра видно, что сумма исчисленного налога по ставке 13% за 2016 год равна нулю, весь НДФЛ по ставке 13% за 2016 год отражен как излишне удержанный и в дальнейшем возвращенный налогоплательщику.

Вернемся к документу «Перерасчет НДФЛ».

В 2016 году сотруднице Морозовой Марине Ивановне был предоставлен отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет. Этот ребенок – второй, на первого сотруднице в соответствии с заявлением предоставляется вычет в двойном размере.

В октябре 2016 года сотруднице была начислена разовая премия в размере оклада за производственные результаты, достигнутые в период работы до ухода в отпуск по беременности и родам, а в декабре 2016 года выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. в соответствии с ее заявлением.

В середине 2016 года у сотрудницы отсутствовали облагаемые НДФЛ доходы, поэтому вычеты не могли быть предоставлены. Однако, как только сотруднице выплачиваются доходы, облагаемые НДФЛ, ей должны быть предоставлены стандартные налоговые вычеты, в том числе, и за те месяцы, за которые ранее не предоставлялись в виду отсутствия дохода. Этот факт отражен и в регистре по НДФЛ (рис. 8).

Как видно из регистра, у сотрудницы излишне удержали 2236 руб. налога. Эта сумма должна быть возвращена по ее заявлению.

В декабре 2016 года Морозова Марина Ивановна предоставила в бухгалтерию ЗАО «Прогресс» заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на второго ребенка.

В программе был зарегистрирован соответствующий документ «Заявление на вычеты» (рис. 9). В качестве месяца начала применения вычета указывается месяц рождения ребенка – май 2016 г.

В соответствии с предоставленными документами был произведен перерасчет НДФЛ и возврат излишне удержанной сумм налога из кассы организации. В регистре налогового учета по НДФЛ этот факт отразился следующим образом (рис. 10).

Таким образом, сотруднице необходимо вернуть 3436 руб. НДФЛ.

its.1c.ru

1с как провести возврат ндфл

Если налоговый агент не удержал регламентируемый действующим законодательством налог на доход физических лиц со своего сотрудника или удержал сумму, меньшую, чем положено, то недостающую разницу необходимо взыскать с налогоплатильщика.

Если сотрудник продолжает работать на предприятии, то после исправления ошибки или смены его статуса (например, налогового резидента) при проведении очередного расчета НДФЛ в программах на платформе 1С Предприятие 8 недостающая сумма автоматически будет начислена и удержана.

В случае если неуплата НДФЛ обнаружится тогда, когда не представляется возможность удержания налога (например, после увольнения сотрудника или после окончания налогового периода), то взыскать НДФЛ предприятие не сможет. Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ, в таком случае налоговый агент должен письменно уведомить налогоплатильщика и налоговый орган (по месту своего учета) о невозможности взыскать НДФЛ и указать сумму налога по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17 ноября 2010 №ММВ-7-3/611@.

Для этого необходимо сформировать в программе системы 1С Предприятие 8 справку 2-НДФЛ в бумажном или электронном виде и отправить ее в налоговый орган по месту учета.

Возврат суммы НДФЛ

Если по каким-либо причинам налоговый агент удержал большую налоговую ставку с дохода налогоплатильщика, то разницу необходимо вернуть. Возврат и зачет излишне взысканных и уплаченных сумм налога регулируется НК Российской Федерации (статьи 78 и 79). В новой редакции п. 1 статьи 231 НК РФ, которая вступила в силу 1 января 2011 г., уточняется порядок возврата НДФЛ налогоплательщику, с которого налоговый агент удержал налог, превышающий действующую ставку.

Если причина удержания большей суммы налога заключается в изменении состояния доходов или вычетов, то с начала текущего года налоговый агент должен уведомить налогоплатильщика в течение 10 дней со дня, как обнаружена ошибка. При этом необходимо указать точную сумму, которую удержали сверх установленной ставки. Форма извещения налогоплатильщика не установлена действующим законодательством, поэтому может быть произвольной.

Сумма НДФЛ, удержанная сверх установленной ставки, подлежит возврату, основанием которого служит письменное заявление налогоплательщика (абзац 1, статья 231 НК РФ). Именно поэтому следует указать в извещении налогоплательщика об излишне удержанном налоге предупреждение о необходимости написания письменного заявления для возврата средств. Возврат НДФЛ возможет только в безналичной форме. Таким образом, при составлении заявления налогоплательщик должен указать реквизиты персонального банковского счета, на который будут переведены средства.

Для оформления возврата суммы НДФЛ в программах 1С Предприятие 8, например, в 1С ЗУП 8 (1С: Зарплата и управление персоналом 8) нужно произвести действия в следующем порядке:

  • ввести в базу документ Возврат НДФЛ: Рабочий стол программы 1С: Зарплата и управление персоналом;
  • перейти в закладку «Налоги и взносы»;
  • выбрать меню «Возврат НДФЛ».
  • Провести перечисление средств на основании проведенного документа.

Обратите внимание! Ответственность за неинформирование об удержанном сверх ставки налоге действующим законодательством не предусмотрена. Проинформированный сотрудник может оставить за собой право не настаивать на возврате НДФЛ. То есть, если сотрудник продолжает работать и заявление на возврат НДФЛ не предоставлял, то при последующих расчетах НДФЛ в программах 1С: Предприятие 8 удержанная сверх ставки сумма будет зачитываться автоматически.

www.inform-active.ru

Проводки в программе 1С, при возврате излишне удержанного НДФЛ

Вопрос-ответ по теме

В июне 2017 года сотрудник организации предоставил Уведомление из ИФНС о возможности получения имущественного вычета через работодателя. За прошедшие 5 месяцев текущего года с него уже был удержан НДФЛ и сдана отчетность за 1 квартал 2017 года. При вводе сведений об имущественном вычете работника в программу 1С бухгалтером было указан период применения вычета: 2017 год. Таким образом, при начислении заработной платы и расчете НДФЛ за июнь месяц 2017 года программа пересчитала НДФЛ, начиная с 01 января 2017 года. В июле сотруднику была выплачена полагаемая сумма (проводки аналогичные выплате заработной платы). Какие проводки должен был использовать бухгалтер, выплачивая излишне удержанный налог? Вопрос задан в связи с тем, что в Разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года некорректно заполняются графы 070, 090.

Проводки при возврате излишне удержанного НДФЛ:

1) Сторно дебет счета 70 Кредит счета 68 — отражена сумма налога, подлежащая возврату. Именно таким способом вы уменьшаете НДФЛ, который до этого удержали у работника. В итоге остаток в сумме пересчитанного налога повиснет по счету 70.

2) Так как остаток налога висит на счете 70, то возвращенную сумму вы отражаете проводкой:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 51 «Расчетные счета» – отражена сумма налога, которую вы вернули работнику.

В итоге по дебету счета 68 у вас должна повиснуть сумма НДФЛ с имущественного вычета, которую вы фактически переплатили в бюджет. На эту сумму вы уменьшаете текущий платеж по налогу.

В случае если вы вернули работнику НДФЛ в июне, то отражаете эти изменения по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.

В строке 030 ставите увеличенный вычет, в строке 090 – НДФЛ, который пересчитали. Строку 070 вы не уменьшаете на НДФЛ, который вернули работнику. Так советует ФНС (Письмо ФНС России от 12.04.2017 N БС-4-11/6925)

Что делает ваша программа? Могу только предположить, что скорее всего она пересчитывает исчисленный и удержанный налог в строках 040 и 070, уменьшая эту сумму на пересчитанный НДФЛ, а сумму, которую вы вернули работнику, не отражает в строке 090. Могу только посоветовать исправить эти данные вручную, чтобы привести их к тому виду, как советует ФНС.

www.26-2.ru

Как провести возврат от ФНС в 1С 8.3?

Добрый день! Очень прошу помощи.
ИП на ОСНО.
Бухгалтерия предприятия (базовая), 1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.1818) редакция 3.0 (3.0.47.32)

16.09.2016 Налоговая сняла со р/счета сумму в размере: 230,83
Основание:№9105970 ПО РЕШЕНИЮ О ВЗЫСКАНИИ [РЕШ_ВЗ] НА ОСНОВАНИИ СТ.46 НК РФ ОТ 31.07.1998Г. № 146-ФЗ
Взыскание произошло, по причине утери оплаты налога НДФЛ за 2015.
Оплата прошла в срок (даже на 2 недели раньше), просто налоговая потеряла наш платеж кинув оплату на другой КБК.
Пояснение писала не один раз. (В налоговой часто болеют служащие, то наши письма и платежку теряли, то забывали и тд. и тп) Писала письма, звонила.
После снятия поехала в налоговую очередной раз. Все выяснили и нашли мои письма, сказали вернут деньги в течении недели.
Вернули.НО!!
03.10.2016 Налоговая вернула на наш р/счет: 230,79
Основание:18210102020012100110;по ст. 78 (возврат за 2016 г.) решение 2521 от 29.09.2016.
Сверялась с налоговой, брала выписки по счету. Нигде не могут найти наши 4 копейки.
В итоге проблема образовалась с 4 копейками и еще в КУДИР вышел возврат, как «прочие доходы». (Во вложении скрин)
Это правильно?
Как быть с недостающими 4 копейками?

Нет, возвращенный вам излишне взысканные НДФЛ не является доходом. У вас возврат излишне уплаченного НДФЛ. Ст. 208 НК не содержит дохода для НДФЛ ИП в виде возвращенного налога.

www.buhonline.ru

Возврат НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8

Иногда на предприятии возникает ситуация излишне удержанного налога на доходы физических лиц с работника. В этом случае в расчетном периоде в документе «Начисление зарплаты» на закладке «НДФЛ» указывается отрицательная сумма налога.

Также в документе на закладке «Корректировки выплаты» указывается сумма к зачету, в случае если сумма налога с минусом больше суммы начисленного налога за текущий период.

В моем примере я добавила работнику Пирогову П.П. стандартный налоговый вычет на детей с октября месяца, соответственно за октябрь программа перерассчитала налог и сумма получилась с минусом. Между октябрем и ноябрем (расчетный месяц) разница 208 рублей, которая показывается на закладке «Корректировки выплаты».

Если бы отрицательная сумма за октябрь была бы меньше суммы за ноябрь, то такой разницы не было бы.

При проведении документа формируется проводка Дт 70 Кт 68.01 с отрицательной суммой.

Данная сумма налога будет отражаться как задолженность организации, не увеличивающая сумму к выплате сотруднику. Излишне удержанный НДФЛ будет учитываться при расчете зарплаты в следующих месяцах и уменьшать сумму рассчитанного налога.

Если нужно излишне удержанную сумму НДФЛ можно вернуть, оформив документ Возврат НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.

Для этого переходим в раздел «Зарплата и кадры», затем «Еще» и «Все документы по НДФЛ». Нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем нужный документ «Возврат НДФЛ».

Указываем дату документа, при необходимости меняем организацию (если в базе ведется учет по нескольким организациям сразу).

Далее в поле «Месяц» выбираем месяц налогового периода, в котором возвращается налог.

Затем в поле «Сотрудник» выбираем сотрудника, которому возвращается излишне удержанный налог.

Табличная часть документа заполнится автоматически после указания сотрудника. Будет указана дата получения дохода и сумма налога к возврату по соответствующей ставке.

В нашем примере – это налог по ставке 13%.

При необходимости можно обновить суммы по кнопке «Обновить суммы к возврату» или добавить суммы вручную по кнопке «Добавить».

Документ «Возврат НДФЛ» в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 проводок не формирует, только сумма возвращенного налога будет отражена в регистре налогового учета по НДФЛ.

Обратите внимание, что на основании абзаца 4 п. 1 ст. 231 НК РФ и письма Минфина России от 17 февраля 2011 г. № 030406/931возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога будет осуществляться налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, который указан в его заявлении.

Таковы особенности осуществления возврата НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Подробнее смотрите в видео.

Узнать про новшества зарплаты в программе можно здесь, про отражение социальных вычетов в программе тут.

Подписывайтесь на мой канал в telegram, устанавливайте одноименное приложение на свой смартфон и ищите buh1c.

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях

Иногда на предприятии возникает ситуация излишне удержанного налога на доходы физических лиц с работника. В этом случае в расчетном периоде в документе «Начисление зарплаты» на закладке «НДФЛ» указывается отрицательная сумма налога..Также в документ.

prof-accontant.ru

Смотрите еще:

  • Закон о ккт для енвд Мораторий на применение ККТ налогоплательщиками на ЕНВД и ПСН продлен до 1 июля 2019 года На один год продлено право ряда налогоплательщиков на осуществление наличных денежных расчетов и расчетов с […]
  • Как оплатить налог с дивидендов Как оплатить налог с дивидендов Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. Муж не может […]
  • Плательщики налога на прибыль организаций Плательщики налога на прибыль Актуально на: 27 апреля 2016 г. Любая организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, т. е. зарегистрированная надлежащим образом в налоговом органе, по умолчанию […]
Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.