Как земельный налог зависит от размера земли

От чего зависит размер ставки налога на землю?

Пользование землей в РФ является платным: за арендованные участки наниматель вносит плату непосредственно собственнику, за земли, находящиеся во владении или бессрочном пользовании, взимается земельный налог. Сумма его рассчитывается исходя из ставки земельного налога – процента от кадастровой стоимости.

Налогообложение земель

Юрлица и граждане, владея участками земли, обязаны ежегодно уплачивать в бюджет налог. Исключением являются арендованные участки. Владение на праве собственности, пожизненное владение или бессрочное пользование является основанием для уплаты сбора.

Сбор за землю относится к местному типу. Все средства плательщиков поступают в местную казну. Соответственно, условия начисления, сроки и порядок уплаты, ставки и льготы по земельному налогу устанавливаются муниципальной властью. Ею же могут быть определены льготные категории плательщиков.

На федеральном уровне установлен вычет 10 тысяч рублей из базы, облагаемой налогом (кадастровой стоимости участка), для следующих лиц:

  • кавалер ордена Славы (все степени);
  • инвалиды первой/второй групп;
  • герой РФ, СССР;
  • ветераны/инвалиды боевых действий, в частности, ВОВ;
  • «чернобыльцы» и приравненные к ним категории граждан.
  • Юридически уменьшение базы нельзя считать льготированием. Но в конечном итоге уменьшение суммы налоговой базы приведет к уменьшению сбора. Случается, что база меньше установленной суммы в 10 тысяч рублей, тогда налог платить и вовсе не надо.

    Ставка налога

    Статья 394-я НК полностью посвящена ставке налога на землю. На федеральном уровне закреплены только предельные ее значения:

  • Значение 0,3% применяется в отношении земель сельскохозяйственных, огородных, садоводческих, ограниченных в обороте или располагающихся под жилищным фондом.
  • В остальных случая используется значение ставки в 1,5%.
  • Размер налоговой ставки земельного налога в 2015 году может быть уменьшен местной властью для определенных категорий земель или плательщиков. Но превышать указанные значения он не должен. Например, в московской области решением местной власти принято делить земли на коммерческие (занятые под бизнес) и остальные, в зависимости от этого дифференцированы и ставки земельного налога:

  • земля под объектами жилфонда – 0,1%;
  • участки, занятые подсобным хозяйством – 0,3;
  • другие земли, в частности, используемые юрлицами и ИП в коммерческой деятельности – 1,5%.
  • На установление размера ставок налога на землю для физических лиц и организаций в регионах влияют следующие факторы:

  • категория земли;
  • разрешенное использование участка;
  • местонахождение участка в составе муниципального образования;
  • изменение границ.
  • Если местные власти не установили ставки налога для конкретного региона, используются значения, определенные федеральным законодательством.

    Нулевая ставка земельного налога – освобождение от налога – установлено федеральным законодательством для таких плательщиков – юридических лиц и граждан:

  • для организаций на землю, расположенную под дорогами общего использования;
  • для религиозных организаций на участки, которые находятся под помещениями культового, благотворительного назначения – церквями, соборами и так далее;
  • судостроительных компаний, которые ведут хозяйствование в особой промышленной зоне;
  • предприятий, занимающихся народными промыслами, в отношении участков, на которых осуществляется продажа и изготовление такой продукции;
  • ИЦ «Сколково»;
  • обществ инвалидов для участков, которые используются в нуждах их организации.
  • Повышающие коэффициенты

    В определенных курортных зонах средняя налоговая ставка земельного налога в 2015 году увеличивается на коэффициент:

  • Краснодарский край – в среднем коэффициент равен 6 (от 4 до 8 в зависимости от рекреационной ценности земель);
  • Ставропольский край – 4,5 (от 3,5 до 7);
  • коэффициент ставки земельного налога в 2015 году для Московской области – 3,5 (от 2,5 до 4);
  • Калининградская область – 4 (от 3 до 5);
  • Ленинградская область и Санкт-Петербург – 3,5 (от 2,5 до 4);
  • Приморский край – 2,5 (от 2 до 3).
  • Целью увеличения размера ставок налога на земельные участки для этих районов является стимулирование природоохранной деятельности по отношению к участкам земли, находящимся во владении организаций и физических лиц.

    Определение суммы к уплате

    Ставка земельного налога, по сути, представляет собой процент от кадастровой стоимости земли, который плательщику необходимо уплатить в бюджет. Кадастровая стоимость – расчетная величина, определяемая после оценки участка экспертами. Проводится для установления реальной цены участка. В результате устанавливается категория земли, указываются отличительные особенности участка, его площадь.

    Данные заносятся в госреестр. Оттуда информацию черпает ФНС, которая осуществляет расчет суммы, какая и подлежит уплате, с учетом ставок земельного налога для физических лиц. Затем следует рассылка уведомлений с указанием суммы к уплате. Следовательно, физлица не проводят самостоятельный расчет. Для ИП ситуация иная:

    • в отношении земель, используемых ими в качестве личных участков под жилищным фондом, приусадебным хозяйством, предприниматели получают «готовые» уведомления из ФНС;
    • земли, на которых ИП ведет хозяйствование с целью получения дохода, также облагаются налогом, но расчет осуществляет сам субъект хозяйствования.
    • Юридические лица производят самостоятельный расчет налога для любых категорий земель. Отчетность сдается в форме декларации. Авансовые взносы по налогу в течение отчетного периода вносятся вместе с подачей декларации. Итоговая отчетность сдается по окончании налогового периода – 12 месяцев.

      Закон РФ «О плате за землю» устанавливает необходимость оплаты не арендованных земель. При этом результаты хозяйствования на земле не берутся во внимание при установлении размера ставки или предоставлении льгот. Кроме того, если земля не используется или это использование является нецелевым, ставка может быть двукратно увеличена. С 2016 года планируется увеличение максимального значения ставки налога до 2%.

      creditnyi.ru

    • От чего зависит размер земельного налога
    • Как получить земельный пай
    • Как купить земельный участок у государства
    • Кадастровая стоимость земельных участков

      Налоговой базой, на основании которой исчисляется налог на землю, является кадастровая стоимость земельного участка. Эта характеристика зависит от его месторасположения. Кадастровая стоимость определяется на основании многих факторов, в частности, на нее влияет то, к какой территориальной зоне относится тот или иной участок, поскольку для каждой такой зоны существуют виды разрешенного использования. Кадастровая стоимость земель данного населенного пункта, как результат государственной кадастровой оценки, утверждается Постановлением территориальной Администрации.

      Например, кадастровая стоимость участка, находящегося в жилой зоне, на территории которой разрешено и строительство магазинов, и многоэтажных жилых домов, и зданий общественно-культурного назначения, будет выше, чем стоимость участка той же площади, расположенного в промышленной зоне или того, который находится в зоне рекреации, где объекты капитального строительства размещать запрещено.

      Но предприниматели, имеющие соседние участки одинаковой площади, находящиеся в одной территориальной зоне, все равно могут выплачивать разную сумму налога на землю, поскольку он также зависит от осуществляемого ими вида деятельности. Благотворительная организация, например, может быть вообще освобождена от его уплаты, а торговое предприятие будет платить налог больше, чем то, которое оказывает образовательные услуги. От уплаты налога на землю освобождаются, в частности, религиозные организации, объединения инвалидов, представители малочисленных народов и пр.

      Для каждого вида деятельности устанавливаются свои коэффициенты, они утверждаются постановлениями местных органов власти на основании предложений специальной комиссии. Для физических лиц – собственников земельных участков, величина платы за землю определяется налоговой ставкой, устанавливаемой представительными органами муниципальных образований.

      Следует учитывать, что, в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, для владельцев частных домов и дачников, использующих земельные участки для собственных нужд, включая личное подсобное хозяйство или строительство дома, ставка земельного налога устанавливается в размере, не превышающем 0,3%, для других земельных участков – 1,5%.

      www.kakprosto.ru

      Как определяется размер земельного налога?

      Все граждане, имеющие в своей собственности земельные участки, обязаны платить за них налог, денежные средства от которого поступают в местный бюджет. В связи с этим часто возникает вопрос: как же происходит расчёт земельного налога?

      Объект налогообложения

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и бесплатно!

      Земельный налог обязаны уплачивать граждане, которые владеют землей на праве собственности, и их владения находятся на территории различных муниципальных образований, а также городов федерального значения.

      Налогом не облагаются следующие виды земельных участков:

      • которые были изъяты из оборота из-за постановлений российского законодательства;
      • земли, признанные законодательство особо ценными в культурном либо историческом значении, а также участки земли, на которых расположены различные памятники архитектуры или быта народов России;
      • участки, предоставленные для использования в таможенных либо в военных целях, а также используемые Министерство обороны;
      • находящиеся в государственной собственности водные объекты;
      • участки, на которых построены жилые многоквартирные дома;
      • объекты, которые согласно законодательным актам извлечены из оборота земельных участков либо же ограничены в использовании.
      • Кто платит?

        Налог на землю обязаны уплачивать все граждане, у которых во владении имеются земельные ресурсы.

        Если участок земли находится у физического лица на праве безвозмездного использования или же достался ему по договору аренды, налог на землю можно не выплачивать.

        Есть ли льготы?

        Во многих муниципальных образованиях для определённой категории людей государство создает различные льготы, которые позволяют снизить сумму налога на землю, а в некоторых случаях вовсе его не платить. На сайте налоговой службы имеется подробная информация обо всех установленных льготах, а также сведения о том, кому они предоставляются.

        От уплаты налога освобождаются жители малочисленных этнических групп на Севере, Дальнем Востоке и в Сибири, т.к. для этих людей земля, по исторически сложившимся обстоятельствам, является средством к существованию.

        Льготы также положены следующим категориям граждан:

      • людям, которые получили определенную дозу облучения при работе на ядерных и атомных объектах;
      • участники испытаний ядерного оружия;
      • участники боевых столкновений и войн;
      • инвалиды различных групп;
      • люди, имеющие Ордена Славы всех степеней;
      • Герои России и СССР.
      • Законодательство

        Требования государства о выплате земельного налога, регламентируется различными статьями Налогового Кодекса России, а также законом «О плате за землю» № 1738-1.

        Размер земельного налога

        Размер выплаты зависит от размера участка, а также от кадастровой стоимости земли. На величину пошлины может также повлиять место расположения объекта.

        Денежную сумму, которую необходимо будет заплатить в ФНС, для физических лиц рассчитывают работники налогового отделения, после чего они обязаны оповестить гражданина по почте о размере земельного налога.

        Юридические лица же, напротив, должны самостоятельно рассчитывать сумму налога, после чего им необходимо получить в отделении ФНС акт сверки, который подтвердит правильность произведенных расчетов.

        ИП освобождаются от уплаты земельного налога, если:

      • пользование землей осуществляется на договоре аренды участка;
      • владельцем земли является организация, и участок занят МДК;
      • объект является культурным или историческим наследием страны, однако определенная его часть, все же является собственностью юридического лица.
      • Кто должен платить налога на землю? Смотрите тут.

        От чего зависит?

        Величина налога зависит в основном от кадастровой стоимости участка. Также на размер выплаты влияет величина доли, которую налогоплательщик имеет в данном имуществе.

        Гражданину рекомендуется периодически уточнять в соответствующий инстанциях кадастровую стоимость своего участка. Иначе могут возникнуть определенные затруднения. При увеличении кадастровой стоимости повышается и общая цена земли и, соответственно, сумма, которую человек обязан ежегодно выплачивать в муниципальный бюджет в виде земельного налога.

        Налоговая ставка

        Ставка, установленная по земельному налогу, может существенно различаться. Она зависит от назначения земли.

        Ставка будет равна:

      • Для объектов, которые используются в сельскохозяйственных нуждах, а также в качестве личных подсобных хозяйств, размер показателя составляет 0,3%.
      • Для прочих категорий земельных участков налог будет рассчитываться по ставке 1,5%.
      • Размер ставка, в соответствии с которой налог будет начислен гражданину, лучше заранее уточнить в отделении ФНС.

        Как рассчитать?

        При начислении налога на землю, учитывается кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января года, в котором уплачивается налог.

        В случае, если человек впервые уплачивает взнос в бюджет, расчет будет производиться по оценочной стоимости участка.

        Как оплатить?

        Оплатить земельный налог можно различными способами:

      • Во время личного посещения отделения налоговой службы, где человеку будет выдана специальная квитанция, с которой он должен прийти в банк.
      • Уплата земельного налога при помощи Сбербанка онлайн. В этом случае гражданину потребуется ИНН и паспорт, данные которых необходимо будет ввести в онлайн форму в процессе оплаты.
      • Оплатить налог также можно на портале государственных услуг. Однако в этом случае гражданину потребуется предварительно зарегистрироваться на этом сайте.
      • Гражданин имеет право заранее внести часть денежных средств в качестве авансовой выплаты налогового платежа либо же полностью погасить имеющиеся перед местным бюджетом обязательства. Однако следует помнить, что кадастровая стоимость участка может измениться в любой момент.

        В настоящее время управление муниципальных образований разработало и приняло специальные законы, которые позволяют выставить определенные сроки, в которые должен быть уплачен налог. В основном это 1 декабря того года, в котором был закончен очередной налоговый период. Это касается лишь физических лиц.

        За месяц до крайнего срока уплаты отчисления в местный бюджет человеку должно прийти специальное уведомление из налоговой службы, в котором сообщается о том, что в ближайшее время гражданину необходимо будет заплатить налог.

        Многие люди ошибочно полагают, что неполучение такого уведомления освобождает их от необходимости уплачивать налог. Однако это не так. Если денежные средства не будут перечисленные в налоговую службу в определенный срок, человек рискует получить штраф, либо же заработать себе начисление пени. В случае с земельным налогом оба наказания могут быть применены одновременно.

        Какой порядок и сроки уплаты земельного налога? Информация здесь.

        Есть ли льгота на земельный налог для пенсионеров? Подробности в этой статье.

        Как уменьшить?

        Размер земельного налога в 2018 году будет снижен, если гражданин входит в одну из вышеперечисленных категорий людей, которые могут воспользоваться определенными льготами. Также следует знать, что налог взимается с человека, если он использует землю на правах собственника.

        В случае аренды земельного участка, гражданин имеет право не оплачивать отчисления в местный бюджет в положенном размере.

        На видео об исчислении налога на землю

      • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
      • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
      • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

        1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
        2. Позвоните на горячую линию:
          • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
          • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
          • Регионы — 8 (800) 775-65-04

        realtyurist.ru

        Земельный налог по новым правилам

        В ряде регионов, в том числе в городе Санкт-Петербурге, с 1 января 2007 года были утверждены новые результаты кадастровой оценки территорий, которые будут действовать в течение трех лет. В связи с этим, у налогоплательщиков возникает ряд вопросов. Принципиальным изменением в методологии исчисления земельного налога стало определение налоговой базы как кадастровой стоимости земельных участков. Добавим, что в Санкт-Петербурге земельный налог устанавливается и вводится в действие Законом Санкт-Петербурга от 28 ноября 2005 г. № 611-86.

        Помимо основных налогоплательщиков, выделяются категории налогоплательщиков, имеющих право на уменьшение налоговой базы и право на налоговые льготы. Так, от уплаты земельного налога освобождаются органы государственной власти города Санкт-Петербурга и созданные ими государственные учреждения. Деятельность государственных учреждений должна осуществляться за счет средств бюджета на основе сметы доходов и расходов. С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) земельный налог взимается только с площади, переданной в аренду (пользование).

        Главой 31 Налогового кодекса установлены предельные ставки земельного налога, в рамках которых органы муниципальных образований могут дифференцировать налоговые ставки. Вариации ставок зависят от категорий земель или разрешенного использования земельного участка.

        Как видно из приведенного примера, сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и установленной налоговой ставки по земельному налогу. Чем выше кадастровая стоимость, тем больше сумма налога.

        Земля под гаражами дороже, чем под жилыми домами

        Изменилась система определения кадастровой стоимости территории. Раньше при ее определении использовалось только ее географическое положение. Новая же система построена на основании функционального использования территорий. Это более целесообразно для пользователей и соразмерно с реальными доходами от использования территорий. При этом, налог на землю для строительства жилья, объектов народного образования, создания промышленных территорий снизится, а для объектов торговли, финансовых и страховых учреждений, наоборот, возрастет.

        В настоящее время на территории Санкт-Петербурга применяются 14 кадастровых стоимостей по видам функционального использования земельных участков. Так, например, земля гаражей и автостоянок учитывается отдельно от земли под домами индивидуальной жилой застройки. Что же из «земельных владений» оценили дороже всего? Максимальную оценку получила земля, на которой расположены объекты торговли и АЗС (41,726 тыс. руб./м 2 ), гаражи и автостоянки (36,330 тыс. руб./м 2 ), административные здания (35,920 тыс. руб./м 2 ). Что касается промышленных территорий, то размер налога на землю с учетом изменений определения кадастровой стоимости территории выровняется и не будет сильно зависеть от географического положения завода.

        Новая кадастровая оценка территорий послужит стимулированием промышленных предприятий для выкупа территорий. А изменения кадастровой стоимости территории помогут сбалансировать размер земельного налога и доходы, уплачиваемые в бюджет города.

        А. Савина, заместитель генерального директора ООО «1-й консалтинговый центр»

        Фирме предоставлен земельный участок для производственных целей, кадастровая стоимость которого 10 000 000 руб. Налоговая ставка органами муниципального образования установлена по указанной категории земель в размере 1,5 процента. Тогда сумма земельного налога, исчисленного по истечении налогового периода, составит:
        10 000 000 руб. x 1,5% = 150 000 руб.

        Также этой фирме предоставлен земельный участок для сельскохозяйственного использования, кадастровая стоимость которого составляет 3 500 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 0,004 процента. Тогда сумма земельного налога, исчисленного по истечении налогового периода, составит:
        3 500 000 руб. x 0,004% = 140 руб.

        Ставки по земельному налогу на территории города Санкт-Петербурга составляют:

        • 0,004 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земель сельскохозяйственного назначения;
        • 0,042 процента для земельных участков, занятых объектами жилищного фонда и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, гаражами и землями дачного хозяйства;
        • 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.
        • Сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и установленной налоговой ставки по земельному налогу. Чем выше кадастровая стоимость, тем больше сумма налога.

          www.buhgalteria.ru

          Как рассчитать налог на землю: от чего он зависит, пример, формула

          Владение земельными участками не является бесплатным. Все владельцы земельной собственности должны ежегодно вносить плату за нее в бюджет. Для расчета ее размера устанавливаются правила налоговым федеральным и местным законодательством. О том, как исчисляется налог на земельный участок, расскажем далее.

          От чего зависит размер земельного налога

          Обязанность внесения платы за владения землей возлагается на всех лиц независимо от их статуса. И граждане, и организации должны вовремя и в полном объеме исполнять данное обязательство.

          От статуса владельца земли размер подлежащего уплате налога не зависит.

          Она определяется исходя из стоимости земли, содержащейся в кадастре. Налоговая сумма устанавливается на основании официальных данных об оценке земель. Получить информации о цене своего земельного надела можно на сайтах Росреестра, ФНС или региональных властей.

          Второй составляющей расчетов является применяемая для данного участка налоговая ставка. Налоговым кодексом (НК РФ, кодекс) предусматривается ставки 0, 3 процента и 1,5 процента. Однако власти на местах могут менять их размер в сторону уменьшения или дифференцировать его в зависимости от категории и места расположения земельных наделов.

          Увеличивать предусмотренные кодексом ставки нельзя. Ставку в размере 0,3 % могут применять владельцы:

        • земель относящихся к сельскохозяйственным;
        • земель занятых жилым фондом или используемых для ЖКХ, инженерной инфраструктуры;
        • земель, предназначенных для огородничества, садоводства, подсобного хозяйства;
        • земель, признанных ограниченно оборотоспособными для нужд национальной безопасности, таможни.
        • Зависит земельный налог и от возможности применения владельцами земель предусмотренных для них льгот. Некоторые лица (организации) освобождаются от его уплаты полностью. Другим предоставляются возможность снижения его базы.

          Кто может быть освобожден от уплаты, или платить меньше

          Поскольку земельный налог регламентируется кодексом и законами местных властей, то и вопрос установления льгот решается на нескольких уровнях. Так, НК РФ содержит свой перечень лиц, освобожденных от внесения этих платежей. К их числу относятся:

        • учреждения и организации уголовно-исправительной системы на земли, используемые для их деятельности;
        • организации на земли под дорогами для общего пользования;
        • религиозные организации на участки под строениями благотворительного и религиозного назначения;
        • общероссийские объединения инвалидов на земли используемые для их деятельности;
        • организации из особой экономической зоны;
        • организации, занимающиеся народными промыслами;
        • физические лица из числа коренных народностей на участки, используемые для сохранения культуры и жизни этих народов.
        • Кодексом также предусмотрена возможность снижения базы начисляемого налога на сумму в 10 тыс. руб. Платить меньше могут следующие лица:

        • Герои Советского Союза, РФ, полные кавалеры орденов Славы;
        • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства;
        • ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
        • лица, пострадавшие от радиационного воздействия на Чернобыльской АЭС, на ПО «Маяк», р. Теча, Семипалатинском полигоне;
        • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях термоядерного (ядерного) оружия, ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;
        • лица, перенесшие (получившие) лучевую болезнь, инвалидность в результате работ, связанных с любыми ядерными установками.
        • Получать указанные льготы могут лишь те лица, которые подтвердили наличие оснований для их предоставления документально.

          Органами власти на местах могут устанавливаться дополнительные льготы.

          Как рассчитать налог на землю по ее кадастровой стоимости

          Положениями кодекса устанавливается, что организации должны производить расчет платежа самостоятельно. Это не так уж и сложно сделать, воспользовавшись формулой расчета земельного налога.

          Основное место в расчетах занимает стоимость участка, указанная в кадастре. Для граждан все расчеты по данному платежу производятся налоговой. Плательщик лишь получает уведомление с указанием подлежащей уплате суммы. Поскольку все могут допускать ошибки, то лучше проверять расчеты самостоятельно.

          Рассчитать налог на землю можно самому, используя формулу и сведений о цене земли и ставках по налогу. Напомним, что о стоимости участка можно узнать в Росреестре.

          Для тех, кто не хочет тратить время на самостоятельные подсчеты, существуют специальные онлайн сервисы. Пользоваться ими очень просто, нужно лишь ввести запрашиваемые данные и получить результат. Такой калькулятор расчета земельного налога по кадастровой стоимости имеется на сайте ФНС. ⇐

          Как рассчитываются налоговые платежи для граждан — физ. лиц

          Рассчитывается платеж для физических лиц работниками налоговой. Но это не лишает их права произвести свой расчет во избежание ошибок. Проще всего воспользоваться для этой цели онлайн калькуляторами. Для начала следует узнать цену участка, как это сделать описывалось ранее. Что касается ставки, но для граждан, в основном, она составляет 0,3%.

          Следует также знать, какие льготы и ставки применяются на территории расположения земли.

          Гражданам также придется платить и за долю в собственности на участок под МКД. Здесь налог рассчитывается исходя из цены всего участка, а потом разделяется пропорционально между всеми жильцами МКД.

          Расчеты для организаций (юридических лиц)

          Расчет земельного налога для юридических лиц производится по той же формуле, что и для физических.

          Важно установить стоимость землевладения и ставку по налогу. Организации могут владеть различными категориями земель, поэтому при определении ставки им нужно быть повнимательнее. Расчеты они должны производить самостоятельно, поэтому уведомления от налоговой ждать не стоит.

          Как земельный налог рассчитывается в СНТ

          Рассчитать земельный налог в СНТ тоже несложно. Главное, учесть особенности земель в таких товариществах.

          Помимо отдельных участков под садоводство, в СНТ имеются и земли общего пользования. За собственные участки владельцы уплачивают налог самостоятельно. За земли, находящиеся в общей собственности, платежи вносятся пропорционально размеру участков.

          Формула, применяемая для расчетоа налога

          Формула, применяемая для расчета земельного налога, представляет собой произведение цены конкретного земельного надела на установленную по налогу ставку. Следовательно, если у плательщика никаких льгот нет, то он должен просто помножить указанные показатели. Если же имеется основание для снижения платежа, то следует его учесть.

          Важно помнить, что вычитать 10 тыс. руб. нужно не из всей суммы налога, а из его базы, т. е. стоимости земли.

          Расчет земельного налога для физических лиц: пример

          Исчисляется налог для граждан по указанной выше формуле. Для наглядности приведем пример такого расчета. Например, цена участка составляет 20 тыс. руб., а используется для садоводства. Следовательно, расчет будет таким:

          20 000 * 0,3 : 100 = 60 руб.

          Теперь рассмотрим вариант, когда плательщик имеет возможность уменьшить налог на 10 тыс. руб.

          (20 000 – 10 000) * 0,3 : 100 = 30 руб.

          Расчет земельного налога для юридических лиц, пример

          Приведем пример расчета земельного налога для юридических лиц. Для этого берется все та же формула, и в нее подставляются нужные значения. Например, стоимость земли составляет 650 тыс. руб., а ставка 1,5 процента.

          650 000 * 1,5 : 100 = 9 750 руб.

          Уплата земельного налога, сроки и особенности

          Вносить налоговые платежи граждане должны ежегодно до первого декабря. При этом платят они не за текущий, а за предыдущий год. К примеру, платеж за 2017 год нужно внести в 2018 году. Если земля находилась во владении лица не целый год, то расчет производится исходя из числа тех месяцев, в котором участок уже был.

          При неполном месяце расчет осуществляется следующим образом. При приобретении собственности до пятнадцатого числа месяца, в расчет берется весь месяц.

          Для организаций могут устанавливаться иные сроки уплаты налоговых платежей. Кроме того, для них предусматриваются авансовые платежи по этому налогу. Местные власти могут самостоятельно определять сроки внесения таких платежей в течение года, а также окончательной суммы.

          Обычно авансы взимаются поквартально. Не исключена возможность освобождения организаций от необходимости внесения авансовых платежей. Организации обязаны предоставлять в налоговую декларации по указанному налогу.

          Штраф за неуплату налоговых платежей

          Налоговые платежи должны вноситься плательщиками своевременно и в полном размере. При нарушении данного условия на них возлагается определенная ответственность. Если неуплата (неполная уплата) произошла без умысла, то размер штрафной выплаты составит 20 (двадцать) процентов от долга.

          При совершении неуплаты умышленно эта сумма возрастает в два раза.

          Привлечь нерадивого налогоплательщика за неуплату налогов можно в течение трехлетнего срока. Отсчитывается указный срок с дня, следующего за днем установленным для уплаты налоговых платежей. Помимо штрафов на сумму задолженности также начисляются пени за каждый день неуплаты. Их размер определен как 1/300 от ставки рефинансирования банков.

          zakondoma.ru

          Смотрите еще:

          • Повышение налог на автомобиль Какой нужно платить транспортный налог для старых автомобилей Транспортный налог — это обязательная государственная пошлина, которая уплачивается физическими и юридическими лицами в Российской Федерации. […]
          • Отдел полиции по несовершеннолетним детям Если полиция задержала ребенка Предупрежден – значит вооружен. Знание собственных прав при общении с представителями закона может помочь преодолеть разного рода неблагоприятные ситуации. После нашумевшего […]
          • Акт развода Заявление на развод пишется в случае расторжения брака между супругами. по взаимному согласию супругов, если у них нет общих несовершеннолетних детей (форма №8 заявления). Данное заявление подается […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.