Когда надо платить авансы по налогу на прибыль

Налоговики разъяснили, какие организации теперь не будут платить авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно

Специалисты ФНС России разъяснили порядок уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в связи с внесенными в налоговое законодательство изменениями (письмо ФНС России от 14 марта 2016 г. № СД-4-3/4129@ «О действиях налоговых органов при изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций»).

Дело в том, что с 1 января 2016 года порядка уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль организаций изменился. Теперь уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, в частности, организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал. Раньше этот лимит составлял 10 млн. руб. Такие изменения были внесены в п. 3 ст. 286 НК РФ (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

В связи с этим, отмечают налоговики, на новый порядок уплаты авансовых платежей с 1 января 2016 года должны перейти налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации составили в среднем от 10 до 15 млн. руб. за каждый квартал или от 40 до 60 млн. руб. в целом за четыре квартала (10 млн. руб. в квартал х 4 квартала и 15 млн. руб. в квартал х 4 квартала).

Соответственно, организации с такими показателями за 2015 год, в 1 квартале 2016 года не должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, исчисленные ранее в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2015 года по срокам уплаты: 28 января, 29 февраля и 28 марта 2016 года.

Такие налогоплательщики вправе с 1 января 2016 года представить в налоговые органы уточненные налоговые декларации за девять месяцев 2015 года. В них следует указать:

  • нули по строкам 120 – 140 и 220 – 240 подраздела 1.2 Раздела 1 с кодом «21» по строке 001 «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)»;
  • прочерки по строкам 320 – 340 Листа 02, по строкам 121 Приложений № 5 к Листу 02.
  • В свою очередь, ФНС России поручила инспекторам по результатом проверок деклараций, в том числе уточненных, выбрать налогоплательщиков, у которых доход от реализации выше 10 млн. руб., но не превышает сумму 15 млн. руб. в среднем за каждый квартал 2015 года и проверить исчисляли ли они ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2016 года. Если такие налогоплательщики будут обнаружены, то налоговый орган проинформирует организацию об изменении порядка уплаты ею авансовых платежей.

    А если у таких организаций есть обособленные подразделения на территориях, подведомственных иным налоговым органам, инспекторы направляют информационное сообщение об изменении с 1 января 2016 года порядка уплаты налогоплательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль в эти налоговые органы.

    Рекомендуемые формы сообщений налогоплательщику и налоговым органам приведены в письме.

    www.garant.ru

    Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году: как рассчитать

    Статьи по теме

    Предприятия платят авансовые платежи, рассчитанные исходя из прибыли за квартал или из фактической прибыли за месяц. Читайте инструкцию, в каких случаях платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году, как рассчитать и заплатить, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых инспекторов.

    Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году: алгоритм

    Компании перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Это зависит от категории организации и величины полученного дохода.

    Есть 3 варианта авансовых платежей по налогу на прибыль:

    1. Ежеквартальный,
    2. Ежемесячный, рассчитанный с учетом прибыли за предыдущий квартал,
    3. Ежемесячный, выплачиваемый из фактической прибыли.

    Для каждого варианта авансовых выплат существует свой порядок расчета. Ежеквартальный аванс рассчитывается по следующему алгоритму:

    Для ежемесячных авансовых перечислений, рассчитанных с учетом квартальной прибыли, применяйте следующий алгоритм:

    Квартал

    Как рассчитать сумму аванса

    Аванс равен сумме, уплачиваемой по итогам 4 квартала предыдущего года

    1/3 платежа, рассчитанного в 1 квартале

    1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 квартала и 6 месяцев

    1/3 разницы платежей, рассчитанных по итогам 1 полугодия и 9 месяцев

    Авансовые выплаты из фактической прибыли рассчитываются по формуле:

    Авансовые платежи по налогу на прибыль 2018 году: примеры расчета

    Мы разобрались, какие бывают варианты перечисления налога в бюджет. Посмотрим, как рассчитать аванс в разных условиях.

    Как рассчитать ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 2018 году

    В январе, феврале и марте 2018 года ООО «СтарТекс» платило авансы по 320 000 руб. Фактически исчисленная сумма налога по итогам 1 квартала составила 640 000 руб. Рассчитаем ежемесячные авансы, подлежащие перечислению в апреле, мае и июне.

    В 1 квартале ООО «СтарТекс» перечислило в бюджет 960 000 руб. (320 000 * 3).

    Переплата по итогам этого периода составила 320 000 руб. (960 000 – 640 000).

    Рассчитываем сумму ежемесячных авансовых платежей: (640 000 – 320 000) / 3 = 106 667 руб.

    ООО «СтарТекс» сделает 3 перечисления:

  • В апреле – 106 667 руб.,
  • В мае – 106 667 руб.,
  • В июне – 106 667 руб.
  • Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль в 2018 году из фактической прибыли

    ООО «Триада» в декабре 2017 года уведомило ИФНС о намерении с 1 января 2018 года перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли.

    Прибыль предприятия в январе – марте 2018 года составила:

  • В январе – 3 240 000 руб.
  • В феврале – 3 420 000 руб.
  • В марте – 3 545 000 руб.
  • Рассчитаем суммы авансов:

    • За январь – 648 000 руб. (3 240 000 * 20%)
    • За февраль – 684 000 руб. (3 420 000 * 20%)
    • За март – 709 000 руб. (3 545 000 * 20%)
    • Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль в 2018 году при убытке

      В октябре, ноябре и декабре 2017 года ООО «ТехноСтар» перечисляло авансы по 130 000 руб. По завершении года предприятие начислило налог за 4 квартал в размере 80 000 руб. В январе – марте 2018 года из-за сезонности деятельности компания получила убыток. Во 2 квартале получена прибыль в размере 390 000 руб.

      Рассчитаем авансовые платежи в 2018 году.

    • Переплата за 2017 год составила 50 000 руб. (130 000 – 80 000).
    • В январе, феврале и марте 2018 года ООО «ТехноСтар» должно перечислять по 10 000 руб. [(80 000 – 50 000)/3] каждый месяц.
    • В апреле, мае и июне предприятие не должно платить налоговые авансы, поскольку в 1 квартале у него возник убыток. Однако оно должно перечислить ежеквартальный авансовый платеж в размере 78 000 руб. (390 000 * 20%).
    • В июле, августе и сентябре организация снова будет ежемесячно платить авансы в сумме 26 000 руб. (78000 / 3).
    • Как рассчитать авансовый платеж по налога ну прибыль в 2018 году для вновь созданных организаций

      ООО «Вектор» зарегистрировано в сентябре 2017 года. Компания начала свою деятельность в октябре, в 2017 году выручка составила 3 850 000 руб. В январе – марте 2018г. выручка превысила 15 млн.руб.

    • Обязано ли ООО «Вектор» перечислять налог ежемесячно,
    • Когда ООО «Вектор» должно начать перечислять налог в бюджет?
    • В октябре ООО «Вектор» сдает нулевую отчетность за 9 месяцев 2017г., поскольку деятельность еще не велась.

      В октябре, ноябре и декабре 2017г. ежемесячные авансы перечислять не нужно, так как полный квартал для новой организации еще не закончился. Начисляем налог за 2017 год и платим его до 28 марта 2018 года.

      В январе, феврале и марте 2018г. ежемесячных платежей ООО «Вектор» не делает, так как выручка за первый полностью отработанный квартал (октябрь – декабрь 2017г.) не превысила 15 мнл.руб.

      Поскольку доход в 1 квартале 2018г. превысил 15 млн.руб., в апреле, мае и июне ООО «Вектор» будет платить авансовые платежи, исходя из размера налога, начисленного по итогам 1 квартала.

      Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль 2018 году

      Мы составили подробные таблицы. Посмотрите, когда нужно платить авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году.

      Если у компании выручка за последние 4 квартала в среднем не превышает 15 млн.руб., она перечисляет налог по итогам 1 квартала, 1 полугодия и 9 месяцев. Такие выплаты производят до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

      На налоговые выплаты распространяется правило переноса. Согласно этому правилу, если крайний срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты сдвигается на ближайший следующий рабочий день.

      С учетом этого платите квартальные платежи в 2018 году в следующие сроки:

      Отчетный квартал

      Крайний срок ежеквартального платежа

      www.rnk.ru

      Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году

      Наступает срок уплаты первого авансового платежа по налогу на прибыль в I квартале 2017 года. Этот срок приходится на 30 января. В нашей статье, подготовленной экспертами бератора, вспомним, какими платежами компания, в том числе вновь образованная, должна рассчитываться с бюджетом по налогу на прибыль.

      Фирма может перечислять авансы по налогу либо поквартально, либо помесячно. Конкретный порядок зависит:

    • от размера выручки;
    • от учетной политики фирмы.

    Если выручка не превышает 60 000 000 рублей, компания вправе платить только квартальные авансовые платежи, и сообщать об этом способе в налоговую инспекцию не нужно.

    Если выручка превышает 60 000 000 рублей, то можно платить:

  • квартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение квартала;
  • ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.
  • Выбранный способ нужно отразить в учетной политике.

    Изменять способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только с нового года, уведомив об этом налоговую инспекцию не позднее 31 декабря.

    Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

    Ежеквартально должны перечислять авансовые платежи фирмы, у которых за прошедшие четыре квартала выручка от реализации в среднем не превышала 15 000 000 рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ в редакции Закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ). Значит, если в 2016 году доходы от реализации в среднем за каждый квартал не превысили 15 000 000 рублей (60 000 000 рублей за весь год), то отказаться от уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль можно уже с первого квартала 2017 года. А в налоговую инспекцию уведомление нужно подать до 31 декабря истекшего года.

    По общему правилу для уплаты квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль необходимо учитывать последовательно идущие четыре квартала, предшествующие периоду подачи соответствующей налоговой декларации. То есть в расчете 15 000 000 рублей не участвует текущий квартал, по итогам которого фирма подает декларацию.

    При определении средней величины доходов от реализации за предыдущие четыре квартала, доходы от реализации за каждый квартал суммируются. После этого полученная сумма делится на четыре (письма Минфина России от 24 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/716, от 21 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/493).

    Авансовый платеж по налогу на прибыль за прошедший квартал нужно сделать не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом.

    Независимо от размера выручки ежеквартальные авансовые платежи уплачивают (п. 3 ст. 286 НК РФ):

  • постоянные представительства иностранных фирм;
  • некоммерческие организации, у которых нет доходов от коммерческой деятельности;
  • автономные учреждения;
  • бюджетные учреждения. С 1 января 2014 года – бюджетные учреждения, за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, с указанной даты не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль;
  • участники договора о совместной деятельности (в части налога с доходов, полученных от этой деятельности);
  • инвесторы соглашений о разделе продукции (в части налога с доходов, полученных от этой деятельности);
  • фирмы, которые передали свое имущество в доверительное управление (в части налога с доходов, полученных от этой деятельности).
  • Сумму квартального авансового платежа по налогу на прибыль рассчитывают исходя из фактической прибыли. При этом используют формулу.

    Формула расчета квартального авансового платежа по налогу на прибыль

    Если прибыль за данный отчетный период окажется меньше, чем за предыдущий, авансовый платеж перечислять не нужно.

    Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

    Все остальные фирмы обязаны перечислять авансовые платежи ежемесячно. Есть два способа уплаты ежемесячных авансовых платежей:

  • исходя из суммы налога за прошлый квартал;
  • исходя из фактической прибыли за месяц.
  • Фирма сама выбирает вариант уплаты налога, записывает его в учетную политику и применяет в течение всего года.

    Исходя из налога за прошлый квартал

    Фирмы, которые используют данный способ, должны перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль не позднее 28-го числа каждого текущего месяца, то есть вперед. Например, авансовый платеж за январь следует уплатить до 28 января.

    Сумма ежемесячного авансового платежа равна:

  • сумме ежемесячного авансового платежа за IV квартал предыдущего года – в I квартале текущего года;
  • 1/3 суммы авансового платежа за I квартал текущего года – во II квартале текущего года;
  • 1/3 разницы между суммой авансового платежа за полугодие и за I квартал текущего года – в III квартале текущего года;
  • 1/3 разницы между суммой авансового платежа за девять месяцев и за полугодие – в IV квартале текущего года.
  • По окончании квартала фирма сопоставляет величину налога, рассчитанного от фактической прибыли, с суммой ежемесячных авансовых платежей.

    Если налог больше суммы авансов, то по итогам квартала его придется доплатить. Сделать это нужно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Если же налог окажется меньше суммы авансов, то образуется переплата. Фирма может зачесть ее в счет предстоящих налоговых платежей или вернуть на свой расчетный счет.

    Если фирма переходит с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода, об этом нужно известить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Суммы авансов, уплачиваемых в январе –марте при этом порядке уплаты авансовых платежей будут равны одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия предыдущего налогового периода. Это правило действует с 1 января 2015 года.

    Исходя из фактической прибыли за месяц

    Согласно этому способу фирма сразу рассчитывает сумму авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли, полученной за каждый месяц.

    Заплатить авансовый платеж за прошедший месяц надо до 28-го числа следующего месяца.

    Если в будущем году вы хотите перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, надо уведомить о своем решении налоговую инспекцию. Сделать это следует до 31 декабря текущего года.

    Как платит авансовые платежи вновь созданная организация

    Вновь созданная организация может платить авансовые платежи по налогу на прибыль двумя способами.

    Способ 1. Авансовые платежи по итогам квартала.

    Чтобы платить авансовые платежи по налогу на прибыль таким способом, налоговую инспекцию уведомлять не нужно.

    Если компания создана в декабре, то первый квартальный платеж следует рассчитать исходя из прибыли, полученной с декабря по март. Уплатить его нужно не позднее 28 апреля (п. 2 ст. 55, п. 1, 2 ст. 285 НК РФ).

    Начиная с шестого квартала существования компании применяется общий порядок уплаты авансовых платежей. Для компании, созданной в июне, общий порядок уплаты авансовых платежей применяется начиная с третьего квартала года, следующего за годом создания.

    Способ 2. Авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

    В первый месяц существования в налоговую инспекцию нужно направить уведомление о таком способе уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Если компания создана в декабре, то первый платеж следует рассчитать исходя из прибыли, полученной в декабре и январе следующего года. Уплатить его нужно не позднее 28 февраля (п. 2 ст. 55, п. 1, 2 ст. 285 НК РФ). Декларацию также придется подавать ежемесячно (п. 3 ст. 389 НК РФ).

    Читайте в бераторе

    Практическая энциклопедия бухгалтера

    Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    www.buhgalteria.ru

    Авансовые платежи по налогу на прибыль

    Похожие публикации

    Несмотря на то что налог на прибыль – это «годовой» налог, компаниям необходимо уплачивать квартальные, а иногда и ежемесячные авансовые платежи. Разберемся, какие есть варианты.

    Авансы по прибыли и налог: в чем суть?

    В течение всего календарного года предприятия на общей системе налогообложении (если это не государственные концертные, библиотечные, музейные или театральные бюджетные организации) платят налог на прибыль – частями, в виде так называемых авансовых платежей.

    Сам налог исчисляется и направляется в бюджет – по окончании года, учитывая уже перечисленные авансы по прибыли.

    Такая система уплаты, с одной стороны, распределяет налоговую нагрузку и поступления в бюджет на весь год, с другой стороны – может отрицательно сказаться на деятельности предприятия, поскольку часть авансов рассчитывается на основе «прошлых» данных и не всегда соответствует текущей ситуации. По этой причине НК РФ содержит три возможных варианта расчетов.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль: 3 варианта

    В общем случае юридические лица перечисляют в бюджет платежи по налогу поквартально, по факту полученной выручки и понесенных расходов, плюс к этому – проводятся ежемесячные отчисления, рассчитанные на основе прошлого квартала. Это неудобно при сезонной выручке.

    Налоговым кодексом предусмотрен второй вариант, на который можно перейти добровольно. При таком выборе компания осуществляет авансовые платежи помесячно исходя из реальных показателей прибыльности.

    Третьим вариантом могут воспользоваться только налогоплательщики, чья среднеквартальная выручка не превысила установленный законодательством лимит (и организации из перечня п. 3 ст. 286 НК РФ). В этом случае предприятие направляет в бюджет платежи по налогу на прибыль только раз в квартал на основе реально учтенной выручки и расходов.

    Способы исчисления авансовых платежей

    Лимиты на авансы по прибыли в 2017 году

    Максимальная выручка, при которой про ежемесячные перечисления авансов по налогу на прибыль организация может забыть, то есть лимит в 2017 году – 15 млн р. за квартал.

    Показатель считается как среднее значение по истекшим четырем кварталам. При этом в расчет принимаются именно идущие подряд 4 квартала, неважно, относятся ли они к одному календарному году или нет.

    Например, чтобы рассчитать, можно ли платить авансы только поквартально без ежемесячных платежей во 2 квартале, необходимо вычислить среднеквартальную выручку за период со 2 кв. прошлого года по 1 кв. текущего.

    Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

    Если налог платится помесячно или поквартально по фактическому финансовому результату, авансовые отчисления рассчитать просто:

    [Финансовый результат за отчетный период] * [Ставка] – [Авансы уплаченные]

    Рассмотрим, как рассчитать платежи для случая «поквартально + ежемесячно».

    Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль – пример

    Для простоты вычислений примем, что в деятельности ООО «Альта» отсутствуют убытки. Финансовый результат за 1 квартал составил 595 000 р., за этот период по налогу на прибыль в бюджет направлено 119 000 р.

    Тогда в следующие три месяца 2-го квартала:

    Ежемесячные авансовые платежи = 119 000 р. / 3 = 39 667 р. (в месяц)

    Фактический финансовый результат за 6 месяцев получен в размере 1 395 000 р. Налог по итогам 2 кв. 2017 г.:

    Квартальный авансовый платеж = 1 395 000 р. * 20% – 119 000 р. – 39 667 р. * 3 мес. = 40 999 р.

    spmag.ru

    Авансовые платежи по налогу на прибыль: порядок начисления и правила уплаты 2018 года

    На протяжении налогового периода предприниматели обязаны выплачивать авансовые платежи, которые высчитываются из общего налога на прибыль. Порядок данных отчислений зависит от того, к какой категории налогоплательщиков принадлежит организация. Постараемся разобраться, в каких случаях необходимо оплачивать авансовые платежи, и с какой периодичностью вносится оплата.

    Порядок оплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 году

    Законодательство обязует налогоплательщиков оплачивать авансы в пользу государства ежемесячно или ежеквартально. Правила уплаты разнятся в зависимости от категории налогоплательщиков. В настоящий момент в налоговом кодексе предусмотрены следующие нормы:

    1. Выплачивать авансовые платежи, которые высчитываются из квартального налога на прибыль, должны все типы организаций. Исключения из данного порядка прописаны в пунктах 2 и 3 статьи №286 НК РФ.

    2. Если выручка организации, независимо от ее категории, составляет 10 миллионов рублей ежеквартальной прибыли за 4 налоговых квартала, авансовые отчисления высчитываются и оплачиваются по налогу за каждый квартал. При такой прибыли организации не нужно перечислять в налоговую ежемесячные платежи.

    3. Если организация желает перечислять авансовые платежи не ежеквартально, а ежемесячно, об этом нужно уведомить налоговые органы. В данном случае выплаты вычисляются по налогу, который налагается на прибыль, полученную в течение указанного месяца.

    Организации, имеющие право на ежеквартальные отчисления

    В третьем пункте статьи 286 Налогового кодекса указан перечень организаций-налогоплательщиков, которым на законодательном уровне разрешено перечислять в пользу государства авансовые доли по налогу на квартальную прибыль. При этом налогоплательщики могут самостоятельно выбрать период отчетности (квартал, полугодие или 9 месяцев), оплачивая платежи в указанный срок. Данное право предоставлено организациям следующего типа:

  • бюджетные организации;
  • организации автономного характера;
  • коммерческие иностранные компании (организации), которые ведут деятельность через филиалы (представительства) в России;
  • некоммерческие организации, которые не получают прибыль при реализации товаров, работ или услуг;
  • участники инвестиционных или простых товариществ;
  • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
  • инвесторы договоров про раздел продукции (налог уплачивается за часть прибыли, которая указана в соглашении);
  • организация любой категории при условии, что ее квартальный доход составляет менее 10 миллионов рублей в течение 4-х кварталов.
  • Ежемесячные выплаты для всех вышеперечисленных категорий не являются обязательными.

    Организации, обязанные вносить ежемесячные авансы

    Все типы организаций, которые не вошли в указанный перечень, обязаны исчислять авансовые платежи ежемесячно. Если юридического лица, зарегистрированного в РФ, нет в приведенном списке, авансовые платежи по налогу представляются на основе расчетов на фактическую прибыль.

    Кроме того, любая организация по собственному усмотрению может перейти к ежемесячным оплатам. Однако осуществить переход можно только в начале налогового периода.

    Для этого налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о желании сменить периодичность авансовых платежей до декабря текущего года. Обратите внимание, что если организация перейдет на ежемесячные авансовые отчисления, то сменить порядок уплаты платежей в течение налогового периода будет невозможно. Для возврата прежней системы налогоплательщику придется ждать начала нового налогового периода.

    Если организация уже перешла на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, заработанную в течение месяца, и налогоплательщик не желает менять систему, то в начале налогового года нужно уведомить об этом налоговую службу. Согласно правилам, к уведомлению прилагается декларация с указанием всех доходов за прошедший период.

    Уведомлять налоговый орган о нежелании менять текущий порядок оплаты необходимо также и при квартальной системе отчислений. В данном случае декларация является доказательством того, что предприниматель имеет право пользоваться поквартальной системой отчислений.

    Кто имеет право не платить авансовые платежи?

    Закон РФ избавил ряд организаций от необходимости отчислять авансовые платежи по налогу за прибыль в пользу государства. К таким организациям относятся учреждения бюджетного характера – театры, библиотеки, музеи и концертные залы. Но и эти организация при желании могут перейти на помесячную или квартальную систему отчислений авансовых долей.

    Срок совершения платежей

    Законодательство установило четкие сроки перевода авансовых платежей по налогу в пользу государства. Крайние даты налоговых отчислений на полученную в отчетном периоде прибыль для каждого квартала выглядят следующим образом:

  • до 28-го апреля за первый квартал;
  • до 28-го июля за прошедшее первое полугодие;
  • до 28-го октября за 9-месячный налоговый период.
  • Если используется система ежемесячных выплат, то аванс за прибыль необходимо перечислить не позже 28-го числа данного месяца.

    При несоблюдении указанных сроков или при просрочках в переводе авансов на налогоплательщика налагается пеня.

    Наказания за несвоевременную оплату

    Законодательство обязует налогоплательщиков вовремя производить авансовые платежи. Если налогоплательщик пропустит указанные сроки, в отношении него будет начислена пеня. Размер пени составляет процентную долю от общего платежа за просроченный период налоговой отчетности.

    Согласно установленным нормам, за невыплату или просрочку авансовой доли налога с прибыли за отчетный период предпринимателю нужно будет заплатить 8,25% от общей суммы указанной доли.

    Оплата данной пени является единственным используемым взысканием. Соответственно, налоговая служба не имеет права начислять предпринимателю другие штрафы или другие формы наказаний.

    Нововведения в расчете выплат 2016 года

    В 2016 году в налоговое законодательство было внесено несколько изменений. Так, налоговый кодекс был дополнен пунктом о введении нового торгового сбора. Средства с данных платежей переходят в консолидированный бюджет РФ. Указанная часть бюджета относится к сфере муниципального образования и бюджетам городов, которые имеют федеральное значение. Это значит, что действие торгового сбора распространяется исключительно на данные города, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь.

    В уточняющем документе к данной поправке сказано, что предприниматели и организации, исправно вносящие в бюджет торговый сбор, могут рассчитывать на поблажку в выплате авансовых долей на налоги за отчетные периоды. Предполагается, что налогоплательщикам, которые внесли в начале года торговый сбор в пользу государства, будут уменьшены авансовые выплаты на уплаченную сумму сбора. Соответственно, из-за нововведения предприниматели не понесут фактических убытков, т.к. в данной области законодательства поменяется лишь форма перерасчета средств.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7(499)653-60-72 доб 840 (Москва)

    +7(812)426-14-07 доб 419 (Санкт-Петербург)

    bs-life.ru

    Смотрите еще:

    • Приказ о выдаче аттестатов 115 Приказ Министерства образования и науки РФ от 31 мая 2016 г. № 643 “О внесении изменений в Порядок заполнения, учета и выдачи аттестатов об основном общем и среднем общем образовании и их дубликатов, […]
    • Приказ минздрава рф 283 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 26 декабря 2016 г. № 997н “Об утверждении Правил проведения функциональных исследований” В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. […]
    • Госпошлины вырастут Госпошлины на водительские права и загранпаспорта вырастут в полтора раза Стоимость водительских прав нового поколения и биометрических паспортов увеличится в полтора раза. С таким предложением выступило МВД, […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.