Налоги и налоговая система российской федерации ли гончаренко

Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум (Л. И. Гончаренко)

Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов. Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства. Они основываются на условных данных, носящих учебный характер. Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.

Оглавление

  • Глава 3. Акцизы

Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень – бакалавр) и специальности (профилю) «Налоги и налогообложение»

Е.С. Мигашкина, канд. экон. наук, доц.,

Ю.Н. Нуждов, канд. техн. наук

1.1. Организация получила прибыль в размере 200 млн руб. (ставка налога – 20 %), налоговые скидки – 21 млн руб. Кроме того, были получены дивиденды по акциям в размере 15 млн руб. (ставка налога – 9 %).

Определите экономическую и законодательные ставки налога на прибыль.

1.2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб., в том числе:

– пожарную башню стоимостью 95 млн руб. (не подлежащую налогообложению);

– основное здание стоимостью 70 млн руб. (облагается по ставке 1 %).

1.3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.

1.4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили:

– льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс. руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный период – кварталу.

Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица.

1.5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.

1.6. Доход организации по основному виду деятельности составил:

– в III квартале 120 тыс. руб.;

Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 тыс. руб. (облагается по пропорциональной ставке 9 %). При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии. Налоговый период равен году, а отчетный период – кварталу.

1.7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс. руб., во II – 160 тыс. руб., в III – 70 тыс. руб., а в IV – 5 тыс. руб. При расчете налога используется относительный поразрядный метод расчета (см. таблицу). Налоговый период равен году, отчетный – полугодию.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.8. Расходы на оплату труда организации составили:

– апреле – 260 тыс. руб.

Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс. руб., общая сумма налога – около 12 тыс. руб. (+ / – 1 тыс. руб.).

Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе).

1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.

Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при котором выплаты организации будут минимальны.

1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года. Сумма кредита составила 40 млн руб.

Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй – 150 млн, в третий – 170 млн, в четвертый – 220 млн руб. Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб. (ставка налога – 20 %).

Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму инвестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы получить организация. Поясните решение задачи.

Выберите правильный вариант

1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:

2. При регрессивном методе налогообложения:

в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

3. Не относится к принципам А. Смита:

а) справедливость налогообложения;

4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:

а) единица обложения;

5. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

в) сокращению расходов бюджета;

г) снижению налогового бремени.

6. Не относится к прямым реальным налогам:

б) налог на игорный бизнес;

в) единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

г) земельный налог.

7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

а) налоговое бремя;

г) единица обложения.

8. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, – это:

9. Налоговыми резидентами в Российской Федерации (РФ) являются:

а) организации, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

10. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:

а) предмет налога;

11. С позиции Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) из перечисленных элементов налога являются обязательными:

б) налоговая льгота;

в) объект налогообложения;

12. Под налогом понимается:

а) коллективно безэквивалентный платеж;

б) индивидуально безвозмездный платеж;

13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, – это:

а) календарный год;

б) отчетный период;

в) налоговый период;

г) финансовый год.

14. Известны следующие способы исчисления налогов:

а) прямой и косвенный;

б) кумулятивный и некумулятивный;

в) затратный и валовой;

г) наличный и безналичный.

15. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:

а) налог на прибыль организаций;

б) земельный налог;

в) налог на имущество организаций;

г) налог на добавленную стоимость (НДС).

16. При прогрессивном методе налогообложения:

17. Дискреционная фискальная политика основана:

а) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию;

18. Налоговый оклад – это сумма:

а) заработной платы, включая НДФЛ;

б) заработной платы без НДФЛ;

в) вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;

г) вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.

19. Международное экономическое двойное налогообложение означает, что:

а) два разных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;

20. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам:

б) транспортный налог;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на доходы организаций.

21. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это:

а) акцизы на алкогольную продукцию;

в) таможенная пошлина;

г) фискальная монополия.

22. Принцип горизонтальной справедливости означает, что налогоплательщики:

а) с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;

б) с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.

23. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся:

а) на закрепленные и регулирующие;

б) федеральные, региональные и местные.

24. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

б) налоговых органов;

г) по усмотрению суда.

25. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

26. В законодательном акте не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога отсутствие:

а) объекта налогообложения;

б) налогового периода;

в) налоговой льготы;

г) срока уплаты налога.

27. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, – это:

а) носитель налога;

28. Признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:

б) объект налогообложения;

29. При пропорциональном методе налогообложения:

30. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся:

а) на федеральные, региональные и местные;

31. Принцип вертикальной справедливости означает, что:

а) налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;

б) налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.

32. Налоги являются:

а) частноправовыми доходами;

б) общественно-правовыми доходами;

в) и частноправовыми, и общественно-правовыми доходами;

г) государственными и муниципальными доходами.

33. Кривая Лаффера иллюстрирует:

а) соотношение ставки налога и налогового оклада;

б) соотношение налоговой базы и доходов бюджета;

в) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране;

г) соотношение налоговой базы и предоставление льгот.

34. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это порядок:

а) уплаты налогов и сборов;

б) исчисления налогов и сборов;

в) зачета налогов и сборов;

г) возврата налогов и сборов.

35. К налоговым льготам не относятся:

а) инвестиционный налоговый кредит;

б) снижение ставки налога;

в) отсрочка (рассрочка) налога;

г) уклонение от уплаты налога.

36. В финансовой практике выработаны два вида прогрессии:

а) сложная и каскадная;

б) простая и сложная;

в) адвалорная и смешанная;

г) скрытая и открытая.

37. Автоматическая фискальная политика основана:

б) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

38. Не являются специфической чертой налогов:

в) законодательный характер;

39. Налоговые агенты могут:

а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;

б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;

г) перечислять налоги в соответствующий бюджет.

40. При равном методе налогообложения:

б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

41. Исключите из перечисленных ниже прямой налог:

а) акцизы на отдельные виды товаров;

42. Международное юридическое двойное налогообложение означает, что:

а) два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;

б) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.

43. Английский экономист У. Петти (1623–1687) проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе:

а) «Исследование о природе и причинах и богатства народов»;

б) «Трактат о налогах»;

44. Шотландский экономист А. Смит (1723–1790) сформулировал основные принципы налогообложения в своем труде:

а) «Опыт теории налогов»;

б) «Новые начала политэкономии»;

в) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

г) «Два трактата о правлении».

45. Русский ученый XIX в. Н. И. Тургенев выделил пять главных правил взимания налогов в своем труде:

а) «Великая хартия вольностей»;

б) «О крепостном состоянии крестьян в России»;

в) «Левиафан, или Материя, форма и власть государства церковного и гражданского»;

46. Самым известным последователем и сторонником идей А. Смита был английский экономист XIX в.:

в) Дж. Р. Мак-Куллох;

47. Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необходимость налога в своей работе:

а) «Прогрессивное налогообложение в теории и практике»;

б) «Начала политической экономии и податного обложения»;

в) «Проблемы переложения налогов»;

г) «Опыт теории налогов».

48. Представитель неоклассической школы Э. Р. Силегмен рассматривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе:

а) «Проблемы переложения налогов»;

б) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

в) «О государстве»;

г) «Трактат о налогах».

49. График зависимости налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране построил:

50. График, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения, получил название «кривая…»:

51. Утверждение о том, что налог – это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующих теорий:

а) теории налога как страховой премии;

б) классической теории налогов;

в) теории экономики предложения;

г) теории публичного договора.

52. Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения как наслаждения от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности, принадлежит представителям следующих теорий:

а) теории наслаждения;

в) налогового нейтралитета;

г) единого налога.

53. Утверждение о том, что налог – это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующих теорий:

а) теории экономики предложения;

б) налога как страховой премии;

в) переложения налогов;

  • Глава 1. Основы теории налогообложения
  • Глава 2. Налог на добавленную стоимость
  • Приведённый ознакомительный фрагмент книги Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум (Л. И. Гончаренко) предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес.

    kartaslov.ru

    Популярные
    Наши рекомендации
    ТОП просматриваемых книг сайта:

    Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Любовь Гончаренко

    Информация о произведении:

    Налоги и Налоговая система Российской

    Под редакцией профессора Л.И. Гончаренко

    Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2 %.

    1.3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.

    Определите метод налогообложения.

    – в сентябре получен доход от реализации овощей, выращенных на своем участке, в размере 30 тыс. руб. (не облагается налогом);

    1.5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.

    – во II квартале 30 тыс. руб.;

    Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

    1.7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс. руб., во II – 160 тыс. руб., в III – 70 тыс. руб., а в IV – 5 тыс. руб. При расчете налога используется относительный поразрядный метод расчета (см. таблицу). Налоговый период равен году, отчетный – полугодию.

    1.8. Расходы на оплату труда организации составили:

    – в январе 150 тыс. руб.;

    – феврале – 130 тыс. руб.;

    – марте – 170 тыс. руб.;

    Налоговый период равен кварталу, отчетный период – месяцу. Ставка налога установлена по методу относительно-поразрядной регрессии (см. таблицу).

    Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной,

    litmir.biz

    Любовь Гончаренко — Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум

    99 Пожалуйста дождитесь своей очереди, идёт подготовка вашей ссылки для скачивания.

    Скачивание начинается. Если скачивание не началось автоматически, пожалуйста нажмите на эту ссылку.

    Описание книги «Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум»

    Описание и краткое содержание «Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум» читать бесплатно онлайн.

    Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень – бакалавр) и специальности (профилю) «Налоги и налогообложение»

    Авторский коллектив:

    Л. М. Архипцева, Н. Г. Вишневская, Л. П. Голубева, Н. С. Горбова, Г. Н. Карпова, М. В. Каширина, И. В. Липатова, Н. П. Мельникова, М. Р. Пинская, Д. А. Смирнов, Е. Е. Смирнова, О. Н. Савина, Л. К. Чемерицки

    Рецензенты:

    Е.С. Мигашкина, канд. экон. наук, доц.,

    Ю.Н. Нуждов, канд. техн. наук

    Глава 1. Основы теории налогообложения

    1.1. Организация получила прибыль в размере 200 млн руб. (ставка налога – 20 %), налоговые скидки – 21 млн руб. Кроме того, были получены дивиденды по акциям в размере 15 млн руб. (ставка налога – 9 %).

    Определите экономическую и законодательные ставки налога на прибыль.

    1.2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб., в том числе:

    – строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн руб. (облагается по ставке 0 %);

    Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2 %.

    Определите метод налогообложения.

    1.4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили:

    – доход от предпринимательской деятельности за I квартал – 100 тыс. руб., II квартал – 120 тыс. руб., III квартал – 95 тыс. руб. и в IV квартале – 155 тыс. руб. (налоговая ставка 13 %);

    – в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35 %);

    Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица.

    1.6. Доход организации по основному виду деятельности составил:

    – в I квартале 15 тыс. руб.;

    – в IV квартале 80 тыс. руб.

    Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

    Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

    Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

    1.9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс. руб., общая сумма налога – около 12 тыс. руб. (+ / – 1 тыс. руб.).

    Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе).

    1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.

    Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при котором выплаты организации будут минимальны.

    1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года. Сумма кредита составила 40 млн руб.

    Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму инвестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы получить организация. Поясните решение задачи.

    Выберите правильный вариант

    1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:

    б) общегосударственные и местные.

    2. При регрессивном методе налогообложения:

    а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

    3. Не относится к принципам А. Смита:

    б) определенность налогов;

    в) удобность налогообложения;

    г) целевое расходование средств.

    4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:

    б) налоговая база;

    в) исчисленная сумма налога;

    г) налоговый оклад.

    5. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

    а) сглаживанию колебаний экономического цикла;

    б) увеличению доходов бюджета;

    6. Не относится к прямым реальным налогам:

    а) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

    7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

    б) налоговая ставка;

    в) налоговый оклад;

    8. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, – это:

    б) носитель налога;

    в) налоговый агент;

    г) сборщик налога.

    9. Налоговыми резидентами в Российской Федерации (РФ) являются:

    б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

    в) физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

    г) организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    10. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:

    в) налоговая база;

    г) налоговый период.

    11. С позиции Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) из перечисленных элементов налога являются обязательными:

    12. Под налогом понимается:

    в) индивидуально возмездный платеж;

    г) коллективно возмездный платеж.

    13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, – это:

    Похожие книги на «Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум»

    Книги похожие на «Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум» читать онлайн или скачать бесплатно полные версии.

    www.libfox.ru

    Смотрите еще:

    • Приказ 664-н минтруда Медико-социальная экспертиза Войти через uID Каталог статей Классификации и критерии, используемые при осуществлении МСЭ Приказ Минтруда России № 664н от 29.09.2014г. Зарегистрировано в Минюсте России 20 […]
    • Ст Нк размер пошлина суд Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями 1) при подаче искового заявления имущественного […]
    • Ветхое жильё переселение воронеж Ветхое жильё переселение воронеж Расселение ветхого жилья в Воронеже:как реализовать, чтобы город выиграл? Вице-мэр Воронежа по градостроительству Владимир Астанин приводит цифры: 200 га в Воронеже […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.