Патент вместо енвд

ЕНВД и упрощенная система на основе патента

ЕНВД, а также упрощенная система на основе патента устанавливаются законами субъектов. Если в регионе действуют оба этих режима, коммерсанту предстоит сделать выбор, оценив особенности предстоящей работы, взвесив «за» и «против» каждого из режимов.
«Вмененка» является обязательным режимом. Когда деятельность подпадает под ЕНВД, бизнесмен обязан перейти на спецрежим. Единственная возможность избежать «вмененки» — приобретение «упрощенного» патента. Если патент не приобретается, бизнесмен автоматически становится «вмененщиком».
УСН на основе патента — режим необязательный. Если в регионе действует закон о возможности применять УСН на основе патента, бизнесмен не обязан переходить на патент, он вправе выбрать иной режим (обычная УСН, общий режим). Конечно, выбор возможен, когда ЕНВД в регионе не установлен. Выбрав патент, коммерсант сможет потом перейти на обычную УСН или общий режим, но только после того, как истечет период, на который выдан патент. А вот отказаться от ЕНВД нельзя. Перестать платить ЕНВД можно только в случае нарушения требований, установленных для спецрежима.

Примечание. УСН на основе патента могут применять только индивидуальные предприниматели.

Постановка на учет

Для работы на ЕНВД не нужно получать разрешение. Если в регионе установлен режим, деятельность коммерсанта соответствует всем требованиям, он автоматически становится «вмененщиком». В течение пяти дней с даты начала деятельности следует подать заявление в инспекцию по месту осуществления деятельности. Причем заявление нужно подать, даже когда ИП осуществляет деятельность по месту жительства. В своей инспекции необходимо второй раз встать на учет, но уже в качестве плательщика ЕНВД.
При осуществлении деятельности в нескольких регионах необходимо встать на учет в инспекции по каждому месту. При оказании транспортных услуг, разносной и развозной торговле, то есть когда ИП охватывает несколько разных районов, регионов, постановка на «вмененный» учет осуществляется по месту жительства ИП.
С патентом наоборот. Сначала нужно получить патент и только потом можно начать деятельность.
Патент выдается на один из видов деятельности, предусмотренных перечнем (п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ). Заявление на получение патента подается в инспекцию по месту постановки ИП на учет не позднее чем за один месяц до начала применения коммерсантом «упрощенной» системы на основе патента. По выбору бизнесмена патент выдается на период от одного до 12 месяцев.
Патент действует только на территории того субъекта, где он выдан. Если вы планируете работать в другом субъекте, то нужно обратиться в инспекцию, на подведомственной территории которой будет осуществляться деятельность, и получить еще один патент. Конечно, на территории того субъекта должна быть введена «упрощенная» система на основе патента. Вместе с заявлением на получение патента нужно подать заявление о постановке на учет в этой инспекции.
Число патентов не ограничено. Если коммерсант планирует осуществлять несколько видов деятельности из «патентного» перечня, то нужно получить несколько патентов (соответственно, за каждый придется уплатить определенную сумму). С «вмененкой» иначе: на спецрежим переводятся все осуществляемые виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, получать разрешение или уведомлять о том, что ИП начал осуществлять еще один вид деятельности, не нужно. Инспекторы узнают о деятельности бизнесмена, когда он представит «вмененную» декларацию по итогам квартала.

Пример 1. ИП открывает салон красоты, помимо парикмахерских услуг будут оказываться иные процедуры (гидромассажные ванны, массаж, жемчужные и радоновые ванны). На ЕНВД переводятся бытовые услуги, названные в группе 010000 Общероссийского классификатора услуг (ОКУН), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163. Там упомянуты и парикмахерские услуги, и водолечебные, то есть ванны, массаж (Письмо Минфина России от 17 июня 2010 г. N 03-11-06/3/86). Таким образом, вся деятельность может быть переведена на ЕНВД.
Допустим, коммерсант решает всю деятельность перевести на УСН на основе патента. Но в этом случае придется приобретать два патента. Первый — «Услуги парикмахерских». В раздел ОКУН по коду 019300 «Услуги парикмахерских» водолечебные процедуры не входят. Они относятся к разделу «Услуги бань и душевых» ОКУН по коду 019200 «Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых» (массаж — код 019201, водолечебные процедуры — код 019202). Кроме того, в перечне видов деятельности, по которым можно приобрести патент «Услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов», эти услуги названы отдельно. Поэтому придется покупать второй патент.
Сказать, что будет выгоднее, сложно, все зависит от масштабов деятельности, возможно, купить два патента окажется дешевле, чем ежеквартально уплачивать ЕНВД.

Пример 2. ИП открывает салон красоты, где будут оказываться парикмахерские услуги, водолечебные, а также услуги соляриев.
В этом случае полностью перевести деятельность на ЕНВД не получится. Услуги соляриев по коду ОКУН относятся к группе «Медицинские услуги» (по коду 081500 «Услуги, оказываемые косметологическими подразделениями»), то есть они не являются бытовыми и под ЕНВД не подпадают. Коммерсанту в любом случае придется вести раздельный учет. В отношении соляриев можно приобрести патент либо перевести этот вид деятельности на общий режим или обычную «упрощенку».
Если всю деятельность осуществлять на основе патента, то все равно придется покупать два патента: по парикмахерским услугам и остальным (водолечебные, солярии).

Лимит доходов

На УСН (обычной и патентной) установлено ограничение по величине дохода. Если сумма дохода превысит 60 млн руб. бизнесмен обязан перейти на иной режим. С 1 января 2013 г. лимит будет иной. Учитывается доход, полученный по всем патентам коммерсанта. Ведь бизнесмен может получить несколько патентов по разным видам деятельности, а также в разных регионах. В расчет берется общий доход ИП.
На «вмененке» доходы не играют никакой роли, вести их учет и сообщать в инспекцию о доходе не нужно. Соответственно, лимита по доходам на ЕНВД нет.

Наем сотрудников

При применении УСН на основе патента коммерсант вправе привлекать работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера). Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать пяти человек (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ).
На «вмененке» среднесписочная численность сотрудников за календарный год не должна превышать 100 человек.

Прочие ограничения

На ЕНВД установлены дополнительные требования в отношении различных видов деятельности.
При оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов число машин (собственных или арендованных), предназначенных для оказания услуг, должно быть не более 20.
Площадь торгового зала магазина или павильона, через которые осуществляется розничная торговля, не может превышать 150 кв. м по каждому объекту организации торговли (магазину, павильону). Такое же ограничение установлено при оказании услуг общепита через объекты с залом обслуживания клиентов.
Нарушение этих ограничений автоматически лишает бизнесмена права работать на ЕНВД.
ЕНВД не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Также «вмененщиком» не может стать организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков (ст. 83 НК РФ).

Наша справка. «Вмененщики» вправе не использовать ККМ при наличных расчетах с клиентами, но при этом должны по требованию клиента выдавать документ об оплате (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ). При оказании бытовых услуг в рамках ЕНВД покупателям каждый раз следует выдавать бланк строгой отчетности, подтверждающий оплату. УСН на основе патента не освобождает от обязанности применять ККМ. При оказании бытовых услуг населению вместо чека может выдаваться БСО. В отношении иных видов деятельности, осуществляемых на основе патента, ККМ обязательна.

Налоги и взносы

Независимо от выбранного режима все предприниматели должны уплачивать за себя взносы на обязательное страхование. Эта обязанность возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и прекращается, когда свидетельство о госрегистрации будет аннулировано. Даже если деятельность не осуществляется, годовой платеж должен быть уплачен. В 2011 г. коммерсанты должны перечислить за себя 13 509 руб. 60 коп. (Постановление Правительства РФ от 31 марта 2011 г. N 238). По окончании года представляется расчет по уплаченным взносам по форме N РСВ-2 ПФР, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 895н.
Теперь о налогах. «Вмененный» налог уплачивается ежеквартально. Его величина не зависит от результатов деятельности коммерсанта. Для расчета берется базовая доходность, установленная Налоговым кодексом. Показатель умножается на корректирующие коэффициенты К1 и К2. К1 устанавливается ежегодно, К2 утверждают местные власти в пределах от 0,005 до 1 включительно.
Скорректированная базовая доходность умножается на физический показатель, характеризующий вид деятельности. К примеру, при оказании бытовых услуг физическим показателем является число работников (включая предпринимателя), услуг по перевозке — число используемых машин, розничной торговле через магазин — площадь зала. Результатом умножения будет вмененный доход, с него рассчитывается 15 процентов единого налога. Таким образом, величина налога зависит от физического показателя.
Если в течение месяца физический показатель изменился, допустим, приняты новые сотрудники, изменение учитывается при расчете налога за месяц, в котором произошло изменение. Кодекс не предусматривает пропорционального учета. Налог определяется в целом за месяц, получается, если трудовой договор подписан 30 числа, учесть данного работника придется при расчете налога за весь месяц. В случае приостановки деятельности следует обратиться в инспекцию с заявлением и сняться с учета, в противном случае налог придется уплачивать, даже если деятельность фактически не осуществляется.
Патент освобождает коммерсанта от уплаты налога, вместо этого ИП должен оплатить стоимость патента.
По каждому виду деятельности, в отношении которого возможно получение патента, устанавливается потенциально возможный к получению годовой доход. Годовая стоимость патента составит 6 процентов от этой величины. Если коммерсант получает патент на более короткий срок, то годовая стоимость пересчитывается в соответствии с продолжительностью периода, на который выдается патент.
Ни особенности деятельности, ни реальная величина доходов ИП на стоимость патента не повлияют. Нельзя приостановить действие патента. Даже если деятельность не осуществляется, стоимость патента все равно перечисляется.
Патент оплачивается в два этапа. Одна треть стоимости перечисляется не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности на основе патента. Оставшаяся часть должна быть перечислена не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. При этом оставшуюся часть можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Кстати, на сумму уплаченных страховых взносов можно уменьшить и сумму «вмененного» налога, но не более чем в два раза.

Учет и отчетность

Налоговая декларация на патенте не представляется. Однако предприниматели должны вести учет доходов. Делается это в книге учета: в представленной на бланке таблице указывают дату и номер первичного документа, содержание операции и сумму дохода. Форма книги утверждена Приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. N 154н.
На «вмененке» никакие книги учета вести не нужно. Контролеры рекомендуют вести книгу, но закон такого требования не содержит. Бизнесмен, конечно, может вести книгу для себя, а вот предъявлять ее инспекторам не обязательно. Ежеквартально, не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала, необходимо представлять декларацию по ЕНВД. Когда деятельность осуществляется в нескольких регионах, то есть ИП состоит на учете в качестве «вмененщика» в разных инспекциях, отчитываться придется в каждой из них.
Отчетность, связанная с сотрудниками, будет одинаковой и на ЕНВД, и на «упрощенном» патенте. Придется удерживать НДФЛ, перечислять страховые взносы и представлять соответствующую отчетность.

Утрата права

Коммерсант лишается права работать на основе патента, если нарушит установленные ограничения по численности сотрудников и по объему дохода. Кроме того, если в течение 25 дней с начала работы не будет перечислена одна треть стоимости патента, ИП также потеряет право на спецрежим. При этом бизнесмену придется уплатить налоги общего режима с начала периода, на который выдавался патент. При этом стоимость (часть стоимости) патента, уплаченная коммерсантом, не возвращается. ИП, перешедший с УСН на основе патента на иной режим, вправе вновь вернуться к патенту не ранее чем через три года после утраты права на патент.
«Вмененка» в этом отношении гуманнее. Если коммерсант нарушит требования, он считается перешедшим на общий режим с начала квартала, в котором допущено нарушение, и налоги общего режима нужно будет уплатить лишь за этот квартал, а не за весь «вмененный» период деятельности. Коммерсант вновь станет плательщиком ЕНВД, когда показатели деятельности будут соответствовать установленным требованиям.

www.pnalog.ru

Вычет страховых взносов ЮЛ и ИП по УСН, ЕНВД и патенту в 2018 году: удобная таблица

Статьи по теме

Из таблицы вы узнаете:

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

  1. Вычет страховых взносов организации на УСН 6%
  2. Вычет взносов ИП при УСН 6%
  3. Вычет взносов ИП при УСН 6%, ЕНВД и патенту
  4. Учет расходов по страховым взносом на УСН 15% и при совмещении с ЕНВД и патентом

Как формируется вычет взносов

Компании и ИП в 2018 году вправе поставить взносы в вычет по УСН и ЕНВД. Сумма вычета ограничена и зависит от наличия или отсутствия работников.

Здесь нужно обратить внимание, что считается, что работники у ИП есть, даже если они работают по гражданско-правовому договору (письмо Минфина России от 13.12.2013 № 03-11-11/54927). Поэтому если такие договоры есть, ИП нужно учитывать ограничения по взносам.

Кроме того нужно помнить, что по УСН налоговый период год. А по ЕНВД — квартал. Это значит, что в рамках УСН можно переносить часть невостребованного вычета по взносам. А в рамках ЕНВД нет. Если, допустим, в 1 квартале налог ЕНВД равен 10 000 руб. А вычет взносов — 12 000 руб., то разница 2000 на 2 квартал не переносится. В рамках УСН внутри года поквартальный перенос возможен.

Взносы за работников и взносы за ИП

В письме от 03.10.2014 № 03-11-11/49926 Минфин указал, что ИП, совмещающий несколько режимов налогообложения, вправе делать выбор, в рамках какой системы списывать взносы за себя. Например, если ИП совмещает УСН и ЕНВД, он вправе взносы за себя учесть при УСН. Но может и при ЕНВД — как ему будет выгодней.

Взносы за работников ЮЛ и за работников ИП уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

ИП вправе платить взносы за себя либо единовременно, либо разбить платеж на части. Если ИП разбивает платеж за себя на части, каждая часть учитывается в вычете (расходах) в периоде, в котором она уплачена.

Ограничения на вычет

При УСН взносы за работников и ИП учитываются в сумме 50%. ИП, работающий в одиночку, учитывает при УСН взносы без ограничений.

На ЕВНД взносы за работников учитываются в сумме 50%. Если ИП работает один, вычет по ЕНВД не ограничен на взносы ИП.

При патенте взносы не учитываются вовсе ни в расходах, ни в вычете.

www.26-2.ru

ЕНВД или УСН: что лучше – вмененка или упрощенка?

Отправить на почту

Что лучше – упрощенка или вмененка для юрлиц и ИП? Сравним возможности этих режимов и попробуем определить, что выгоднее – ЕНВД или УСН. А может, для ИП вообще предпочтительнее окажется какой-то другой налоговый режим?

Что общего и в чем разница между ЕНВД и УСН

2 рассматриваемых спецрежима (ЕНВД и УСН) в некоторых моментах применения сходны между собой:

  • на оба можно перейти по желанию и так же отказаться от них;
  • для возможности применения каждого существует ряд особых ограничений, при том что есть ряд общих ограничительных критериев (доля участия юрлиц в фирмах и численность персонала);
  • при обоих режимах вместо налогов на прибыль (для ИП – НДФЛ), на имущество и НДС уплачивается единый налог, однако в некоторых ситуациях наряду с единым налогом требуется осуществлять оплату и замененных им налогов;
  • применение обоих не освобождает от уплаты прочих налогов и страховых взносов;
  • оба допускают совмещение с другими режимами;
  • при обоих начисление и уплата единого налога происходит ежеквартально.
  • Чем же тогда отличается вмененка от упрощенки? Отличие УСН от ЕНВД определяется принципиальными различиями в следующих вопросах:

    1. Область применения:

  • режим УСН, являющийся упрощенным вариантом ОСНО, применим к любому виду деятельности на всей территории РФ;
  • ЕНВД можно применять только к определенным видам деятельности и только в тех регионах РФ, где принято решение о его применении.
  • 2. Дополнительные ограничения в применении:

    • для УСН – остаточная стоимость основных средств и величина дохода;
    • для ЕНВД – пределы некоторых физических показателей видов деятельности.
    • 3. Возможность выбора базы налогообложения:

    • при УСН налогоплательщик может выбрать между базой «доходы» и базой «доходы минус расходы», облагаемым по разным ставкам (соответственно 6 и 15%, при условии что регион не ввел их пониженные значения);
    • при ЕНВД от налогоплательщика зависит только величина физического показателя, базовая доходность которого устанавливается законодательно, как и величина прочих показателей, участвующих в расчете налога, определяемого по ставке 15%.
    • Подробнее о расчете ЕНВД читайте здесь.

      4. Возможность влияния на величину налоговой базы и начисляемого от нее налога:

    • при УСН налоговая база является величиной переменной, допускающей отсутствие налога при ставке 6%, но требующей обязательной его уплаты при ставке 15% в объеме не менее законодательно установленной минимальной суммы;
    • при ЕНВД, в случае постоянства величины физического показателя, величина квартальной налоговой базы и начисляемого от нее налога в течение года остается постоянной.
    • 5. Возможность прямого уменьшения начисленного налога:

    • при УСН 15% такая возможность отсутствует;
    • УСН 6% и ЕНВД допускают возможность уменьшения начисленного налога на суммы фактически оплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов и некоторых других платежей.
    • 6. Налоговый период и представление декларации:

    • для УСН налоговым периодом является год, декларация сдается один раз в год;
    • ЕНВД – квартальный налог, и декларация сдается ежеквартально.
    • 7. Совмещение с другими режимами:

    • возможность совмещения УСН ограничена;
    • ЕНВД совмещается с любыми режимами налогообложения.

    Об особенностях совмещения различных режимов читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

    8. Период применения:

  • УСН применяется либо с даты регистрации, либо с начала календарного года до окончания налогового периода или утраты права на применение этого спецрежима;
  • ЕНВД можно начинать применять и прекращать его применение с любого месяца года.
  • О переходе на ЕНВД подробнее – в материале «Порядок перехода на ЕНВД».

    В чем отличие режимов ЕНВД и УСН для юрлиц и ИП

    Есть ряд отличий в возможностях применения ЕНВД и УСН компаниями и ИП:

    1. Обязанность ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности:

  • у фирмы такая обязанность есть;
  • у ИП эта обязанность отсутствует.
  • 2. Возможность прямого уменьшения суммы начисленного налога при УСН 6% и ЕНВД:

  • фирма может уменьшить его не более чем на 50%;
  • для ИП величина уменьшения не ограничена.
  • 3. Влияние на величину регионального понижающего коэффициента, используемого в расчете налога при ЕНВД.

    Его величина в конкретном регионе может напрямую зависеть от организационно–правовой формы налогоплательщика.

    О региональном коэффициенте читайте здесь.

    4. Совмещение с другими режимами.

    ИП, для которых перечень разрешенных к применению режимов шире, чем для фирм, могут совмещать и УСН, и ЕНВД с патентной системой налогообложения.

    Что лучше – УСН или ЕНВД

    Каждый из рассматриваемых режимов имеет как свои преимущества, так и недостатки. В зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика, его организационно-финансовых и технических возможностей набор преимуществ и недостатков у него по каждому из режимов будет свой. Поэтому решить, что лучше, ЕНВД или УСН, он может только сам.

    Определить, что выгоднее, ЕНВД или УСН, позволят предварительные расчеты финансово–экономических показателей деятельности, основанные на прогнозных данных работы налогоплательщика. Оценка реальных перспектив своей работы – это также прерогатива налогоплательщика.

    Общими же рекомендациями для выбора «Вмененка или упрощенка?» могут быть следующие:

    1. Необходимо оценить объем и регулярность доходов, имея в виду, что при УСН 15% и ЕНВД налог надо уплачивать вне зависимости от наличия дохода.

    2. Сравнить долю уплачиваемых налогов в объеме поступающих доходов при разных режимах и ставках. При этом оценить возможности максимального снижения налоговых платежей, в том числе в зависимости от региональных особенностей.

    3. Оценить перспективы изменений в направлениях деятельности налогоплательщика и риски возможного выхода за пределы ограничений, установленных для применения режимов.

    4. Принять к сведению последствия грядущих изменений в законодательстве, относящихся к спецрежимам, в том числе вопросы отмены ЕНВД, введения в регионе торгового сбора, роста коэффициентов-дефляторов.

    Что такое патент и чем он отличается от ЕНВД

    ИП при сравнении режимов стоит обратить внимание также еще на патентную систему, имеющую много общего с ЕНВД:

  • она также добровольна и допускает применение с любого месяца года;
  • имеет аналогичные ограничения (вид деятельности, регион введения системы, численность работников, величина некоторых физических показателей);
  • ПСН тоже зависит от величины показателей вида деятельности, установленных в регионе;
  • она также освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС, заменяя их единым платежом, но не освобождает от уплаты иных налогов и платежей.
  • Отличия ПСН от ЕНВД заключаются в следующем:

    1. Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный годовой доход, предельная величина которого указана в НК РФ, но она может быть существенно скорректирована и дифференцирована в регионах в зависимости от вида деятельности и величины физических показателей.

    2. Налог определяется по ставке 6%. При этом есть льгота, позволяющая при определенных видах деятельности не уплачивать налог в течение двух лет с даты регистрации ИП.

    3. При применении ПСН необходимо вести книгу учета доходов по каждому патенту.

    4. В зависимости от срока действия патента уплата налога производится 1 или 2 раза за год.

    5. Декларация по ПСН не составляется и не сдается.

    Действующую форму заявления на патент ищите в материале «Новая форма заявления на получение патента».

    Что выгоднее – патент или ЕНВД

    Выгоду применения ПСН или ЕНВД также возможно оценить только на основании данных, относящихся к конкретному налогоплательщику. Обязательно нужно сделать сравнительные расчеты налогов, имея при этом в виду следующее:

  • налоговая база для сравниваемых режимов по одному и тому же виду деятельности может быть очень даже сопоставима;
  • ставка налога при ПСН существенно меньше, чем при ЕНВД;
  • есть возможность на некоторое время освободиться от уплаты налога при ПСН;
  • уплачивать налог при ПСН нужно реже, а отчетность сдавать не надо;
  • возможность применения ЕНВД ограничивается введением торгового сбора;
  • ЕНВД в ближайшей перспективе может быть отменен.
  • О правилах организации учета доходов в ситуации совмещения патента и вмененки читайте в публикации «При совмещении ЕНВД и ПСН раздельный учет доходов необходим».

    УСН и ЕНВД характеризуются рядом сходных черт и в то же время имеют принципиальные различия по многим существенным вопросам их применения. Причем некоторые из различий определяются тем, кто применяет режим: юрлицо или ИП. Выбор из этих 2 спецрежимов наиболее выгодного для налогоплательщика можно осуществить только на основе сравнения данных предварительных финансово-экономических расчетов и анализа преимуществ и недостатков каждого из режимов.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Последние статьи

    Последние сообщения с форума

    Комментарии ( 4 )

    Здравствуйте! Проживаю в г. Новосибирске. Собираюсь зарегистрироваться как ИП с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом грузоподъемностью 10 тн. Предприятия согласны работать, если будет НДС. Могу ли я при УСН, ЕНВД или ПСН, предъявлять счёт-фактуру с НДС, т.к. это требование покупателя. И какую систему налогообложения лучше использовать? Имею одно транспортное средство грузоподъемностью 10 тн. Заранее спасибо!

    ИП, которые применяют специальные налоговые режимы в виде ЕСХН, УСН, ЕНВД или патентную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС в отношении операций, облагаемых в рамках соответствующего режима (п. 3 ст. 346.1, п. п. 2 и 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ) и не должны оформлять счета-фактуры. Если же, применяя спецрежим, вы выставите покупателю счет-фактуру, то сумму налога, указанную в счете-фактуре, вы должны уплатить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ) и подать декларацию по НДС. При оценке выбора системы налогообложения нужно учитывать множество факторов, включая ожидаемые вами доходы и расходы. В части налогообложения можно отметить следующее. При УСН вам придется сдавать декларацию 1 раз в год и платить ежеквартально 6% с суммы получаемых доходов (при выборе объекта налогообложения объекта «доходы») или 15% с разницы между полученными доходами и расходами (перечень которых ограничен). При ЕНВД придется сдавать декларации и уплачивать налог по истечении каждого квартала. Налог рассчитывается за полный месяц как произведение базовой доходности, скорректированной на коэффициенты К1, К2 и физического показателя. Базовая доходность по виду деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов» за 1 автомобиль составляет 6000 руб./мес. Коэффициент К1 на 2017 год составляет 1,891, а К2 для данного вида деятельности в Новосибирске составляет 1 (Решение Совета депутатов г. Новосибирска от 02.11.2010 N 159 (ред. от 31.03.2015)), физический показатель = 1 (автомобиль). Таким образом, за квартал вам нужно будет оплатить 6000*1,891*3месяца =34 038 руб./квартал (136 152 руб./год) независимо от размера полученного дохода. При ПСН декларацию подавать не нужно. Стоимость патента определяется из ставки налога (6%) и потенциально возможного дохода (в Новосибирской области по виду деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом грузоподъемностью свыше 3,5 тонны, но не более 12 тонн включительно (за одно транспортное средство)» он составляет 1 000 000 руб. в год). Таким образом, независимо от величины полученного дохода годовая стоимость патента обойдется вам в 60 000 руб. Еще один нюанс: при УСН и ЕНВД вы можете уменьшить свои налоговые обязательства на величину уплачиваемых фиксированных взносов, а вот при ПСН такой возможности нет.

    Здравствуйте. Собираюсь открыть ИП в Москве, связанную с продажей детской обувью в подмосковье. С помещением ещё не определился, расчитываю 50-100кв.м. Не могу определиться с налогооблажением. И при оформлении ИП обязательно нужно сразу подавать заявление на выбранный мною налог или это можно сделать позже? Заранее Спасибо.

    Подать заявление о применении того или иного режима налогообложения можно и после регистрации ИП. Однако нужно учитывать, что для подачи заявления о применении УСН отводится 30 календарный дней с момента постановки на учет в качестве ИП. Если вы нарушите срок подачи уведомления, то применять УСН не сможете (пп.19 п.3 ст.346.12 НК РФ). Для ЕНВД и ПСН ограничений по срокам подачи заявления о переходе на эти спец.режимы нет. Подать заявление о переходе на ПСН можно не позднее 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения (п.2 ст.346.45). В этом случае датой постановки на учет в качестве плательщика ПСН будет является дата начала действия патента (п.2 ст.346.46 НК РФ). Встать на учет в качестве плательщика «вмененной» деятельности можно, подав соответствующее заявление в течение 5 рабочих дней со дня начала применения ЕНВД (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Какой день можно считать днем начала применения ЕНВД в Налоговом кодексе не разъясняется. Очевидно, что перейти на данный режим можно не раньше, чем у вас появятся физические показатели для расчета налога (т.е. в вашем случае будет подписан договор аренды помещения). Обратите только внимание: если до подачи заявления на переход на ЕНВД или ПСН у налогового органа не будет информации о том, на каком режиме налогообложения вы находитесь, то будет считаться что с момента постановки на учет в качестве ИП и до момента постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД или ПСН, вы применяете общую систему налогообложения (уплачиваете НДФЛ).

    nalog-nalog.ru

    Смотрите еще:

    • Как оформить портфолио доу Детское портфолио - скачать бесплатно шаблоны. Рекомендации по составлению портфолио в детский сад. Шаблоны портфолио для детского сада 3-5 лет. Структура детского портфолио 3-5 лет для детского сада. […]
    • Орм по закону об орд Понятие, виды оперативно-розыскных мероприятий Оперативно-розыскные мероприятия – это проводимые при осуществлении оперативно-розыскной деятельности конкретные действия, исчерпывающий перечень которых […]
    • Это мой ребенок правила шоу Семейное шоу «Это мой ребенок» Шайзада Байганчукова Семейное шоу «Это мой ребенок» Сценарий семейного шоу «Это мой ребенок» Участники: родители, воспитатели. 1. Развивать интерес к познанию своего ребенка, […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.