Подарок клиенту как оформить

Как правильно делать подарки покупателям при заказе

Многие интернет-магазины делают своим клиентам подарки и сюрпризы, добавляя в оплаченный клиентом заказ что-то еще, полезное и приятное. Расчет на то, что получив свой заказ, покупатель испытает положительные эмоции. Предположение верное. Но нужно учитывать ряд деталей. Про них я расскажу в этом посте.

Оглавление:

Зачем делать подарки клиентам? Что это дает.

Подарки за покупку отлично работают и не только влияют на на строение покупателя.

Подарок при заказе:

  • Помогает запомнить ваш магазин. Очень многие просто забывают, где покупали. Особенно если выбирали долго и смотрели несколько магазинов. Подарок является дополнительным якорем для памяти.
  • Увеличивают конверсию. Если покупатель заранее знает про подарок, например, вы положили его в корзину и он там виден, то желание получить подарок улучшает процент оформления заказов. Особенно если подарок полезный и не самый дешевый.
  • Улучшает повторные продажи. Тут все просто. Клиент получил заказ, если покупка его устроила, доставка была оперативной — это воспринимается как должное. Особенно если клиент не имел пока явного негативного опыта в других магазинах. Но наличие подарка в заказе дополнительно выгодно отличает магазин. Клиент получил больше чем ожидал.
  • Сокращает возвраты. Если клиент хочет вернуть заказ, а подарок возвращать не хочется или он уже использован, то это может послужить дополнительным поводом передумать делать возврат. Про снижение возвратов была предыдущая статья.
  • Подарок — информационный повод. Для рассылки, для сообщения в рекламе. Для акции «Подарок покупателю»
  • Какие могут быть подарки при покупке

    Материальные — когда подарок конкретный и осязаемый. Тут все просто – это обычно какой-то из товаров, который есть в ассортименте магазина.

    Важное правило — подарки покупателям должны быть полезными, качественными, не выглядящими дешево. Подарки не должны быть тяжелыми, ведь доставку всего, что вы добавите в заказ сверх оплаченного клиентом, вы, как порядочный продавец, должны будете оплатить сами. Проще говоря, вес подарка не должен влиять на стоимость доставки заказа, которую оплачивает клиент.

    Нематериальные в виде скидок, баллов, бонусов.

  • Купон на скидку.
  • Купон на бесплатную доставку при следующем заказе.
  • Бесплатная доставка для этого заказа.
  • Возврат денег на личный счет в магазине.
  • Какие подарки лучше работают

    По опыту скажу, что заметнее эффект от реальных подарков и бесплатной доставки, следом все остальное. Хуже всего работает скидка, бонусы и баллы на следующий заказ. То есть они работают, но конверсию «здесь и сейчас» не улучшают, зато влияют на увеличение повторных заказов.

    Когда клиент может получить что-то сразу при заказе – увеличивается конверсия. Когда подарок можно использовать только при следующей покупке — увеличиваются повторные продажи.

    Процент бонусов, которые покупатели реально применяют при следующей покупке, обычно не превышает 5%.

    Мы делали акцию, где дарили сертификат на конкретный товар, достаточно дорогой, чтобы его хотелось получить бесплатно. Сертификат был действителен при следующей покупке в течение месяца. Акция проводилась одновременно в офлайновом и интернет-магазине. Результат был в обоих случаях неплохим. Примерно 10% сертификатов было использовано клиентами. В офлайновом магазине некоторые клиенты «хитрили». Делали покупку, уже зная, что получат сертификат на подарок и тут же делали следующую покупку, чтобы сразу применить сертификат.

    Проводя акцию в офлайне, нужно предусматривать систему контроля продавцов, чтобы они не имели возможности «мутить» с вашими бонусами.

    Во многом эффект зависит от реализации. Например, если про акцию с подарком писать только где-то на баннере – эффект будет слабым. Не все заметят, не все придадут значение. Если подарок сразу лежит в корзине, тогда результат лучше.

    Позже напишу пост о разных вариантах акций, которые мы проводили, перечислю встреченные грабли и что получилось по итогам каждой акции. Подписывайтесь на обновления.

    Какой может быть цена подарка за покупку

    Дареному коню в зубы не смотрят. На самом деле это не так. Смотрят. И когда «конь» хороший, радуются подарку больше чем, если он плохой. Делая клиентам подарки нужно это учитывать. Дарить то, что вам не удается продать или дефектный товар, значит, убивать шанс на повторные продажи.

    Клиенты будут смотреть на качество подарка не меньше чем на качество товара, купленного у вас за деньги. Поэтому если нет уверенности, что подарок вызовет у покупателя положительные эмоций , то лучше не рисковать и вообще не делать подарки.

    Себестоимость подарка может быть низкой, но сумма, за которую он выставлен у вас в магазине, должна быть достаточно ощутимой, чтобы у покупателя было ощущение выгоды и желание получить этот подарок. Пусть у всех этот же товар продается за 200 р. Вам ничто не мешает поставить его у себя за 400 р., но по-другому назвать и сменить фотографию. Зато при получении, ощущение от подарка у клиента, будет на 400 руб. а не на 200 . : — ) Главное, как уже было сказано выше, чтобы качество подарка не подкачало.

    Излишне говорить, что в корзине подарок должен стоить 0 рублей — это очевидно. Иначе покупатель может подумать, что у него в корзине лежит товар, стоящий денег, но который нельзя удалить . Не нужно писать, что вы сделаете перерасчет позже или просить клиента самого проделать несложные вычисления и заплатить за вычетом суммы подарка.

    Стоимость подарка не должна суммироваться со стоимостью заказа.

    Стоит ли давать покупателю выбирать подарок

    Клиенты любят выбирать. Но выбор не должен быть слишком большим, когда предложений слишком много или сложным, когда предлагается выбрать между подарком и бесплатной доставкой . Не нужно чтобы клиент боялся прогадать, выбирая бесплатный бонус.

    Хорошо давать выбор, когда ваш подарок может не подойти покупателю по размеру или цвету или каким-то другим параметрам. В этом случае пусть клиент сам сделает выбор. Главное, сделать так, чтобы покупатель знал, выбрав подарок он должен оформить и оплатить заказ в течение, например, суток. Иначе подарки закончатся, акция прекратится, а карета превратится в тыкву.

    Что еще нужно вкладывать в заказ

    В заказе , помимо собственно товара, документов по заказу обязательно должны присутствовать какие-то материалы, которые при необходимости помогут клиенту вспомнить, где он делал заказ . Визитка, календарик, авторучка с вашим названием и т.п . вещи . Часто клиенты забывают магазин, где делали покупку. Нужно чтобы было что-то, куда можно заглянуть и вспомнить адрес.

    Как делать сюрпризы, чтобы не потерять клиента

    Иногда магазины делают сюрпризы. В отличие от подарка, в случае с сюрпризом покупатель не подозревает, что в заказе будет что-то помимо его покупок.

    Делайте чуть больше чем клиент ожидает получить.
    — банальная цитата, по случаю.

    Предполагается что, получив свой заказ, клиент будет приятно удивлен , увидев в заказе неожиданный подарок. Это так, но есть один важный момент, который стоит учитывать:

    Покупатель может решить, что это не сюрприз-подарок, а ошибка магазина.

    Казалось бы, тоже не страшно. Ведь на самом деле это не ошибка. Но человек слаб, а кроме того, не хочет лишних сложностей.

    Что у клиента в голове в этот момент:

  • О! Мне сделали сюрприз. Спасибо магазинчик! (Так в идеале).
  • Может быть, это подарок? А если нет, что тогда? Вдруг попросят оплатить или отправить обратно. Не хочется платить за то, что я не выбирала или тащиться на почту.
  • Прикольно, они ошиблись и положили мне еще «это». Отлично, но платить я за это не буду. Сами виноваты.
  • В голове у покупателя могут быть разные варианты, возникновения в заказе товара, который он не оплачивал. Персонажи мультфильма «Головоломка».

    Выше перечислены варианты только для примера, но видно , что кроме правильного ответа, могут быть неправильные. Так вот, клиенты, которые воспримут ваш сюрприз как ошибку при комплектации заказа, могут в дальнейшем воздерживаться от повторных заказов у вас. Им будет неловко, что они оставили себе товар, который положили им по ошибке (а они об этом не сообщили вам), они будут беспокоиться, что при следующем заказе, менеджер вспомнит про «ошибку» и попросит оплатить товар или вернуть его. И т. п. «тараканы», которых нужно избегать.

    Клиент не должен испытывать неловкость от обращения к вам или, того хуже, чувствовать себя виноватым.

    Поэтому когда делаете покупателям сюрпризы, позаботьтесь, чтобы это однозначно выглядело как сюрприз, а не как ошибка в пользу клиента при формировании заказа.

    Что для этого можно сделать:

  • Упаковывать подарок иначе и/или вкладывать в заказ флаер в котором явно говорится что это подарок. Самый лучший вариант.
  • Писать в документах, что в составе есть подарок.
  • Отказаться от сюрпризов и делать подарки, которые видно еще при оформлении заказа.
  • При отправке заказа клиенту, сообщать ему, что в заказе будет сюрприз. Мне этот вариа нт нр авится меньше других, потому что у клиента могут быть завышенные ожидания и разочарование при получении сюрприза. А это точно не та эмоция, которой мы добивались своим сюрпризом.
  • webdela.ru

    Подарок клиенту как оформить

    подарок нашему клиенту (точнее представителю клиента). так все-таки одариваемый — физик или юрик?
    Сумма подарка?

    есть договор, акт, оплата с р/счета на что? на покупку этого сертификата?

    MaРиша, а у вас есть разрешение учредителей тратить их чистую прибыль?

    это прибыль текущего года. Вообще-то я наверное неправильно выразилась. Я имела в виду, что сумма эта в расходы для налога на прибыль не пойдет, соответсвенно мы сделали подарок из прибыли.

    Чистая прибыль за 2007 уже давно распределена.

    так все-таки одариваемый — физик или юрик?
    Сумма подарка?
    на что? на покупку этого сертификата?

    Подарок получается физлицу. Просто это физлицо — не человек с дороги, а менеджер работающей с нами фирмы. Сумма подарка 15000 рублей.

    Да, на покупку сертификата есть договор с салоном красоты и акт приемки передачи сертификата, а также счет на оплату данного сертификата по безналу.

    нужен ли приказ желательно

    какое-либо другое документальное оформление данного подарка как минимум накладная или акт приема-передачи.

    желательно
    как минимум накладная или акт приема-передачи.

    акт приема-передачи между кем и кем? между нашей фирмой и одаряемым лицом? это же подарок. как вы себе это представляете?

    акт приема-передачи между кем и кем? между нашей фирмой и одаряемым лицом? Да

    это же подарок. как вы себе это представляете? Нормально представляю :yes: т.к. это соответсвует правилам ведения б/у.
    Вы получили сертификат по акту, так? Оприходовали. Кстати, на какой счет? При дарении у Вас происходит передача, реализация этого актива. Эта операция должна быть задокументирована.

    Да
    Нормально представляю :yes: т.к. это соответсвует правилам ведения б/у.
    Вы получили сертификат по акту, так? Оприходовали. Кстати, на какой счет? При дарении у Вас происходит передача, реализация этого актива. Эта операция должна быть задокументирована.

    Думаю по счету, хочу сделать так
    Д50,3 — Кр60 = 15000 (ндс нет)

    потом хочу бухгалтерской справкой сделать
    Дебет 91,2 Кр 50,3 = 15000

    Далее НДС
    Д91,2 — Кр. 68,2 = 2700

    итого получаем непринимаемых для НО расходов на сумму 17 700.

    Я уже знаете, что думаю.. может мне это дарение на себя оформить. Подписать этот акт. Заплатить нДФЛ (кстати самостоятельно с этого года). а контора бы мне этот ндфл потом возместила премией. кстати, ндфл же удержать надо с суммы 11 000, верно?

    хотя знаете что нашла

    «В случаях, когда нет вероятности того, что понесенные организацией расходы принесут ей экономические выгоды в периоды, следующие за отчетным, в бухгалтерском балансе имущество не признается (п. 8.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29.12.1997). Таким образом, приобретенные подарочные наборы могут не учитываться в составе активов (имущества) организации .
    В рассматриваемой ситуации расходы по приобретению подарочных наборов для работников признаются прочими расходами согласно п. п. 4, 11, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.
    В бухгалтерском учете прочие расходы отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», в корреспонденции, в данном случае, с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.»

    Д50,3 Предполагает ПКО и РКО 😉

    может мне это дарение на себя оформить. вариант :yes:

    ндфл же удержать надо с суммы 11 000, верно? верно

    Предполагает ПКО и РКО 😉

    разве? а например учет авиабилетов?

    Скорее всего буду оформлять на себя. Спасибо большое.:)

    Поднимаю старую тему.

    Мое руководство желает подарить пару айфонов своим деловым партнёрам (кому именно — огласке не подлежит :))
    Каким документом это оформить? Вижу единственный вариант — приказ, но пока не придумала формулировку.

    forum.klerk.ru

    Подарки клиентам и сотрудникам

    Галина Денисова

    Любому предприятию время от времени необходимо поощрить постоянного клиента, выгодного поставщика или усердного работника. При этом все эти случаи не могут не отражаться на хозяйственной деятельности и налоговой нагрузке организации.

    Для начала определимся с понятиями: согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Таким образом:

    – обязательным условием дарения является БЕЗВОЗМЕЗДНОСТЬ, то есть выдача подарка не должна быть обусловлена какими-либо встречными обязанностями со стороны одаряемого;

    – подарком может быть вещь, прощение долга, погашение дарителем долга одаряемого.

    При принятии решения о дарении необходимо учесть ограничения, которые предусматривает статьей 575 ГК РФ. В частности, не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти установленных законом минимальных размеров оплаты труда (в настоящее время это 500 рублей, – статья 5 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»):

    – от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;

    – работникам образовательных и медицинских организаций, фирм, оказывающих социальные услуги, и аналогичных, в том числе предприятий для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан;

    – государственным служащим и служащим органов муниципальных образований в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей;

    – в отношениях между коммерческими организациями.

    Условно все подарки разделим на подарки юридическим и физическим лицам, и рассмотрим отдельно каждого одаряемого.

    Подарки физическим лицам

    Сразу определим, что поскольку в силу пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) стоимость подарков, полученных налогоплательщиками–физическими лицами от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4000 рублей не облагаются налогом на доходы физических лиц, этот вариант нами рассматриваться не будет.

    В данной ситуации для целей налогообложения НДФЛ совершенно неважно, является ли физическое лицо работником организации-дарителя или нет.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

    Пунктом 2 статьи 226 НК РФ определено, что положения статьи 226 НК РФ не применяются в отношении доходов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ, а именно доходов физических лиц, полученных в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ1 .

    В данном случае при получении подарка физические лица обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.

    Поскольку, руководствуясь нормами пункта 1 статьи 24 НК РФ, организация-даритель не является налоговым агентом, так как у нее отсутствует обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с переданных подарков в бюджет, то обязанность, предусмотренная пунктом 2 статьи 230 НК РФ, о предоставлении сведений о доходах физического лица, у нее отсутствует.

    Аналогичная позиция высказана в недавнем письме Минфина России от 8 октября 2008 г. № 03-04-06-01/295.

    Обращаем ваше внимание на то, что, несмотря на изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ, в начале года УФНС России по г. Москве в письме от 17 апреля 2008 г. № 28-11/037306 указывало, что при выдаче подарков организация налоговым агентом признается. И при невозможности удержать налог она должна сообщить об этом в инспекцию. Изменилась ли на данный момент позиция московских налоговиков неизвестно.

    Подарки юридическим лицам

    Как уже говорилось выше, нормами ГК РФ, а именно пунктом 4 статьи 575 ГК РФ не допускается дарение подарков стоимостью выше пяти МРОТ в отношениях между коммерческими организациями. В противном случае договор дарения может быть признан недействительной сделкой на основании статьи 168 ГК РФ, поскольку нарушает норму пункта 4 статьи 575 ГК РФ.

    Учитывая эти положения можно посоветовать преподносить подарки от имени организации адресно, то есть, например, руководителю компании или отдельным специалистам.

    Подробнее остановимся на подарках с символикой организации-дарителя. В данном случае указанные операции могут быть оценены как реклама.

    Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе» рекламой является информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

    В соответствии с письмом Федеральной антимонопольной службы от 30 октября 2006 г. № АК/18658 под неопределенным кругом лиц понимаются лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования. Следовательно, распространение неперсонифицированной информации о лице, товаре, услуге признается распространением среди неопределенного круга лиц, в том числе при раздаче сувенирной продукции с логотипом организации в качестве подарков, поскольку заранее невозможно определить всех лиц, до которых такая информация будет доведена.

    На основании подпункта 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом пункта 4 статьи 264 НК РФ.

    Расходы налогоплательщика на иные виды рекламы, не указанные в абзацах 2–4 пункта 4 статьи 264 НК РФ, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации. Об этом сказано в пункте 4 статьи 264 НК РФ.

    Таким образом, стоимость сувенирной продукции, содержащей символику организации и передаваемой в соответствии с обычаем делового оборота в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества представителям других организаций, учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в качестве расходов на рекламу.

    Если сувенирная продукция с символикой вручается во время официального приема представителям организаций-контрагентов, участвующим в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, ее стоимость при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль рассматривается в качестве представительских расходов и подлежит нормированию в установленном для этой категории расходов порядке.

    Аналогичная позиция высказана в письмах официальных органов: ФНС России от 25 апреля 2007 г. № ШТ-6-03/348 и от 16 августа 2004 г. № 02-5-10/51, Минфина России от 16 августа 2006 г. № 03-03-04/4/136, УФНС по г. Москве от 30 апреля 2008 г. № 20-12/041966.2.

    Обращаем ваше внимание на то, что в соответствии с подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей, освобождается от налогообложения НДС.

    Бухгалтерский учет

    Подарки приобретаются на основании приказа руководителя. Согласно пункту 2 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н, подарки принимаются к учету в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости (без НДС).

    В момент принятия к учету оформляется приходный ордер (форма М-4, утверждена постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а). При вручении подарков оформляется накладная на отпуск материалов на сторону (форма М-15, утверждена постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а).

    Источником данных выплат могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет и прибыль отчетного периода, полученная от текущей деятельности организации.

    При выдаче подарков за счет чистой прибыли организации используется счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», если подарки выдаются за счет прибыли отчетного года (например, за квартал или полугодие), то в соответствии с пунктом 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н, указанные операции отражаются по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

    Право распоряжаться прибылью, оставшейся после уплаты всех налогов, имеют участники (акционеры) организации (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или подп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Решение оформляется протоколом общего собрания участников (акционеров).

    Схема бухгалтерских проводок:

    ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60

    ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

    – выделен НДС, предъявленный поставщиком;

    ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

    – принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком;

    ДЕБЕТ 91 (84) КРЕДИТ 10

    – списание стоимости подарков в момент вручении;

    ДЕБЕТ 91 (84) КРЕДИТ 68

    – начислен НДС к уплате в бюджет.

    Налогообложение

    НДС

    Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории России. При этом, в целях обложения НДС передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

    Поскольку вручение подарка – это безвозмездная передача, то указанные операции облагаются НДС. При этом налоговая база определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, без включения в них НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).

    В данном случае организация имеет право принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам подаренных вещей (подп. 1 п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ).

    Аналогичная позиция высказана в письмах Минфина России от 10 апреля 2006 г. № 03-04-11/6, от 31 марта 2005 г. № 03-04-11/71, от 14 апреля 2008 г. № 03-07-11/144.

    Налог на прибыль

    В силу пункта 16 статьи 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей не учитываются в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль. При этом адресат подарка (юридическое или физическое лицо) значения не имеет.

  • 1. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
  • www.buhkadr.ru

    Как в бухгалтерии правильно провести подарок клиентам и партнерам

    Вопрос-ответ по теме

    У меня вопрос связан с нюансами заинтересованности клиентов с помощью бонусов и материальных подарков. Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать эти затраты?

    Во многих компаниях, работающих в сфере B2B, принято дарить подарки лицам, принимающим решения в компаниях бизнес-партнеров. Данные подарки способны доставить немало головной боли и хлопот сотрудникам бухгалтерии компании-дарителя.

    Срочно проверьте своих партнеров!

    Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня, Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное получить перечень выявленных нарушений!

    По общему правилу вручение подарков рассматривается как безвозмездная передача товаров, стоимость которых не уменьшает налоговую базу (п. 16 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина России от 08.10.2012 № 03-03-06/1/523). Если подарок – это сувенирная продукция с логотипом организации, учесть ее стоимость можно как рекламные или представительские расходы. Но для этого нужно соблюсти ряд условий. Так, учесть стоимость таких подарков в качестве расходов на рекламу можно, если продукция с логотипом будет раздаваться любым деловым партнерам, посетившим офис, к примеру, перед Новым годом (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Проведение данного мероприятия необходимо утвердить приказом руководителя, а также не забыть о нормируемости таких затрат в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ – не более 1 % выручки от реализации.

    Вторым вариантом для оформления подобных подарков в бухгалтерии является их списание в качестве представительских расходов с акцентом на то, что они передаются бизнес-партнерам во время деловых переговоров в целях установления и поддержания сотрудничества (пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ). В этом случае также потребуется документальное оформление в виде приказа руководителя, сметы, отчета о представительском мероприятии. Лимит для включения в состав прочих расходов составляет 4 % расходов на оплату труда за данный период.

    Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, а также разъяснениям Минфина (письмо Минфина России от 19.10.2010 № 03-03-06/1/653), безвозмездная передача подарков контрагентам или их представителям должна облагаться НДС, если стоимость подарка превышает 100 рублей. В другом письме (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171) чиновники прокомментировали особенность отражения этих начислений в книге продаж: не следует оформлять отдельный счет-фактуру по данной операции, а необходимо составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям.

    Подарки стоимостью менее 4 000 рублей НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). Правда, если компания вручит партнеру или клиенту более дорогую вещь, удержать налог на подарок она все равно не сможет. Поэтому не позднее месяца после окончания года, в котором компания подарила дорогой презент, надо сообщить партнеру и в свою налоговую о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Одним из приятных моментов является однозначная позиция госорганов о страховых взносах: со стоимости подарков их платить не требуется независимо от суммы. Ведь представители контрагентов не являются работниками компании, и эта выплата не связана с трудовыми отношениями.

    Таким образом, если ваша компания принимает решение об отражении расходов на подарки бизнес-партнерам в учете, следует крайне внимательно отнестись к вопросу документального оформления данных затрат, а также быть готовыми к возможным вопросам со стороны госорганов касательно столь спорных расходов.

    Часто в рамках ведения бизнеса компания дарит подарки своим сотрудникам, партнерам, клиентам, потенциальным клиентам. Такие подарки направлены на развитие стимула к работе у сотрудников, на развитие деловой репутации компании, на поиск новых клиентов. Учет таких подарков для целей бухгалтерского и налогового учета не так прост. Рассмотрим все по порядку.
    В первую очередь, обратим внимание на то, что компания может дарить подарки только физическим лицам: сотрудникам, покупателям, руководителям партнеров. Подарить подарок юридическому лицу компания не имеет право.

    Согласно ст. 575 ГК РФ, дарение запрещено в отношениях между коммерческими организациями.
    Также ГК РФ устанавливает ограничение в сумме подарка – это 3 000 (три тысячи рублей) на дарение подарков работникам образовательных организаций, медицинских организаций, организаций, оказывающих социальные услуги, и аналогичных организаций, в том числе организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан, лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей.

    Рассмотрим, как оформлять подарки в бухгалтерском и налоговом учете согласно ГК РФ.

    При дарении подарка необходимо заключить договор дарения (ст. 572 ГК РФ), договор может быть заключен в устной и письменной форме. При дарении подарка стоимостью более 3000 руб. письменная форма договора обязательна.

    1. Бухгалтерский учет.

    В момент дарения в бухгалтерском учете списывается стоимость подарка на прочие расходы компании: дебет 91.2, кредит 41 (43, 10 …).

    Стоимость покупного товара/материала списывается включая НДС, уплаченный при приобретении такой ценности. Продукция собственного производства списывается по фактической себестоимости.

    Подарок, полученный сотрудником от работодателя, является его доходом в натуральной форме, например подарок детям сотрудников на Новый год или выдача путевки на отдых. Доходы, полученные в виде подарка, облагаются НДФЛ. НДФЛ начисляется на стоимость подарка, превышающую 4000 рублей (п. 28 с. 217 НК РФ). Сумма подарков рассчитывается нарастающим итогом за календарный год (Письма ФНС от 02.07.2015 N БС-4-11/11559@, Минфина от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 08.05.2013 N 03-04-06/16327).

    НДФЛ удерживается в ближайшую выплату дохода в денежной форме (удержать можно не более 50 % дохода).

    Дебет 70 и Кредит 68.2 – удержан НДФЛ с подарка.

  • Страховые взносы.
  • Страховые взносы на сумму подарков не начисляются (п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, от 16.11.2016 N 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507, Письмо Минфина от 04.12.2017 № 03-15-06/80448).

    Важно! Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка сотрудника в том случае, если подарок не связан с его трудовой деятельностью. Здесь важным подтверждением независимости от труда подарка является формулировка, прописанная в договоре дарения.

    Передача подарка для компании является безвозмездной реализацией. Согласно ст. 154 НК РФ, при передаче подарка компания обязана начислить НДС на безвозмездную реализацию.
    НДС начисляется в зависимости от его наличия в качестве входного НДС.

    Если входного НДС не было, значит НДС надо начислить по ставке 18/100 (10/100). Если входной НДС был, значит НДС рассчитывается по ставке 18/118. Если подарены ценности, реализация которых не облагается НДС, при безвозмездной передаче таких ценностей НДС не начисляется.

  • Налог на прибыль.
  • Стоимость подарка (безвозмездно переданного имущества) компания не имеет право включить в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Если подарок выдан в качестве стимулирующего трудовую деятельность и на него начислены страховые взносы, то для целей налогообложения прибыли расходы на подарок можно принять.

    Если подарок подарили не сотруднику компании, то необходимо учесть нюансы. Удержать НДФЛ с одаряемого, не получающего доход в компании, компания не имеет возможности, поэтому необходимо в течение одного месяца с даты вручения подарка уведомить свою налоговую инспекцию о выплаченном доходе физическому лицу и невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    У компании по мере необходимости могут возникать расходы на подарки контрагентам. Как грамотно проводить эти подарки по бухгалтерии? Контролирующие органы считают, что эти расходы нельзя учесть в налоговом учете. В свою очередь, есть аргументы, которые помогут в определенном случае обосновать расходы на сувениры. Но это вероятно вызовет претензии налоговых органов, и отстаивать свою точку зрения придется в суде. Рассмотрим ситуацию подробнее.

    Минфин настаивает, что стоимость подарков контрагентам нужно списывать за счет чистой прибыли (см. Письма Минфина России от 18.09.2017 №03-03-06/1/59819, от 08.10.2012 №03-03-06/1/523, от 19.10.2010 №03-03-06/1/653 и от 25.03.2010 №03-03-06/1/176, от 16.08.2006 №03-03-04/4/136). При этом представители налоговой службы указывают на то, что можно учесть стоимость сувениров в составе представительских расходов организации при соблюдении определенных условий:

    1) на сувенире есть логотип компании;

    2) подарки вручаются участникам деловой встречи во время официального приема в целях взаимного сотрудничества (см. письма МНС России от 16.08.2004 №02-5-10/51, УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 №20-12/041966.2).

    Данный вывод подтверждается также арбитражной практикой (см. постановления ФАС Московского округа от 31.01.2011 №КА-А40/17593-10, от 05.10.2010 №КА-А41/11224-10, Постановление ФАС Московского округа от 23.01.2013 №А40-45035/12-116-94).

    По общему правилу при передаче подарков начислите НДС (ст.146 НК РФ), «входной» НДС примите к вычету (Письмо Минфина России от 04.06.2013 №03-03-06/2/20320). В бухгалтерском учете расходы на подарки учтите в полном объеме. Отразите операции таким образом:

  • Дебет 91 (26,…) Кредит 41 (10,…) – переданы подарки;
  • Дебет 91-2 Кредит 68 – начислен НДС со стоимости переданных подарков;
  • Дебет 68 Кредит 19 – принят к вычету НДС по подаркам.
  • Стоимость подарков для клиентов или сувенирной продукции, содержащей символику организации и передаваемой в соответствии с обычаем делового оборота в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества представителям других организаций, учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в качестве расходов на рекламу. Бухгалтерские проводки по покупке и передаче сувениров с символикой компании будут следующие:

    • Дебет 10 Кредит 60 — приняты к учету приобретенные подарки;
    • Дебет 19 Кредит 60 — учтен «входной» НДС;
    • Дебет 68 Кредит 19 — прнят к вычету «входной» НДС;
    • Дебет 26 Кредит 10 — списаны как рекламные расходы подарки с символикой компании;
    • Дебет 91-2 Кредит 68 — начислен НДС со стоимости подарков дороже 100 руб. за единицу.
    • Если подарки и сувенирная продукция с символикой вручается во время официального приема представителям организаций-контрагентов, участвующим в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, ее стоимость при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль рассматривается в качестве представительских расходов и подлежит нормированию в установленном для этой категории расходов порядке. Бухгалтерские проводки будут такие:

    • Дебет 68 Кредит 19— принят к вычету «входной» НДС;
    • Дебет 26 Кредит 10 — списаны как представительские расходы подарки деловым партнерам;
    • Расходы в виде стоимости подарков или сувениров, не содержащие логотипа организации и безвозмездно передаваемые организациям-контрагентам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). В бухгалтерском учете будут следующие проводки:

    • Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету «входной» НДС;
    • Дебет 91-2 Кредит 10 — списана в расходы стоимость подарков;
    • Дебет 91-2 Кредит 68 — начислен НДС со стоимости подарков.
    • www.kom-dir.ru

      Смотрите еще:

      • Правила списания гсм Списание ГСМ по путевым листам Это касается также расходов на ГСМ, при этом стоит отметить, что правильно рассчитанные и оформленные они могут быть отнесены на расходные статьи баланса. В результате может […]
      • Форма заявления на квартиру Заявление на получение жилья (квартиры) Категория граждан, имеющих право на получение жилья В соответствии с Жилищным кодексом РФ от 2005 года право на получение жилья имеют следующие категории граждан: […]
      • Какие нужны документы для выплаты единовременного пособия при рождении ребенка Единовременное пособие при рождении ребенка Одному из родителей (маме или отцу) при рождении ребенка независимо от их социального положения (как работающим, так и неработающим, независимо от доходов семьи) […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.