Учет ип законы

Учет ИП при УСН в 2017 году

Обновление: 26 июля 2017 г.

Закон о бухгалтерском учете от 06.12.2011 N 402-ФЗ (далее – Закон о бухучете) устанавливает обязательность ведения бухгалтерского учета хозяйствующими субъектами. Однако Закон предусматривает и исключения из этого правила. При этом нужно учесть специальные требования в зависимости от выбранной системы налогообложения, будь то общая система или специальный режим (патент, ЕСХН, вмененка или упрощенка). Как ИП вести бухгалтерский учет, налоговый учет, обязан ли он это делать, расскажем в этой статье.

Налоговый учет ИП при УСН в 2017 году

Закон предусматривает несколько обязательных требований к предпринимателям в части надлежащего учета доходов, расходов, хозяйственных операций. Для выполнения этих требований предприниматели должны:

  • вести книги учета доходов и расходов;
  • оформлять первичные документы при совершении хозяйственных операций.
  • Книги учета для разных систем налогообложения утверждены разные. Предприниматели на общей системе применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н. На ЕСХН предприниматели применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. На патентной системе книга учета утверждена для предпринимателей Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Для упрощенцев форма этой книги утверждена тем же Приказом Минфина РФ от 22.10.2012, что и для ИП на патентной системе.

    Что касается первичных учетных документов, то они нужны для подтверждения фактов хозяйственной жизни. Закон о бухучете устанавливает ряд обязательных требований к этим документам, так как на их основании хозяйствующие субъекты подтверждают размер и обоснованность своих расходов и доходов. Так, расходы, не подтвержденные соответствующими первичными документами, не будут учтены налоговыми инспекторами для целей налогообложения.

    Данные требования к учету и составлению первичных документов являются общими для всех предпринимателей, в том числе для упрощенцев. За нарушение этих требований предпринимателя могут привлечь к ответственности. С бухгалтерским учетом ситуация иная.

    Бухгалтерия ИП на УСН

    Согласно ч. 2 ст. 6 Закона о бухучете бухучет ИП на УСН не является обязательным, если предприниматель ведет учет доходов и расходов в специальной книге (КУДИР). Такая же возможность для предпринимателей предусмотрена и в отношении учета кассовых операций. По общему правилу кассовые операции должны оформляться кассовыми ордерами (РКО и ПКО) и учитываться в кассовой книге. Однако предприниматели не обязаны это делать, если ведут книгу учета доходов и расходов.

    Вместе с тем предприниматели могут вести бухучет и учет кассовых операций по своему усмотрению. Ведение бухучета у ИП на УСН возможно при этом в упрощенном порядке. Такая возможность предусмотрена ч. 4 ст. 6 Закона о бухучете. В упрощенном порядке бухучет могут вести субъекты малого предпринимательства.

    Такой способ ведения бухучета дает возможность значительно его упростить, в том числе:

  • вести бухучет без двойной записи;
  • сократить количество синтетических счетов учета;
  • вести простую форму бухучета (без использования регистров бухучета имущества).
  • Подробные рекомендации по ведению бухучета в упрощенном порядке приведены в Информации Минфина № ПЗ-3/2015 .

    Предприниматели могут вести бухучет и по общим правилам. Но ведение бухгалтерии в таком порядке будет неизбежно сопряжено с соответствующими издержками. Предпринимателю придется либо принимать бухгалтера в штат, либо приобретать услуги по бухгалтерскому сопровождению. Возможен вариант и самостоятельного ведения бухгалтерии, но для этого нужно обладать достаточно обширными познаниями в бухгалтерском деле.

    glavkniga.ru

    Ведение бухгалтерского учета ИП

    Актуально на: 10 ноября 2016 г.

    По общему правилу бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Но из этого правила есть исключение, касающееся, в частности, индивидуальных предпринимателей (ИП). Об особенностях ведения бухгалтерского учета ИП расскажем в нашем материале.

    Должен ли ИП вести бухучет

    Бухгалтерское законодательство предусматривает, что ИП могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). А поскольку такой учет ИП ведут как при общей системе налогообложения, так и при спецрежимах, бухучетная «льгота» применяется ко всем предпринимателям. Это означает, что нет обязанности ведения бухгалтерского учета ИП, которые применяют ЕСХН, УСН, ЕНВД. Не ведут бухучет ИП на патенте (ПСН).

    Ведение бухучета ИП: обычно или упрощенно

    Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП – это его право: обязать его вести бухучет нельзя, но принять решение вести бухгалтерский учет он может сам. Ведь бухгалтерский учет поможет предпринимателю не только повысить оперативность и надежность информации о его финансово-хозяйственной деятельности, но и усилить контроль за финансовыми, материальными и иными ресурсами. А в условиях автоматизации ведение бухучета в специализированных программах и вовсе перестает быть особенно трудоемким.

    И здесь у ИП появляется еще один выбор: вести бухучет в общем порядке или применять упрощенный вариант.

    Индивидуальные предприниматели могут использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и даже составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).

    К примеру, отражая приобретение материалов ИП, ведущий упрощенный бухучет, может сделать бухгалтерскую запись вида:

    Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 51 «Расчетные счета», т. е. минуя счет учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

    Также при упрощенном бухучета ИП может сократить количество используемых синтетических счетов: к примеру, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» использовать только счет 20 «Основное производство», а взамен двух счетов – счета 41 «Товары» и счета 43 «Готовая продукция» использовать только счет 41.

    При необходимости ИП могут вообще отказаться от применения двойной записи.

    Подробнее информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета можно найти в:

  • Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (Приказ Минфина от 21.12.1998 № 64н);
  • Информации «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» (Информация Минфина № ПЗ-3/2015 ).
  • О ведении бухгалтерского учета и кассовых операций ИП

    Министерство финансов России сообщает, что индивидуальные предприниматели могут не оформлять кассовые документы. Но воспринимать это разъяснение буквально не следует.

    Бухучет и первичные документы

    Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ«О бухгалтерском учете» (подп. 1 п. 2 ст. 6) освободил ИП от обязанности ведения бухгалтерского учета. Это общеизвестно и не оспаривается.

    Бухгалтерский учет предполагает формирование систематизированной информации об объектах, предусмотренных статьей 5 Закона 402-ФЗ, и составление на ее основе бухгалтерской отчетности (п. 2 ст. 1 Закона 402-ФЗ). Следовательно, бухучет подразумевает систематизацию информации, то есть ее группировку. Она обеспечивается применением счетов в рамках регистров бухгалтерского учета (п. 1, п. 3, подп. 4 п. 4 ст. 10 Закона 402-ФЗ).

    В итоге ИП вправе не вести регистры бухгалтерского учета и не составлять бухгалтерскую отчетность. А вот оформлять на каждый факт хозяйственной жизни первичный документ (п. 1 ст. 9 Закона 402-ФЗ), то есть документировать информацию об объектах бухгалтерского учета (п. 2 ст. 1 Закона 402-ФЗ), он обязан.

    Если факт хозяйственной жизни удостоверяют два лица, каждый со своей стороны, то одни должны определиться, кто из них составляет первичный документ (подп. 3 п. 2 ст. 9 Закона 402-ФЗ). Но в сделке ИП с гражданином, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, последний не может выступать составителем первичного документа. Ведь он не считается экономическим субъектом.

    Кассовые документы

    Кассовые операции состоят в приеме и выдаче наличных денег (п. 2 Указания). Приходные и расходные кассовые ордера обобщенно именуются кассовыми документами (п. 4.1 Указания). Правда, кассы предприниматель не имеет. Кассу как место для проведения кассовых операций устанавливают лишь юридические лица (п. 2 Указания).

    Кассовые ордера — первичные документы, наименования и назначение которых закреплены в нормативном документе (подп. 1, 4 п. 2 ст. 9 Закона 402-ФЗ).

    Поэтому ИП обязан оформлять кассовые ордера в общеустановленном порядке. Указание лишь позволяет установить, в каких ситуациях ИП может этого не делать.

    Ответим сразу: речь идет о перемещении денежных средств между бизнесом предпринимателя и его домохозяйством. Обратите внимание: Указание издано Банком России в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения (ст. 34 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»). Изъятие предпринимателем денег из своего же коммерческого оборота на личные нужды либо финансирование собственного бизнеса из личных сбережений денежным обращением считаться не может. Ведь при этом не осуществляется расчетов в гражданско-правовом понимании: таковые возможны между двумя разными лицами (п. 2ст. 861 ГК РФ). Кроме того, «внутренние» перемещения наличности не могут изменить финансового положения физического лица, так что фактов хозяйственной жизни они не порождают. На такие операции ИП кассовые ордера не составляются. Эти операции не попадают в сферу действия Закона 402-ФЗ, Закона 86-ФЗ и Гражданского кодекса РФ.

    Проведем аналогию: очевидно, что передачу в бизнес своего личного автомобиля или в обратном направлении ИП не документирует. Столь же абсурдным является составление кассовых ордеров на перекладывание предпринимателем наличных денег «из одного кармана в другой».

    Наличные расчеты предпринимателя

    Предприниматель обязан составлять кассовые ордера, когда он осуществляет наличные расчеты с другими лицами. Такие операции попадают в сферу действия Закона 402-ФЗ, а Указание, имея статус подзаконного акта, не в силах упразднить норму закона. Иными словами, формулировка, освобождающая ИП от обязанности составления кассовых документов, не может носить абсолютного характера. Она действует в части, не противоречащей актам более высокого иерархического уровня, а также специальным правилам, установленным самим же Указанием.

    Приведем еще один аргумент — из другой области. В ряде случаев, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов. » (п. 3 ст. 2), кассовые аппараты, а также БСО не применяются в принципе. Например, при продаже газет и журналов в киосках, торговле на рынках и ярмарках. Вместе с тем, книги учета доходов и расходов предприниматели, за исключением тех из них, кто уплачивает исключительно ЕНВД, обязаны вести на основании первичных документов (п. 4 Порядка, утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002; п. 1.1 Порядка, утв. приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н; п. 1.1 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н; п. 1.1 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н), по своей природе кассовых. Если поверить комментируемому письму, то разрешить возникающее противоречие невозможно. Ведь на территории муниципального образования в отношении соответствующих видов деятельности ЕНВД, во-первых, может быть не введен, а во-вторых, применяется на добровольной основе. А отсутствие первичных документов обернется штрафом до 30 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ).

    Из пункта 5 Указания с полной определенностью следует, что торговую выручку от работника ИП обязан принимать по ПКО.

    Если ИП осуществляет продажи сам, то покупатели для него — тоже сторонние лица. На основании пункта 5.2 Указания он должен составить ПКО на общую сумму принятых наличных денег за день.

    Теперь предположим, что ИП получил заем от стороннего лица на ведение предпринимательской деятельности. Хотя при этом в целях налогообложения дохода не возникает, ПКО оформить необходимо, иначе не будет оснований для признания процентов в расходах. Ведь договор займа считается заключенным с момента передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

    Пункт 6 Указания гласит: выдача наличных денег производится по РКО. И лишь в случае выдачи заработной платы альтернативой РКО могут выступать расчетно-платежная или платежная ведомости (толковые словари определяют «ведомость» как список, сводку данных). Если ИП выдает деньги подотчетному лицу, то он не вправе уклониться от составления РКО. Это прямо следует из пункта 6.3 Указания.

    Наконец, ИП самолично осуществляет покупку. Должен ли он оформлять РКО? В этой ситуации ИП получает первичные документы, удостоверяющие расходы, от профессионального продавца. А РКО он составит при закупке у физического лица, не имеющего статуса предпринимателя.

    Безоговорочно не оформлять ПКО и РКО предприниматель не вправе. Остается сожалеть, что полноценных разъяснений от государственных органов, уполномоченных на регулирование и контроль этих вопросов, до настоящего времени так и не появилось.

    Е.Ю. Диркова, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

    Путеводитель для УСН

    С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email.
    Узнайте об издании больше >>

    Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

    Читайте также по теме:

    Практическая энциклопедия бухгалтера

    Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    www.buhgalteria.ru

    Новые законы для ИП в 2018 году

    К началу 2018 года был принят и вступил в силу ряд изменений в законодательстве, который затрагивает предпринимательскую деятельность. В данной подборке рассмотрим актуальные изменения и новые законы о ИП.

    Налоговый вычет на покупку ККТ

    Индивидуальные предприниматели, которые применяют систему налогообложения ЕНВД или ПСН, могут получить налоговый вычет на приобретение онлайн кассы, внесённой в реестр ККТ (в соответствии с ФЗ N 349 от 27 ноября 2017).

    Размер вычета определяется на основании суммы следующих расходов:

    • приобретение техники;
    • покупка фискального накопителя;
    • программное обеспечение;
    • сопутствующие работы (приведение кассы в соответствие требованиям).
    • Вычет составляет не более 18 тысяч рублей на каждую единицу техники. Закон вступает в силу с 1 января 2018 года и распространяется на кассы, которые зарегистрированы в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года. В случае предпринимателей в сфере розничной торговли и общественного питания, у которых есть работники с трудовым договором, условия отличаются. Такие ИП могут получить вычет при регистрации ККТ в период 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

      Предпринимательская деятельность без ККТ

      Если же в своей предпринимательской деятельности вы не используете кассовый аппарат, вас может заинтересовать следующая поправка. Принят закон (ФЗ N 337 от 27 ноября 2017), определяющий случаи в которых ИП, применяющие данные налоговые режимы, могут работать без использования ККТ. До 1 июля 2019 года без кассового аппарата могут работать следующие категории ИП:

      • виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 5, 10 — 14 пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ (выплачивают единый налог на временный доход);
      • виды деятельности которых перечислены подпунктами 6 — 9 (розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ и не имеющие работников с трудовыми договорами;
      • виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 15, 18 — 28, 30 — 44, 49 — 58, 60 — 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (применяют патентную систему налогообложения);
      • виды деятельности которых перечислены подпунктами 45 — 48 (также розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.43 НК РФ не имеющие работников с трудовыми договорами.
      • Согласно поправкам в законе, если предприниматели в сфере розничной торговли и общественного питания заключают с работниками трудовой договор, они обязаны в течение 30 дней с момента заключения зарегистрировать ККТ.

        Отдельным пунктом в законе прописано, что продажа билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, а также документов, дающих право на получение билетов, может осуществляться без ККТ при условии соответствия утвержденным правительством формам.

        Прядок действий при сбое в работе ККТ

        В продолжение темы контрольно-кассовой техники. Федеральной налоговой службой дано разъяснение о требованиях законодательства в случаях сбоя в работе онлайн-касс (письмо Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2017 г. N ЕД-4-20/25867@).

        Письмо поясняет, что в ситуации массового сбоя закон позволяет осуществлять расчеты без применения ККТ. После возобновления работоспособности требуется сформировать коррекционный кассовый чек с общей суммой неучтенной выручки. В таких ситуациях отсутствует вина пользователя, и в том числе административная ответственность за реализацию алкогольной продукции.

        Учет предпринимателей в Росфинмониторинге

        Внесены изменения (постановление Правительства РФ от 28 ноября 2017 г. N 1439) в процедуру постановки и снятия с учета индивидуальных предпринимателей в Росфинмониторинге.

        Теперь в постановке на учет могут отказать на основании несоответствия предоставленной в карте информации сведениям Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. В случае отказа, на устранение его причин и обновление карты отводится срок в 10 календарных дней.

        Для снятия с учета при смене вида деятельности требуется отправить заявление в течение 10 календарных дней (с момента внесения изменений в ЕГРИП) либо по почте, либо в электронном виде, либо непосредственно в соответствующий территориальный орган. Также Территориальный орган может принять решение о снятии с учета самостоятельно на основании сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

        Налоговая амнистия для ИП

        Масштабная налоговая амнистия, объявленная в начале года затронет и индивидуальных предпринимателей. Будут списаны задолженности по налогам, страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам.

        Амнистия затронет не все налоги. Списаны будут долги по УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ, возникшие до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления задолженности.

        Задолженности по обязательным страховым взносам в ПФР, ФФОМС, ФСС, которые появились до 1 января 2017 года также подлежат списанию при условии, если деятельность ИП не велась и отчетность отсутствовала соответствующий период.

        Под амнистию не попадают задолженности по акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых и НДС при перемещении товара через границу.

        Списанию подлежит вся сумма вышеописанных задолженностей независимо от её размера. Процесс не требует никаких заявлений от ИП и производится в одностороннем порядке, без уведомления. Состояние своей задолженности нужно будет выяснять самостоятельно в налоговых органах.

        indivip.ru

        Что для ИП заменяет ведение бухгалтерского учета

        Вести детальный учет своей хозяйственной деятельности обязаны все экономические субъекты. Но требуется ли от ИП ведение бухгалтерского учета? Какие изменения есть в 2018 году и что нужно о них знать? Рассмотрим эти вопросы более подробно в нашем обзоре.

        Что говорит закон

        Круг лиц, которые могут не вести бухгалтерию, приведен в Законе Налоговые режимы и обязанность вести бухучет

        Взамен бухучета большинство предпринимателей должны вести регистр учета своих доходов и расходов. Исключение составляет вменёнка: при ней ключевое значение для размера налога имеют физические показатели, с которыми работает фирма (ИП).

        Какими бы ни были успехи в бизнесе, ИП должны отчислять фиксированные суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

        Можно выбирать

        Законом обязанность ведения ИП бухгалтерского учета не установлена. То есть для владельцев собственного бизнеса – это право, а не обязанность.

        В то же время детальная фиксация доходов и расходов дает точные результаты хозяйственной деятельности и позволяет контролировать распределение материальных ресурсов. Поэтому желательно делать хотя бы внутреннюю финансовую отчетность.

        Подходы: как вести бухучет ИП

        Принимая решение о регистрации в качестве ИП, бизнесмен отвечает за свои дальнейшие действия, если решил вести бухучет. Кроме того, его неправильная грозит крупными штрафами за допущенные нарушения. Возникает риск отвечать имуществом. Чтобы этого не произошло, надо соблюдать все правила.

        Бизнесмены вправе вести упрощенную бухгалтерию согласно положению ч. 4 ст. 6 Закона

        Бухучет и ЕНВД, ЕСХН

        При едином с/х налоге и на ЕНВД бухгалтерский учет для ИП тоже не обязателен.

        Владельцы бизнеса, применяющие вменёнку, вправе не заводить и книгу учета доходов, расходов. Они только следят за показателями, которые характеризуют вид и размеры их деятельности. В налоговую инспекцию они сдают отчетность не позже 20-го числа от окончания квартала.

        Таким образом, вести бухучет ИП на ЕНВД нет особого смысла. А вот предпринимателям на ЕСХН нужно вести книгу учета доходов и расходов.

        Стоимость ведения бухгалтерского учета ИП

        Еще одна сторона рассматриваемого вопроса. Коммерсант вправе самостоятельно решить, нужен ли ему специалист, способный помочь правильно вести основной документооборот. Ведь хотя бы при работе с персоналом уже сложно обойтись без бухгалтера: нужно начислять страховые взносы, рассчитывать зарплату, отпускные, НДФЛ с них и др.

        Владельцы небольшого бизнеса могут:

        1. поручить вести бухгалтерский учет ИП удаленному сотруднику или заключить договор на совместительство;
        2. самостоятельно вести учет с помощью онлайн-сервисов (при наличии необходимых знаний и времени);
        3. обратиться в компанию, которая предлагает услуги бухгалтера и сопровождение клиентов.

        Как правило, наиболее оптимальный вариант ведения бухучета ИП зависит от вида деятельности и количества работников. Главное – правильно оформлять документы и своевременно делать отчисления, сдавать отчетность.

        buhguru.com

        Смотрите еще:

        • Законы тендеры Нормативно-правовые акты в сфере размещения заказа Федеральные законы 223-ФЗ от 18.07.11 (ред.29.06.18)Федеральный закон от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ (изм. от 01.07.2018) "О закупках товаров, работ, услуг […]
        • Вузы москвы налоги и налогообложение Вузы москвы налоги и налогообложение Афоризмы: В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Новалис Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. Оливер Уэнделл […]
        • Приказ на срок использования спецодежды Срок полезного использования спецодежды: нормы Актуально на: 27 июля 2017 г. Специальная одежда – это средства индивидуальной защиты работников организации (п. 2 Методических указаний, утв. Приказом Минфина […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.