Уплата штрафа ифнс

Платежка на штраф в налоговую: образец 2017

Актуально на: 1 июня 2017 г.

Пример платежного поручения на уплату штрафа по транспортному налогу

За совершение налогового правонарушения к организации или физлицу могут быть применены налоговые санкции в виде денежного взыскания – штрафа (п.п. 1,2 ст. 114 НК РФ). О том, как оформить платежное поручение на уплату штрафа расскажем в нашей консультации и приведем пример такой платежки.

Как оформить платежку на штраф в налоговую

При оформлении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему РФ необходимо руководствоваться Правилами, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, Положением, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П.

Напомним также, для того, чтобы обязанность по перечислению штрафа считалась исполненной, необходимо правильно указать в платежке счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (пп. 4 п. 4, п. 8 ст. 45 НК РФ).

Чтобы узнать эти реквизиты, можно обратиться в свою налоговую инспекцию, воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС nalog.ru или воспользоваться Справочником бухгалтера на нашем сайте.

Один из важных показателей платежного поручения на уплату штрафа – код бюджетной классификации (КБК), отражаемый в поле 104 платежного поручения (п. 5 Правил, Приложение 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Эти коды, применяемые в 2017 году, можно посмотреть на нашем сайте. Необходимо учитывать, что при уплате штрафов 14-17-ый разряды КБК принимают значение 3000 (за исключением отдельных видов страховых взносов).

Поясним заполнение иных полей платежного поручения на уплату организацией или ИП своего штрафа (Правила указания информации, Приложение № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н):

glavkniga.ru

Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

Отправить на почту

Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы, с которыми мы будем разбираться в этой статье.

Узнать, как правильно заполнить платежку на уплату штрафа, можно из нашей видеоинструкции:

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа

Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.

  • В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из приложения 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н (нужно выбирать коды, которые начинаются на 182). Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14–17 цифры кода).
  • по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
    182 1 01 01011 01 3000 110;
  • штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
    182 1 01 01012 02 3000 110;
  • штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.
  • ВАЖНО! КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

  • В реквизите 105 заполняется ОКТМО код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
  • Реквизит 106 значение основания платежа 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
  • Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
  • В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
  • Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  • Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
  • В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.
  • ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

    1. Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
    2. Реквизит «Очередность платежа» 5.
    3. Реквизит 101:
    4. при оплате штрафов за себя: 01 для юридических лиц, 09 для ИП;
    5. при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
    6. ВАЖНО! С 6 февраля 2017 года поменялись реквизиты для уплаты налогов, пеней, сборов и штрафов в Москве и Московской области. Подробнее см. в статьях:

      Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

      Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2017–2018 годах

      В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 07.02.2018 об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании: 12345678912345678912.

      Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежное поручение (при необходимости вы его сможете скачать).

      Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может ее не принять. А в случае ошибок в реквизитах, значимых для зачисления платежа, в ИФНС она может оказаться отнесенной к категории невыясненных.

      Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      nalog-nalog.ru

      Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа

      Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа

      Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.

      Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.

      Пример требования
      Уплата недоимки и пени

      Как составить платежное поручение

      По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.

      Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.

      Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.

      Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.

      Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.

      Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.

      Как не заплатить лишнего

      При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер.

      Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.

      kontur.ru

      В какой срок должно быть исполнено требование об уплате налога и штрафа, вынесенное ИФНС?

      По решению выездной налоговой проверки было вынесено требование об уплате налога и штрафа.

      В какой срок должно быть исполнено требование?

      Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

      Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в самом требовании.

      На основании п. 7 ст. 101 НК РФ по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть вынесено либо решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указываются размер выявленной недоимки и соответствующих пеней, а также подлежащий уплате штраф (п. 8 ст. 101 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 101.3 НК РФ на основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого оно было вынесено, направляется в установленном ст. 69 НК РФ порядке требование об уплате налога (сбора), соответствующих пеней, а также штрафа в случае привлечения этого лица к ответственности за налоговое правонарушение. Указанное требование должно быть направлено налогоплательщику в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.п. 2, 3 ст. 70, 6 ст. 69 НК РФ).

      При этом из содержания абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ следует, что требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в самом требовании. На практике налоговые органы довольно часто дают налогоплательщикам возможность рассчитаться с бюджетом в более длительные сроки, нежели восемь дней (смотрите, например, постановления ФАС Уральского округа от 14.11.2012 N Ф09-10998/12 по делу N А60-9525/2012 и от 07.11.2013 N Ф09-11368/13 по делу N А07-1763/2013, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2012 N 04АП-200/12 и от 28.02.2013 N 10АП-543/13, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2014 N 18АП-4997/14).

      Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

      www.bashinform.ru

      Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую в 2018

      В данной статье мы рассмотрим как заполнить платежное поручение на штрафы. Разберем часто встречающиеся ошибки.

      Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.

      И здесь понадобится умение грамотно заполнять платежные поручения на уплату штрафов, иначе налоговая инспекция будет вынуждена применить более жесткие меры по отношению к злостному неплательщику.

      Штрафы и пени по налогам, сборам и взносам

      Для перечисления сумм штрафа или пени в платежное поручение заносятся те же реквизиты ИФНС, что и при уплате налогов и сборов. Получателем платежей будет отделение налоговой службы, за которым закреплено ваше предприятие, и куда вы регулярно отправляете отчеты по перечисленным в бюджет платежам.

      Строка должна содержать то же значение, что и при отправке денежных средств по налогам: .

      Если компания уже получила уведомление от ФНС о том, что ее оштрафовали, или что была начислена пеня, в документе может быть обозначен уникальный идентификатор начислений (далее — УИН), это значение пригодится для заполнения поля . В случае, когда в бумаге от ФНС нет УИН, значение данного поля остается нулевым.

      ОКТМО зависит исключительно от места регистрации ООО или прописки ИП, поэтому его значение совпадает с тем, которое обычно ставится при перечислении сумм налогов.

      Строка будет содержать одно из двух значений:

    7. , если компания уже успела получить официальное требование от налоговой об уплате штрафа;
    8. , если бухгалтер самостоятельно перечисляет средства в счет уплаты штрафа, не дожидаясь уведомления ФНС, т.к. знает, что сроки уплаты налога или сбора нарушены, и будет наложен штраф.
    9. Поля 108/109 будут содержать в себе значение в случае, если предприятие по собственной инициативе решило уплатить штраф. А если он платится по настоянию ФНС, в данных графах вносятся No и дата из требования, полученного от ФНС, соответственно.

      В строке 107 также будет стоять ноль, если официального уведомления нет. Если оно было получено, сюда будет записан срок оплаты, указанный в документе.

      Самое важное — это правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Здесь главное помнить, кто код используется не тот, который относится к периоду, в котором были нарушения, повлекшие штраф. КБК заносится тот, который относится к году, в течение которого фактически происходит оплата.

      ФНС вправе назначить штраф, основываясь на законах не только НК РФ, но и КоАП.

      Также важно знать, что КБК по недоплаченному налогу и по штрафу/пеням по нему различаются, для всех трех придется заполнять свои платежные документы. Читайте также статью: → «Плановые проверки Роспотребнадзора ИП и ООО. Что проверяет, сроки и штрафы«.

      Актуальные КБК по штрафам и пеням по НК РФ и по КоАП (таблица)

      В данной таблице мы рассмотрим коды бюджетной классификации по налоговому и уголовному Кодексу, а так же по статьям Кодекса об административных правонарушениях.

      Размеры штрафов

      В этой таблице расписаны размеры штрафов для предприятий, частных лиц и физ. лиц.

      Поле [6] должно содержать уплачиваемую сумму прописью, а [7] — цифрами.

      [60] — ИНН (состоит из десяти цифр для ООО и из двенадцати цифр для ИП),

      [102] — КПП (предприниматели не заполняют),

      [8] — наименование предприятия-плательщика (или инициалы предпринимателя),

      [9] — No счета, откуда списываются средства;

      [10] — наименование банка, [11] — БИК, [12] — корреспонд. счет) плательщика.

      [13] — банк вашего ИФНС (получателя денег), [14] — БИК, [15] — счет.

      [16] — название ИФНС, [17] — No ее счета, [61] — ИНН, [103] — КПП.

      [19], [20], [23] остаются незаполненными.

    10. В части [18] ставим (т.е. обозначаем, что это платежный документ);
    11. В [21] — — ставим ;
    12. [22] у нас , если мы сами уплачиваем пени. Или вписываем УИН из уведомления ФНС.
    13. [104] — КБК,

      [106] — Основание платежа:

    14. ЗД (самостоятельная уплата пеней),
    15. ТР (перечисление денег по требованию ФНС).
    16. [107] — Период платежа.

      [108] — No документа — .

      [109] — Дата оформления бумаги, ставим или дату документа, если предприятие получило требование от ФНС.

      Поле [24] — . Строка должна содержать данные о том, что уплачивается штраф или пеня.

      Кроме того, вы увидите внизу документа [43] «М.П.» (место печати). Она нужна, если платежное поручение подается в бумажном виде, однако ООО и ИП вправе и тогда отказаться ее ставить.

      И, наконец, в область [44] проставляются рукописные или электронные подписи людей, имеющих право подписи подобных документов.

      Область [45] выделена для отметок банка. Читайте также статью: → «Платежное поручение: форма 0401060, скачать бланк«.

      Как заполнить платежное поручение на штрафы при наличии требования и УИН

      Когда на руках есть уведомление от ФНС о том, что вы были оштрафованы, или вам были начислены пени, появляются данные для занесения в некоторые графы платежки, которые остались бы нулевыми при его отсутствии:

      Ячейка [22]: вместо нуля записываем УИН.

      Ячейка [107]: указываем налоговый период.

      Ячейка [108]: сообщаем No документа (требования ФНС).

      Ячейка [109]: датой документа будет день получения бумаги от ФНС.

      Как заполнить платежное поручение на штрафы при отсутствии требования и УИН

      Как мы уже говорили, разницей между заполнением платежки при наличии задокументированного требования ФНС и ее заполнением без уведомления от ФНС, заключаются в том, что ячейки 22, 107, 108 и 109 будут содержать значение «0».

      Штрафы и пени по страховым взносам

      Ежемесячно, до 15-го числа платежи по страховым взносам за прошлый месяц должны быть перечислены в бюджет. Если эта дата пришлась на выходной или праздничный день, по закону расчет производится в ближайший трудовой день. Если данные требования игнорировать, штрафов и пеней избежать не удастся. Они будут начислены не только за несвоевременно осуществленную оплату, но и за неверный расчет сумм платежей и, как следствие, перечисление денежных средств в неполном объеме.

      Пеня назначается со следующего же дня по окончании утвержденного законом срока и будет начисляться каждый день вплоть до погашения задолженности. Ее размер находится в прямой зависимости от актуальной ставки рефинансирования и равен 1/300 ее части.

      Формула расчета суммы пеней:

      П = СН * СР * 1/300 * ДП, где

      СН — сумма недоимки по взносам,

      СР — ставка рефинансирования,

      ДП — число дней просрочки.

      Пример расчета начисленных пеней

      ООО «Компания» уплатила страховые платежи за июль 2016г. в полной мере только 31 августа, а нужно было осуществить денежный перевод до 15 августа. Получается, пеня будет назначена за 15 календарных дней (с 16 августа по 30 августа включительно). Пусть долг по взносам организации составлял 30 тысяч рублей, а ставка рефинансирования на тот момент равнялась 10% годовых.

      ООО «Компания» рассчитается по пеням, перечислив:

      30 000 (руб) * 10% * 1/300 * 15 (дней) = 150 рублей.

      Что касается наложения штрафа, то его размер составит 20% от суммы страховых платежей, удержанных компанией. Если будет доказан преднамеренный характер неуплаты взносов, штраф будет удвоен. Читайте также статью: → «КБК ЕНВД: пени, штрафы«.

      Штраф в случае расчетов по страховым платежам будет наложен на предприятие, если:

    17. от него поступила не полная сумма средств в результате незаконных действий,
    18. сотрудники бухгалтерии ошиблись в вычислении размера взносов,
    19. была занижена расчетная база.
    20. Бывает так, что штрафа удается избежать, но это вероятно только при возникновении ситуаций, когда организация допустила ошибки в подсчете сумм взносов, полагающихся к перечислению, однако по итогам года выплатила все суммы верно.

      Случается так, что предоставленный отчет содержит верные данные о сумме платежей, но в уплату взносов поступила сумма не целиком. Штрафовать вправе только за то, что фирма нарочно вводит в заблуждение сотрудников ФНС, указывая в отчете заниженную базу для начисления взносов, величина которой зависит от сумм, переданных работникам предприятия в рамках одного года. Для просрочек платежей существуют пени, основание же для штрафования отсутствует.

      Как пени и штрафы по страховым взносам изменятся в 2018 году

      С 1 января 2017 г. расчеты по страховым взносам будут отданы под контроль ФНС, а значит и меры наказания за просрочки и недоимки по платежам теперь будут назначаться по аналогичному с налогами и сборами порядку.

      Теперь организации не должны будут уплачивать пени за тот день, когда они произвели платежи по взносам, ранее пеня назначалась и на эту дату тоже. Отсюда следует, что при осуществлении оплаты на один день позднее крайнего срока, последствий в виде пеней не будет. На сумму пени за этот день можно будет оформить возврат как на лишнюю уплату средств. Если сумма незначительная, то это не стоит того.

      Штрафовать предприятие ФНС будет только тогда, когда бухгалтером компании была преднамеренно занижена облагаемая страховыми взносами база.

      Изменения в реквизитах для уплаты штрафов и пеней в Москве и Московской области

      6.02.2017г. вступили в силу изменения по реквизитам ФНС в платежных поручениях для города Москвы и области:

      • № счета для учета денежных поступлений, поделенных Федеральным казначейством между бюджетами России внутри границ Москвы: 40101810045250010041
      • название банка: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы
      • БИК: 044525000

      Изменения в платежных документах, оформляемых по Московской области, связаны с тем, что счета Управления Фед. казначейства по МО в Отделении 1 Москва отдаются на обработку в Главное Управление Банка России по ЦФО:

    21. № счета: 40101810845250010102
      • Банк и его БИК такие же, как в платежках по Москве.
      • Законодательные акты по теме

        В данной таблице расписаны законодательные акты РФ.

        online-buhuchet.ru

        Смотрите еще:

        • Бланк заявления на постановку на учет гостехнадзор ИНСПЕКЦИЯ ГОСТЕХНАДЗОРА БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ Квитанция об оплате госпошлины(Скачать-12,2 kb) Заявления на регистрацию для физ.лиц(Скачать-12 kb) Заявления на регистрацию для юр.лиц(Скачать-11,4 kb) 1. При […]
        • Форма приказа о режиме рабочего времени Приказ о графике рабочего времени Образец приказа о графике рабочего времени О графике рабочего времени В соответствии со статьями 100, 103, 104, 73 ТК РФ и Правилами внутреннего трудового распорядка ПАО […]
        • Нотариально заверенную доверенность от заявителя Новые аспекты регистрации юридических лиц, или Кто? Когда? И при каких условиях может подать документы без нотариального заверения Принятая чуть больше месяца назад новая редакция Федерального закона от 8 […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.