Возврат товара покупателем ндс в декларации

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.

Процедура возврата покупателем

Покупатель может воспользоваться правом отказа от товара, который был приобретен по договору купли-продажи, а также правом требования возвратить уплаченную за товар сумму, в случае, если:

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.
  • Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

    Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности.

    Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

    Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

    Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

    В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично.

    Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

    Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

    Однако, несмотря на то, что возврат товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.

    Учет НДС по операциям возврата товара

    Возврат товара должен быть отображен на счетах бухучета. Периоды учета возврата:

    • приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
    • после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
    • по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.

    Нужно ли получать разрешение на строительство, если земля находится в собственности? Узнайте об этом здесь.

    Как правильно сдать землю сельхозназначения в аренду? Мы рассказали об этом в нашей статья.

    Бухгалтерские проводки

    Бухшалтерские проводки отображены на изображении ниже:

    Отражение в декларации

    Налоговое законодательство обязует покупателя отражать счета-фактуры, выставленные поставщику при возврате товаров, ранее принятых им на учет.

    Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

    По факту возврата некачественного товара покупатель не платит НДС, так как отсутствует объект налогообложения — реализация товара.

    Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об «обратной» реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

    Коды операций:

  • возврат товара плательщиком НДС — код 01;
  • возврат товара организациями или ИП, неплательщиками НДС — код 16.
  • возврат товаров физическими лицами — код 17.
  • Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

    Если вы являетесь собственником товара и делаете его возврат, то его реализация товара. В дальнейшем, вы начислите НДС к уплате в госбюджет, выставите продавцу счет-фактуру, зарегистрируете в книге продаж и отобразите возврат в декларации по НДС как реализацию.

    Вы также имеете право принятия к вычету входного НДС, тогда вам не нужно переплачивать налог по товару, который не соответствовал вашим требованиям.

    zakonguru.com

    Возврат товара покупателем ндс в декларации

    Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно.

    Человеческие возможности не безграничны и помнить все – невозможно. Хорошо, когда есть кто-то, кто понимает твои заботы и всегда напомнит о самом важном. Поэтому мы, как обычно, подготовили для вас бухгалтерские напоминания на будущую неделю.

    Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы.

    Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам.

    Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях.

    Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации.

    Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги.

    ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 13 июля 2018 г.

    Как отразить возврат товара в декларации по НДС

    При возврате товара сдавать уточненную декларацию за квартал отгрузки не надо.

    Покупатель стоимость возвращенных поставщику товаров и НДС по ним показывает по строкам 010 или 020 разд. 3 декларации.

    Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 разд. 3.

    glavkniga.ru

    НДС при возврате товара от покупателя

    Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

    Порядок возврата товара от покупателя

    Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

    1. Купленный товар является надлежащего качества.
    2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

    Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

    Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

    Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

    Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

    Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.
  • Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

    В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

    Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

    Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

    Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

    Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
    • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
    • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
    • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.
    • buhspravka46.ru

      Аня7 сказал(-а): 27.04.2017 15:45

      Как отразить возврат от покупателя в декларациях по НДС и налогу на прибыль, чтобы не

      saigak сказал(-а): 27.04.2017 22:10

      это был брак или просто вернули? если просто вернули, то они вам его вернуть д.б. через реализацию.

      Аноним сказал(-а): 27.04.2017 23:41

      saigak сказал(-а): 27.04.2017 23:58

      Налоговики обычно настаивают, что возврат нереализованного товара следует оформлять как обратную продажу. Логика проста: раз право собственности на товар уже перешло к покупателю, то при отказе от части поставки клиент сам становится продавцом, а бывший поставщик — покупателем, ссылаясь на позицию Минфина.
      Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от 07.03.07 № 03-07-15/29. Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок. Только в этом случае у поставщика появляется право на вычет НДС по возвращенной части продукции. Таким образом, достоинство обратной реализации в том, что она гарантированно избавляет поставщиков от проблем с вычетами.

      и еще

      для целей налога на прибыль операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу, которые осуществляются на основании дополнительного соглашения после исполнения договора поставки, являются операциями по реализации (приобретению) товара. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.02.13 № 03-03-06/1/4213.

      Аноним сказал(-а): 28.04.2017 00:58

      и еще

      для целей налога на прибыль операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу, которые осуществляются на основании дополнительного соглашения после исполнения договора поставки, являются операциями по реализации (приобретению) товара. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.02.13 № 03-03-06/1/4213.

      Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).

      Этому определению соответствуют и операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу. Соответственно, такие операции в целях налогообложения прибыли следует считать реализацией (приобретением) товара. Поэтому при определении доходов и расходов сторонам сделки необходимо руководствоваться положениями статей 268 и 320 НК РФ.

      Тема: Возврат товара и расхождение в декларациях

      Опции темы
      Поиск по теме

      Возврат товара и расхождение в декларациях

      Во втором случае, у вас возврат некачественного товара. Никакой обратной реализации нет.

      Возврат брака со стороны поставщика
      Особого внимания заслуживает учет возврата товаров у поставщика с учетом авансовых платежей, т.к. рассматриваемая ситуация усложняется начислением НДС на аванс и отражением вычета НДС по авансам полученным, что предполагает выполнение следующих хозяйственных операций.
      Рассмотрим это на продолжении примера 1.

      Пример
      Бухгалтер ООО «СтройБарьер» делает следующие проводки:

      ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Авансы»
      — 12 500 руб. — получены денежные средства на расчетный счет от покупателя (аванс);

      ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68
      — 1906,78 руб. — оформлена счет-фактура на аванс;

      ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90.1
      — 25 000 руб. — отражена выручка от продажи товаров;

      ДЕБЕТ 90.3 КРЕДИТ 68
      — 3813,56 руб. — начислен НДС с отгрузки товаров;

      ДЕБЕТ 90.2 КРЕДИТ 41
      — 20 000 руб. — отражена себестоимость проданных товаров;

      ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы» КРЕДИТ 62
      — 12 500 руб. — зачтен аванс, ранее поступивший от покупателя;

      ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 76
      — 1906,78 руб. — отражен вычет НДС по авансам полученным;

      ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90.1
      — 25 000 руб. — корректировка реализации (сторно);

      ДЕБЕТ 90.2 КРЕДИТ 41
      — 20 000 руб. – корректировка списания проданных товаров (сторно);

      ДЕБЕТ 90.3 КРЕДИТ 19
      — 3813,56 руб. — корректировка начисленного НДС (сторно);

      ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы» КРЕДИТ 62
      — 12 500 руб. — корректировка зачтенного аванса (сторно);

      ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
      — 1906,78 руб. — принят НДС к вычету (регистрация счета-фактуры на возврат);

      ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы» КРЕДИТ 51
      — 12 500 руб. — возвращены денежные средства покупателю.

      Если продажа и возврат бракованного товара совершаются в разных налоговых периодах
      При возврате бракованного товара покупателем порядок отражения операций в бухгалтерском учете продавца отличается в зависимости от того, в каком периоде этот брак возвращен (в периоде реализации или в следующем году после реализации).
      В соответствии с пунктом 6 ПБУ 9/99 «Доходы организации» выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности.
      При возврате покупателем товара ненадлежащего качества договор купли-продажи признается расторгнутым в части этого товара, считается, что право собственности на некачественный товар не перешло к покупателю.
      На основании п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, уменьшение выручки в результате возврата некачественного товара, выявленного в следующем году, отражается как убыток, выявленный в отчетном году (п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организаций»). При этом исправления и (или) уточнения в бухгалтерскую отчетность прошлого года не вносятся.
      Рассмотрим операцию по возврату товара, реализованного в прошлом отчетном периоде, с позиции поставщика. Используем предыдущие данные, только представим, что отправка и возврат брака приходится на разные налоговые периоды.

      Пример
      Бухгалтер «СтройБарьера» должен сделать следующие проводки:

      ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 62
      — 25 000 руб. — отражен возврат товара, реализованного в предыдущем календарном году, как прочие расходы отчетного периода;

      ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 91.1
      — 20 000 руб. — восстановлена ранее списанная себестоимость товара, возвращенного покупателем;

      ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 91.1
      — 3813,56 руб. — принят НДС к вычету (регистрация счета-фактуры на возврат).

      forum.klerk.ru

      Смотрите еще:

      • Пенсия почетного донора россии Льготы для доноров крови в 2018 году Под донорством, или донацией крови понимается сдача собственной крови, а также её компонентов в добровольном порядке. Учитывая постоянный спрос на переливания крови, можно […]
      • Изменение рыночного равновесия при введении налога Раздел 1. Исходные основы микроэкономики Тема 3. Регулирование рынка Практическая работа 2 Целью данного практикума является определение последствий государственного регулирования рынка. Задачами практикума […]
      • Электрооборудование речных судов Судоремонт ОАО «Московский туристический флот» — дочернее предприятие Московского речного пароходства. Одним из основных направлений деятельности нашей компании является судоремонт и комплексное обслуживание […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.