Выставить счет на претензию

Поставка товаров с расхождением по количеству и качеству

Прежде чем состоится сделка, стороны заключают между собой договор, например, договор поставки товаров. Эта область регулируется 506 статьей Гражданского Кодекса РФ, которая гласит, что продавец обязан передать покупателю товары в обусловленный срок. На практике нередко случаются нарушения в сроках и качестве поставляемых товаров.

Для эффективного и безопасного взаимодействия между поставщиком и покупателем необходимо организовать правильную приемку товаров. Товар должен приниматься с тщательной проверкой по количеству и качеству, в том числе и по качеству самой доставки (например, температурный режим).

В случае получения покупателем некачественного (бракованного) товара, покупатель должен составить акт, где будет указано о выявленных дефектах. Акт о расхождениях для отечественных товаров составляется по форме ТОРГ-2, а для импортных – по форме ТОРГ-3.

Выставление претензии покупателя поставщику — образец

Покупатель в соответствии с ГК РФ должен уведомить поставщика о расхождениях в качестве и количестве товара путем направления претензии (пункт 1 статьи 483 и пункт 1 статьи 518 ГК РФ). Претензия должна содержать следующие данные (см. образец):

  • дата и номер поставки и товарной накладной;
  • наименование и количество некачественного товара в соответствии с номенклатурой поставщика;
  • описание брака и его причин;
  • данные по акту установления расхождений по количеству и качеству;
  • заключение комиссии поставщика или независимого эксперта.
  • Кроме того, в претензии должны быть четко обозначены требования покупателя по некачественному товару: возврат, замена, уценка и т.д. Немаловажный вопрос – это сумма претензии и правила включения в нее НДС, а также учет требований по претензии поставщиком.

    Претензия поставщику с НДС или без?

    Статья 475 ГК РФ гласит, что в случае обнаружения существенных нарушений требований по качеству товара, которые нельзя устранить или их устранение влечет несоразмерные расходы, а также в иных случаях покупатель имеет право:

  • потребовать возврата денег за уплаченный товар;
  • потребовать замену некачественного товара.
  • При требовании вернуть стоимость товара возникает вопрос, нужно ли, чтобы покупатель выставил претензию с НДС или без? Другими словами, должно ли требование претензии включать сумму НДС?

    Следует рассмотреть два варианта:

    1. 1. Если в состав уплаченной суммы входил НДС, то требование в претензии должно включать НДС. Покупатель вправе требовать возврата полной стоимости, которую он уплатил за некачественный товар, в том числе НДС;
    2. 2. Если в состав уплаченной суммы НДС не входило, то и требование не включает НДС.

    Но стоит учитывать, что для нерезидента ситуация отличается. В случае с поставщиком-нерезидентом НДС в составе уплаченной суммы нет. Тот НДС, который уплачен на таможне при ввозе товара ненадлежащего качества следует компенсировать как убытки (статья 15 ГК РФ). Иногда в договоре с нерезидентом может быть прописано, что условия поставки не регулируются законами РФ, тогда и действия будут иные – согласно иностранному законодательству.

    Претензия с НДС выставлена покупателем на УСН

    Покупатель может быть не плательщиком налога на добавленную стоимость в случае работы на «упрощенке». Нужно ли выделять НДС при возврате некачественного товара в подобных случаях?

    Поскольку компании на УСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, то в документах на возврат, которые входят в пакет документов вместе с претензией, не нужно выделять НДС. Счет-фактура также здесь не нужен. Оплата претензии с НДС происходит поставщиком вместе с вычетом входного НДС по возврату. Основанием будет корректировочный счет-фактура составленный поставщиком.

    Однако, если компания на «упрощенке» выставит счет-фактуру, тогда она обязана уплатить НДС. Причем после этого ей придется составить электронную декларацию по НДС.

    Претензии поставщику без НДС — основание

    Согласно статье 146 Налогового Кодекса РФ объектом, который облагается НДС, является реализация товаров, услуг или работ. Если претензия будет касаться не качества (количества) товара, то сумма претензии поставщику НДС не должна включать.

    Это может быть порча имущества покупателя во время поставки товара, несоблюдение техники безопасности во время выполнения работ и т.д. Сумма возмещения ущерба или штрафные санкции по договору в случае нарушения ТБ не являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Счет-фактура виновной организации не выставляется.

    Поставщик должен учесть оплату такой претензии как внереализационные расходы, которые напрямую не связаны с производством и реализацией товаров и услуг.

    www.freshdoc.ru

    Счет (претензия) на оплату штрафа: как прописать выставление штрафа без НДС?

    Доброго времени суток!

    Спасибо за любую помощь.

    Цитата (Kanareika): Доброго времени суток!

    Поскольку, как понимаю, в 2013г. (по Письму Минфина от 04 марта 2013г. №03-07-15/6333) окончательно прояснился вопрос о том, что выставленные штрафы НДС не облагаются (верно?), то

    Какое основание писать в выставленном счете (претензии) для клиента на оплату штрафа (почему без НДС)?

    На каком основании счет (претензия) будет выставлен без НДС, если сама компания, выставляющая штраф клиенту, находится на ОСНО.

    Или вообще лучше не указывать никакого основания (почему без НДС) и меньше будет вопросов и проблем.

    В указанном Вами письме налоговики подтвердили факт неправомерности своей прежней позиции о необходимости включения в налоговую базу по НДС у продавца сумм штрафных санкций, получаемых от покупателя. Неправомерность прежней позиции была подтверждена арбитражной практикой (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07).

    Вам стоит указать в письме просто сумму претензии, без указания на наличие или отсутствие в данной сумме НДС и все.

    www.buhonline.ru

    Претензия покупателю

    Основным поводом направить такой документ, как претензия покупателю, является невыплата денежных средств. Большинство из нас полагают, что это даже единственный случай неисполнения покупателем своих обязанностей. Но это не совсем так. Когда может быть подана претензия покупателю, какие требования может включить продавец и возможные негативные последствия за неисполнение обязанностей – об этом мы подробно расскажем. Также можете воспользоваться универсальной информацией о взыскании долга путем направления претензии должнику.

    Как и претензия продавцу, данный вид документа применяется в качестве способа досудебного порядка урегулирования спора, и основанием которого является заключение договора купли-продажи. Кстати такой документ может использовать продавец в качестве аргумента и доказательства по гражданскому делу в рамках рассмотрения исков о защите прав потребителя – чтобы доказать факт надлежащего исполнения своих обязанностей и злоупотребление правами потребителя.

    Претензия покупателю (16,5 KiB, 7 846 hits)

    Пример претензии покупателю

    Претензия покупателю по договору купли-продажи

    В соответствии с договором купли-продажи от 15.03.2017 г. я, как Продавец, взял на себя обязанность передать Вам, как покупателю, в право собственности следующий товар: флейта ученическая YFL 221s, производство Япония. Цена товара составляет 40 000 руб. с условием о предварительной оплате в размере 15 000 руб. Оставшаяся сумма оплачивается покупателем при получении товара.

    Доставка товара покупателю согласно условиям договора купли-продажи не предусмотрена. Приемка-передача товара должна была состояться в срок до 01 мая 2017 г. На покупателя возложена обязанность в течение 10 дней с момента уведомления продавцом путем направления на электронную почту письма обеспечить получение товара со склада продавца. Или обеспечить явку доверенного лица при предъявлении нотариально удостоверенной доверенности на получение документов и товара для получения товара. В противном случае продавец имеет право выставить счет покупателю за ответственное хранение: 200 руб. за каждый день просрочки.

    10 апреля 2017 г. на Ваш адрес электронной почты направлено уведомление о готовности продавца произвести передачу товара. Неоднократно направлялись сообщения на телефон, указанный одним из реквизитов покупателя в договоре.

    На основании изложенного, в соответствии со ст. 484 Гражданского кодекса РФ и п. 3.4. вышеуказанного договора покупатель обязан принять товар в соответствии с условиями договора, требую в течение 10 дней с даты получения настоящей претензии обеспечить получение товара в месте нахождения продавца и оплатить ответственное хранение. В противном случае буду вынужден обратиться в суд с исковым заявлением о расторжении договора, возмещении понесенных убытков, в том числе оплату услуг представителя и государственной пошлины в суд.

    02.05.2017 г. Тяпкин Ю.Д.

    Какие требования может содержать претензия покупателю

    Основными обязанностями покупателя является: оплатить товар, принять товар. Дополнительной обязанностью может быть осуществить страхование товара (например, КАСКО по договору продажи автотранспортного средства). Эти основные обязанности и определяют суть требований к покупателю, а нормы главы 30 ГК РФ конкретизируют содержание претензии.

    Конкретизация обязанностей покупателя происходит в договоре: санкции за неисполнение обязанностей, неустойки, как забирать товар, когда оплачивать и т.п. Именно этот документ должен использоваться в первую очередь в качестве основы для подготовки претензии. Если договором предусмотрена продажа товара систематически, воспользуйтесь примером претензии поставщику товара.

    Содержание и вручение претензии покупателю

    В таком документе продавец обращается непосредственно к покупателю и требует:

    • исполнить обязанности по договору;
    • расторгнуть договор;
    • возместить убытки, выплатить договорную неустойку
    • либо просит изменить условия сделки.
    • Поэтому претензия составляется в письменной форме в 2 экземплярах. Второй экземпляр в последующем можно представить одновременно с подачей иска и использоваться в качестве доказательства по гражданскому делу. Направить претензию покупателю оптимальнее всего заказным письмом с уведомлением.

      iskiplus.ru

      prednalog.ru

      Just another WordPress site

      Свежие записи

      Свежие комментарии

      • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
      • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
      • Претензия поставщику: образец, форма, проводки

        Претензия поставщику представляет собой документ, содержащий информацию в виде претензии от покупателя поставщику по поводу несоответствия качества и количества товара, ненадлежащих условий поставки и прочих несоответствий, связанных с выполнением условий договора.

        Претензия необходима для урегулирования разногласий до судебного разбирательства.

        Заключая договор поставки, стороны оговаривают различные ситуации, которые могут возникнуть при осуществлении договора. Несмотря на все условия, на практике часто возникают ситуации, когда поставщик не выполняет свои обязательства, либо выполняет их, но не в полном объеме. При возникновении такого рода ситуаций покупатель имеет право подать претензию поставщику для защиты своих интересов.

        Разрешение спорных ситуаций с помощью предъявления претензии должно быть оговорено в договоре в отдельном пункте. Это упростит взаимопонимание сторон, сэкономит их время и деньги, нежели решение таких ситуаций в судебном порядке.

        Как написать претензию поставщику?

        Претензия оформляется в письменной форме. Устная форма не допускается. Определенного порядка составления претензии законодательством не предусмотрено, вследствие чего претензия составляется в произвольной форме.

        Что указывать в претензии?

        Претензия поставщику должна содержать следующую информацию:

        1. Сам факт разногласий, т.е. формулировка претензии.
        2. Претензия должна быть выставлена в определенной сумме (штраф или пени).
        3. Основание претензии со ссылкой на подтверждающие документы (несоответствие качества товара сертификатам, несоответствие количества товара (услуги) в накладной (ТТН, акте выполненных работ и т.п.) и прочие документы, подтверждающие несоответствия условиям договора).
        4. Перечень документов, подтверждающих целесообразность оформления претензии.
        5. В претензии должен быть указан срок, в течение которого поставщик обязан разобраться в данной ситуации и принять необходимые к устранению нарушений меры.

        Поставщик в указанные покупателем сроки должен вынести свое решение на предоставленную претензию. При нарушении сроков покупатель имеет право подать иск в Арбитражный суд.

        При правильной организации деятельности компании все претензии учитываются в журнале, где содержится информация о предъявленных претензиях поставщику, исковых заявлениях и фактах разногласий.

        Как отразить в бухгалтерским учете расчеты по претензиям?

        Бухгалтерский учет расчетов по претензиям поставщику ведется на бухгалтерском счете 76 субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

        Компания имеет право выставить претензию поставщику:

        — при несоблюдении условий договора поставщиком;
        — при недостаче ТМЦ;
        — при обнаружении арифметических ошибок в полученных от поставщика документах на товары (услуги, работы).

        1. При несоблюдении условий договора к поставщику обычно применяются санкции: штрафы, пени, неустойки. На основании п.3 ст. 250 НК такие доходы (от получения пеней, штрафов, неустоек) признаются внереализационными и отражаются следующей проводкой:

        Д-т 76-2 К-т 91-1 — начисление пеней, штрафов, неустоек, признанных поставщиком или присужденных в судебном порядке.

        2. При приемке товара может быть обнаружена недостача или порча ценностей. Тогда в бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи.

        Д-т 94 К-т 60 — учет недостачи (порчи ТМЦ) в пределах величин по условиям договора

        Д-т 76-2 К-т 60 — учет недостачи (порчи ТМЦ) сверх величин по условиям договора

        3. Если суд отказал покупателю в удовлетворении иска, списание производится следующим образом.

        Д-т 94 К-т 76-2 — списание недостачи сверх величин по условиям договора

        4. Если суд счел претензию обоснованной и вынес решение взыскать недостачу с поставщика, то реализация ТМЦ сторнируется

        Д-т 62 К-т 90-1 сторно – списана реализация недостающих ТМЦ;

        Д-т 90-2 К-т 41 (43) сторно — списана себестоимость недостающих ТМЦ;

        Д-т 90-3 К-т 68 сторно – НДС по реализованным недостающим ТМЦ сторнирован;

        Д-т 62 К-т 76-2 — учтена сумма претензии

        Д-т 76-2 К-т 51 (50, 52) – сумма претензии погашена

        Д-т 94 К-т 41 (43) — списание недостающих ТМЦ.

        Пример и проводки по претензиям поставщику.

        ООО «Василек» (покупатель) заключило с ООО «Гвоздика» (продавец) договор о поставке 1200 штук роз 72 000 рублей, в том числе НДС – 10983,05 рублей. При разгрузке товара оказалось, что фактически получено лишь 1100 штук стоимостью 66 000 рублей, в том числе НДС – 10 067,80 рублей.

        Себестоимость 1 розы у ООО «Гвоздика» равна 45 рублям. НДС начисляется «по отгрузке».

        Записи в бухгалтерском учете ООО «Гвоздика»:

        Д-т 51 К-т 62 = 72 000 рубля – получение аванса за розы

        Д-т 62 К-т 90-1 = 72 000 руб. – отразили реализацию роз (основание – накладная)

        Д-т 90-2 К-т 41 = 54 000 рублей (45 рублей х 1 200 штук) – списана себестоимость роз;

        Д-т 90-3 К-т 68 = 10983,05 руб. – начислен НДС с реализации.

        Записи в бухгалтерском учете ООО «Василек»:

        Д-т 60 К-т 51 = 72 000 руб. – поставщику перечислен аванс за розы

        Д-т 10 К-т 60 = 55 932,20 рублей – приобретены розы по факту

        Д-т 19 К-т 60 = 10067, 80 рублей – входящий НДС по приобретенным розам

        ООО «Василек» составил акт о недостаче и выставил ООО «Гвоздика» претензию на сумму 6 000 рублей. ООО «Гвоздика» принял претензию и признал свою вину, вернув деньги покупателю.

        Бухгалтерские записи у ООО «Василек»:

        Д-т 76-2 К-т 60 = 6 000 рублей – в учете отражена недостача роз (основание – накладная)

        Д-т 51 К-т 76-2 = 6 000 – возвращена сумма по претензии;

        Бухгалтерские записи у ООО «Гвоздика»:

        Д-т 62 К-т 90-1 = 6 000 рублей – реализация роз на сумму недостачи сторнирована;

        Д-т 90-2 К-т 41 = 4 500 (45 руб. х 100 шт.) – себестоимость недостающих роз сторнирована;

        Д-т 90-3 К-т 68 = 915,25 рублей – НДС по недостающим розам сторнирован;

        Д-т 62 К-т 76-2 = 6 000 рублей – учтена претензия от ООО «Василек».

        Д-т 76-2 К-т 51 = 6 000 рублей – с расчетного счета перечислены деньги на основании претензии;

        Д-т 94 К-т 41 = 4 500 рублей – списание себестоимость по недостающим розам.

        В ООО «Гвоздика» было проведено расследование и выявлено, что розы были похищены водителем Кривенко для собственных нужд. Компания обязала водителя вернуть деньги за похищенные розы.

        Д-т 73-2 К-т 94 = 6 000 – отражена сумма ущерба за счет Кривенко.

        Д-т 70 К-т 73-2 = 6 000 рублей – недостача удержана из заработка Кривенко.

        Поскольку работник согласен выплачивать сумму ущерба самостоятельно, его удержания в месяц не могут превышать 70% от заработка.

        Если виновник не найден или суд отказал вам в иске, недостача списывается на убытки.

        Если обнаружена арифметическая ошибка в счете, записи в учете следующие:

        Д-т 76-2 К-т 60 — учтена сумма претензии.

        При обнаружении арифметической ошибки после оприходования ТМЦ запись такая

        Д-т 76-2 К-т 10 (41…) — учтена сумма претензии.

        Образец претензии поставщику смотрите здесь

        Бесплатная книга

        Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

        Скорее в отпуск!

        Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

        prednalog.ru

        Компания выставляет претензию

        Если контрагент компании нарушил свои обязательства, закрепленные в условиях договора или нормах действующего законодательства, то ему можно предъявить претензию (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ, ст. 136 ГПК РФ).

        Оформляем претензию

        Претензия оформляется в письменном виде в произвольной форме. В ней указываются обязательства, которые нарушены контрагентом, и предлагаются «пути выхода» из создавшейся ситуации. Одним из самых распространенных является требование оплаты санкций за нарушение договора (ст. 330, 395 ГК РФ). На оформлении, бухгалтерском и налоговом учете в такой ситуации остановимся детальнее.

        Какие бывают санкции

        Если контрагент нарушил условия договора, то компания может потребовать от него неустойку или проценты за просрочку исполнения денежного обязательства — в зависимости от характера нарушения (ст. 330, 395 ГК Рф).

        Слово практику

        ЕСЛИ КОНТРАГЕНТ НЕ ПРИЗНАЕТ ПРЕТЕНЗИЮ

        Получив рекламацию, контрагент должен ее рассмотреть (ст. 309 ГК РФ). По результатам он может либо признать ее, либо отказаться от признания, либо проигнорировать.

        Если контрагент не отреагирует на претензию или не согласится с ней, то компании придется обратиться в суд.

        В любом случае претензия была выставлена не зря. Дело в том, что без попытки решить проблему «полюбовно» суд не рассмотрит исковое заявление (ст. 128 АПК РФ, ст. 136 ГПК РФ). Поэтому факт направления претензии контрагенту должен быть документально подтвержден. Например, отметкой на самой претензии о получении ее контрагентом или почтовой квитанцией, подтверждающей ее направление по почте, и описью.

        Неустойка. На практике неустойка может взиматься в виде фиксированной суммы или процента от суммы договора, а также в виде процентов за дни просрочки исполнения обязательства. Тот или иной вариант используется по договоренности сторон и закрепляется в договоре.

        Проценты за просрочку исполнения обязательства. Проценты взыскиваются, если контрагент своевременно не испол­нит денежное обязательство (ст. 395 ГК РФ). Например, не произвел вовремя оплату или не вернул вовремя заем.

        Сразу скажем, что вводить эту санкцию в договор необязательно, ее можно применить и без этого. В этом случае расчет процентов производится по ставке рефинансирования, которая действует на день исполнения обязательства или его части.

        Для расчета берется ставка рефинансирования, действующая, например, на день оплаты поставленного товара или погашения долга по выданному займу. Если же долг взыскивается через суд, то нужно использовать ставку, действующую на день предъявления иска или вынесения судебного решения. Договором может быть предусмотрена и другая процентная ставка, отличная от ставки рефинансирования (ст. 395 ГК РФ).

        ПОНЯТНО, ЧТО…

        Проценты начисляются за весь период просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком исполнения обязательства, до дня погашения задолженности включительно, если не установлен более короткий срок (п. 1 ст. 395 ГК РФ, п. 51 постановления Пленумов Верховного суда РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8). Для расчета процентов принимается, что в году 360 дней, а в месяце — 30 (п. 2 постанов­ления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14).

        Бухгалтерский учет

        Когда контрагент отказался от признания претензии или просто проигнорировал ее, никаких записей в бухгалтерском учете делать не нужно. Совсем другая ситуация, когда факт нарушения обязательств признан.

        Начисленную неустойку или проценты учитывают в составе прочих расходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Для этого нужно сделать проводку:

        Дт 76-2 «Расчеты по претензиям» Кт 91-1 «Прочие доходы» — начислена неустойка (проценты за просрочку исполнения денежного обязательства).

        КАК ПОДТВЕРДИТЬ САНКЦИЮ

        Эту проводку нужно сделать на дату признания санкции должником или на дату вступления решения суда в законную силу (п. 10.2 ПБУ 9/99).

        Налог на прибыль

        Для расчета налога на прибыль неустойка и проценты за просрочку денежного обязательства учитываются в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).

        Если компания применяет метод начисления, то датой признания таких доходов, как и в бухгалтерском учете, является день признания санкции должником. Или день вступления в силу решения суда, если должник не заплатит добровольно (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, письмо Минфина России от 29.07.2011 № 03-03-06/1/433).

        Если компания использует кассовый метод, то неустойку и проценты за просрочку денежного обязательства нужно учесть в доходах только при их фактическом получении (п. 2 ст. 273 НК РФ).

        Налог на добавленную стоимость

        Порядок начисления и уплаты НДС на сумму неустойки зависит от того, кто является ее получателем: поставщик (исполнитель) или покупатель (заказчик).

        Неустойку получает поставщик. Неустойка, которую получает поставщик (исполнитель), облагается НДС, если она связана с договором, в рамках которого переданы покупателю товары (работы, услуги), облагаемые этим налогом.

        Такая неустойка расценивается Минфином как сумма, связанная с опла­той товаров (работ, услуг) по договору (ст. 162 НК РФ). Такой позиции придерживаются и финансовое ведомство (письма Минфина России от 08.12.2009 № 03-07­11/311, от 11.09.2009 № 03-07-11/222), и налоговые органы (письмо ФНС России от 01.11.2007 № ШТ-6-03/855).

        Счет-фактуру в такой ситуации компа­ния должна составить в одном экземпляре, выставлять такой счет-фактуру контрагенту не нужно (п. 18 раздела II приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

        Если же товары (работы, услуги), переданные покупателю, не облагаются НДС, то и с неустойки платить налог не нужно (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ, письмо Минфина России от 16.03.2009 № 03-03-06/2/44).

        Однако с позицией контролирующих органов не согласны судьи. По их мнению, получение компанией неустойки не связано с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) вне зависимости от того, облагаются они НДС или нет. Значит, налог с неустойки платить не нужно вовсе (постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07, определение ВАС РФ от 16.10.2007 № 13193/07).

        Неустойку получает покупатель.

        Неустойку, полученную покупателем (заказчиком), включать в налоговую базу по НДС не нужно. Требование о включении неустойки, полученной от контрагента, в базу по НДС распространяется только на поставщиков (исполнителей) (ст. 162 НК РФ).

        Подтверждают такой вывод и чиновни­ки (письма Минфина России от 02.12.2008 № 03-07-05/49, от 07.10.2008 № 03-03-06/4/67).

        www.ibuh.ru

        Смотрите еще:

        • Заявление на социальный вычет 2018 образец Заявления на стандартный налоговый вычет - образец 2017-2018 Отправить на почту Заявление на стандартный налоговый вычет — наиболее востребованный у подавляющего большинства работающего населения документ. […]
        • Можно ли подать заявление в мфц Как подать заявление на регистрацию брака — в МФЦ или через интернет Основанием для регистрации брака является заявление, которое жених и невеста подают в органы ЗАГС (органы записи актов гражданского […]
        • Как удерживать алименты с зарплаты Удержания по исполнительному листу Нередко бухгалтер сталкивается с необходимостью удерживать из доходов работника сумму его долга или иных платежей в пользу третьих лиц. На практике наиболее распространены […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Комментарии запрещены.