Авансы по налогу на имущество 2018 заполнение

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года

Авансы по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года придется рассчитывать не всем. Для кого предусмотрена данная обязанность и как оформить расчет по авансам, расскажет наша статья. Также вы можете посмотреть на образец расчет аавансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2018 и узнать про актуальный бланк и сроки сдачи.

СРОК СДАЧИ РАСЧЕТА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ЗА 1 КВАРТАЛ 2018 ГОДА – НЕ ПОЗДНЕЕ 3 МАЯ 2018 ГОДА

Технология расчета авансов и оформления отчета

  • об остаточной стоимости (по данным бухучета) иного имущества компании (для исчисления средней стоимости активов за 1 кв-л 2018 года).
  • Ставка по налогу имущество ─ 2,2%. Максимальная ставка налога на «движимость» не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Для Севастополя и Крыма ─ 1%. По этой ставке рассчитывают налоговый аванс по движимым активам (п. 25 ст. 381 НК РФ):
  • принятым на учет с 01.01.2013;
  • полученным компанией не от взаимозависимых лиц и не в результате реорганизации или ликвидации.
  • ВАЖНО! Максимальную ставку применяют только в том случае, если региональные власти не предусмотрели пониженные ставки или льготы. В расчете авансов не участвует стоимость имущества, включенного в 1 или 2 амортизационную группу (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Максимальная ставка налога на имущество исходя из кадастровой стоимости не может превышать 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ), но у региональных властей есть возможность ее снижения.

    Собрав сведения, рассчитайте авансы отдельно:

  • Исходя из кадастровой стоимости недвижимости:
  • где АПк ─ аванс, рассчитываемый от кадастровой стоимости;

    СНкс ─ ставка налога (для недвижимости с базой в виде кадастровой стоимости).

    • Исходя из средней стоимости имущества за отчетный период:
    • где АПср ─ аванс, рассчитываемый от средней стоимости активов;

      Активы ООО «Аллегро» территориально расположены в Республике Татарстан. На его балансе есть торговый офис (кадастровая стоимость 45 433 190 руб.) и иные активы.

      Специалисты ООО «Аллегро», в обязанности которых входит исчисление налога на имущество и оформление отчетности по нему, изучили законы РТ от 22.12.2017 № 97-ЗРТ, от 28.11.2003 № 49-ЗРТ и выяснили, что:

    • пониженной ставки по налогу на движимое имущество власти не предусмотрели ─ расчет придется вести исходя из установленного законом максимума в 1,1%;
    • в список льготников (полностью освобожденных от налога на имущество) ООО «Аллегро» не попало;
    • ООО «Аллегро» образовалось в 2016 году, и на ее балансе кроме торгового офиса (недвижимости, облагаемой налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости) числятся только движимые активы разных амортизационных групп (их облагают налогом в 2018 году исходя из регионального законодательства по ставке 1,1%).

    • на 01.01.2018: 12 467 132 руб.
    • на 01.02.2018: 11 786 020 руб.
    • Расчет «имущественных» обязательств ООО «Аллегро» за 1 кв-л 2018 года:

      АП = ¼ х (45 433 190 х 2% + 11 601 607 х 1,1%) = 259 070 руб.

      На перечисление аванса по налогу на имущество по закону РТ № 49-ЗРТ отводится 1 месяц и 5 дней с момента окончания квартала ─ с учетом переносов крайняя отчетная дата за 1 кв-л 2018 года выпадает на 07.05.2018.

      Далее остановимся на нюансах оформления отчета по авансам по налогу на имущество.

      Титульный лист

      Эти поля не являются существенными (они не отражают такие важные показатели расчета, как сумма аванса, код льготы и т. д.), однако законодательно установленные правила заполнения данного документа игнорировать не стоит.

      В составе этого раздела несколько одинаковых блоков (строки 010-030) для авансов, рассчитанных по разным ОКТМО и КБК. Разд. 1 заполняют в последнюю очередь (на заключительном этапе оформления расчета) и представляет собой итоговый результат всех исчислений, произведенных в разд. 2 и 3:

      Большинство компаний рассчитывают свои «имущественные» обязательства в этом разделе. Он включает все необходимые сведения для исчисления авансов: об остаточной стоимости активов, кодах льгот, реквизитах соответствующих региональных НПА и т.д.

      Предусмотренные для кода налоговой льготы строки (130, 160, 190) состоят из двух частей. Если в первой части вы указываете код льготы, вторая часть строки должна содержать ссылку на подпункт, подпункт и статью регионального закона (в котором описана соответствующая льгота):

      Пример.

      ПАО «ТанДем» владеет половиной торгового центра (ТЦ) кадастровой стоимостью 145 398 766 руб. 2 марта 2018 года свою долю ПАО «ТанДем» продало ООО «Торговый Дом».

      buhguru.com

      Авансовый расчет по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2018 года: форма, образец, сроки сдачи

      Авансовый расчет по налогу на имущество сдают организации, за которыми числятся основные средства. Независимо от того, по какой стоимости рассчитывается аванс: кадастровой или балансовой, отчет сдается в один и тот же срок и по единой форме. В июле компаниям предстоит сдать авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года. В статье мы расскажем, как заполнить отчетность, чтобы избежать лишних проверок ревизоров.

      Авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: сроки сдачи

      Отчетные периоды в расчете немного разнятся от способа расчета стоимости. При кадастровой стоимости это первые три квартала, а при балансовой стоимости это 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Но дата, когда нужно подать расчет, от этого не меняется. Крайний срок, когда можно без штрафов сдать расчет по налогу на имущество за 2 квартал — 30 июля 2018 года. В июле 2018 года никаких переносов нет, аванс перечисляется по графику.

      Регионы сами вправе ставить сроки, когда организации, получающие прибыль, будут платить в бюджет налог. Эти даты не должны противоречить федеральным законам. Когда следует перечислить налог в бюджет субъекта, подробно перечислено в статье – Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц.

      Чтобы определить адрес инспекции, где примут вашу отчетность, воспользуйтесь нашей таблицей.

      В какую инспекцию подавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество в 2018 году (для юридических лиц)

      www.gazeta-unp.ru

      Авансовые платежи по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: расчет, новая форма, сроки сдачи

      Статьи по теме

      В 2018 году за авансовые платежи по налогу на имущество нужно отчитываться по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки сдачи установлены для авансовых платежей за 2 квартал 2018 года. Также найдите свой регион в таблице со ставками авансовых платежей по всей России.

      ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

      • По какой форме сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года
      • Как заполнить новую форму расчета за полугодие
      • По каким ставкам платить авансовые платежи в вашем регионе
      • Авансовые платежи по налогу на имущество: что изменилось

        В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество. Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года. Таблицу региональных ставок и сроков уплаты авансовых платежей смотрите ниже.

        Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

        Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

        Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

        Что изменилось с 2018 года

        В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

        1. С 2018 года вступила в силу новая форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@;
        2. Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.
        3. Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.
        4. Таким образом, расчет по авансовым платежам за 2 квартал 2018 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2018 год.

          А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.

          Новая форма расчет по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

          Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2018 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:

        5. Титульный лист;
        6. Раздел 1;
        7. Раздел 2;
        8. Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже).
        9. Раздел 3.
        10. Регулирует порядок заполнения новой формы авансового расчета Приложение № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Так вот это Положение ввело новые коды льгот по налогу на имущество, поэтому будьте предельно внимательны при заполнении формы.

          Изменения в расчете (таблица)

          Все новшества формы расчета мы собрали в удобную таблицу.

          Раздел налогового расчета по авансовым платежам 2018

          Что нового появилось в разделе

          Дополнительная информация по заполнению нового расчета

          — Больше нет строки ОКВЭД;

          — Изменены коды отчетного периода;

          — Номер телефона пишем без пробелов в формате: 8, регион, номер

          18 – за 9 месяцев.

          Добавлена строка 175

          Касается только железнодорожных путей и комплектующих. Всеми остальными не заполняется

          Полностью новый раздел. Он посвящен имуществу, налог с которого считается по среднегодовой стоимости

          — Считайте остаточную стоимость такого имущества на первое число месяца следующего за отчетным.

          — Группа сток с 010 по 050 раздела оформляется на каждый объект имущества по отдельности.

          Обратите внимание: заполняя расчет за 2 квартал (полугодие), нужно указывать код 17 на титульном листе.

          Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

          Таблица ставок авансовых платежей 2018 по регионам России

          Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>

          Срок сдачи расчета по авансовым платежам налога на имущество за 2 квартал 2018 года

          Сроки сдачи расчета утверждены ФНС, и они единые для всех российских компаний.

          Таким образом, в 2018 году действуют такие сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество:

          www.rnk.ru

          Пример расчета налога на имущество

          Точный расчет налога на имущество в 2018 году, прежде всего, зависит от того, кто выступает налогоплательщиком – физлицо или предприятие. Кроме того, для юрлиц важно, как определяется облагаемая база – по среднегодовой или же кадастровой оценке. Разберемся, как осуществляется расчет налога на имущество юридических лиц. Отдельно рассмотрены особенности расчета налога для физлиц.

          Расчет налога на имущество в 2018 году

          Порядок расчета налога на имущество организаций или граждан в 2018 г. по сравнению с 2017 г. не изменился. Как и ранее, предприятия определяют сумму к начислению и последующей уплате самостоятельно, а за физлиц эта обязанность возложена на налоговые органы. При этом формула расчета налога на имущество организации будет различаться в зависимости от того, какой вид стоимости используется – среднегодовой или кадастровый (стат. 375 НК). Что касается граждан, расчет налога на имущество физических лиц в 2018 г. ведется только из кадастровых показателей, так как с 2015 г. регламентирован именно такой механизм вычисления налога.

          Обратите внимание! В некоторых регионах РФ может использоваться прежний алгоритм расчета, то есть из инвентаризационных показателей, поскольку единый переход на кадастровый метод должен завершиться к 01.01.20 г.

          Расчет налога на имущество организаций

          Все предприятия в процессе расчета обязаны начислять авансовые суммы по итогам установленных в стат. 379 НК отчетных периодов, а по результатам года (календарного) определяется итоговый платеж для уплаты в бюджет или же к уменьшению. Соответственно, первые вычисления будут сделаны уже в начале года, когда выполняется расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 г.

          Математический расчет авансовых платежей по налогу на имущество, как и окончательной суммы, ведется исходя из применяемого способа – по среднегодовой стоимости либо по кадастровым данным. Как правило, большинством компаний используется первый вариант определения облагаемой базы (п. 1 стат. 375). Но если различные объекты имеют кадастровую цену, в отношении таких активов придется начислять налог из кадастровой стоимости (п. 2 стат. 375).

          Сам расчет авансов по налогу на имущество 2018 несложен – для начала устанавливается база для налогообложения, затем полученная величина перемножается с действующей в регионе ставкой. При необходимости применяются льготы и коэффициенты владения. Чтобы не допустить ошибок, необходимо использовать принятые формулы.

          Расчет налога на имущество организаций 2018 по среднегодовой стоимости:

          Сумма налога за год = Величина стоимости среднегодовой х СН (ставка по налогу).

          Величина стоимости среднегодовой = (Сумма остаточной стоимости объектов по состоянию с 01.01. по 01.12 + по состоянию на 31.12) / 13.

          Расчет налога на имущество за 1 кв 2018 г. по среднегодовой стоимости:

          Сумма налога = Величина средней стоимости / 4 х СН.

          Величина средней стоимости для 1 кв. = (Сумма остаточной стоимости по состоянию на 01.01 + на 01.02 + на 01.03 + на 01.04) / 4.

          Обратите внимание! Если бухгалтеру необходимо определить значение средней стоимости за иной период, вычисление делается по общему алгоритму по нормам п. 4 стат. 376 НК. При этом изменяется число месяцев, по состоянию на которые берется величина стоимости остаточной, и частное. Последний показатель установлен как число 4 для 1 квартала, число 7 – для полугодия, 10 – для 9 мес.

          Налог на имущество организаций – пример расчета 2018

          Любой пример расчета налога на имущество юрлиц покажет, что в начале выполняется авансовый расчет по налогу на имущество, а затем (по результатам года) – окончательный. Для понимания методики начисления суммы налога приведем типовой пример для предприятия, исходя из среднегодовых данных. Информация берется из учетных сведений за 2018 год.

          Годовой расчет по налогу на имущество, срок сдачи до 30-го марта, выполняется так. Предварительно определяется средняя стоимость за год, затем вычисляется сумма платежа:

        11. Стоимость среднегодовая = (1750000,00 + 1675000,00 + 1600000,00 + 1525000,00 + 1450000,00 + 1375000,00 + 1300000,00 + 1225000,00 + 1150000,00 + 1075000,00 + 1000000,00 + 925000,00 + 850000,00) / 13 = 1300000,00.
        12. Сумма налога за 2018 г. = 1300000,00 х 2,2 % (актуальная в регионе ставка) = 28600,00.
        13. В середине года выполняется расчет налога на имущество по 1 кв 2018 г., полугодию и 9 мес. Затем для определения платежа к доплате от итоговой суммы вычитаются авансы:

        14. Аванс за 1 кв. – 9006,00.
        15. Аванс за полугодие – 8388,00.
        16. Аванс за 9 мес. – 7769,00.
        17. К доплате за 2018 г. – 3437,00.
        18. Учет расчетов по налогу на имущество

          Для корректного отражения начислений в учете предприятия используется справка расчет налога на имущество – образец можно найти в интернете. Документ составляется произвольно в письменном виде и подписывается ответственным должностным лицом бухгалтерии юрлица. Проводки выполняются на сч. 68 на соответствующем субсчете в корреспонденции со сч. 91 или затратными счетами – 44, 26, 25, 20, 23. Выбранный способ следует утвердить в учетной политике компании.

          Обратите внимание! Нулевой расчет по налогу на имущество 2018 может возникнуть у тех предприятий, облагаемые объекты которых полностью самортизированы, но не списаны с баланса и продолжают числиться в учете. При заполнении декларации в этом случае сумма к уплате будет отсутствовать, но заполнить отчет необходимо, чтобы обосновать расчеты.

          Расчет налога на имущество физических лиц

          Для уплаты имущественного налога гражданам рассылаются уведомления, в которых уже содержится расчет сумм за год. При этом объектами налогообложения считаются перечисленные в стат. 401 НК активы. При вычислении этого фискального платежа налоговые работники используют данные о кадастровой цене, а также инвентаризационной; применяют утвержденные в регионе ставки и коэффициент-дефлятор. Дополнительно для вычисления требуются сведения по вычитаемой из базы площади жилья или размере вычета по стат. 403. Если налогоплательщику положены льготы, их также необходимо учитывать.

          Для удобства граждан размещен на сайте ФНС налоговый калькулятор по расчету налога на имущество. Здесь каждый может самостоятельно проверить правильность уплаты суммы. Чтобы уточнить информацию, потребуется последовательно ввести данные о виде налога, периоде вычислений, регионе расположения объекта, основных характеристиках. К последним относят инвентаризационную цену актива, площадь в кв. м., вид недвижимости, размер принадлежащей физлицу доли, общий период официального владения, применяемую ставку, процент льготы. После того, как вся информация вбита в поля, выполняется онлайн расчет налога на имущество физических лиц за нужный год.

          Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

          raszp.ru

          Как узнать, нужно ли рассчитывать авансы и заполнять отчет

          Оформлять или нет вашей компании расчет по окончании 1 кв-ла 2018 года, можно узнать из соответствующего регионального НПА. Если вы обязаны его представлять, рекомендуем вам:

        19. Ознакомиться с формой налогового расчета и правила его заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
        20. Детально изучить последнюю редакцию регионального НПА по налогу на имущество ─ ведь с 2018 года большая часть регионов откорректировали «имущественные» законы в связи с отменой федеральной льготы по «движимости».
        21. Сначала необходимо собрать сведения:

        22. о кадастровой стоимости находящегося на балансе компании недвижимого актива на 01.01.2018 (если он включен в перечень по п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
        23. о кадастровой стоимости неучитываемых на балансе в качестве основных средств жилых помещений (п. 12 ст.378.2 НК РФ);
        24. относящимся к 3-10 амортизационным группам;

      КСИ ─ кадастровая стоимость имущества;

      ССА ─ средняя стоимость активов за квартал;

      СНср ─ ставка налога (для активов, базу по которым исчисляют в виде их средней стоимости за отчетный период).

      А теперь попробуем рассчитать АПк, АПср и итоговую сумму «имущественных» обязательств.

      Пример расчета авансов

    • имущество, облагаемое по пониженной ставке, у фирмы отсутствует (например, по ставке 0,1% в РТ облагается стоимость активов, предназначенных для осуществления инвестиционной деятельности и др.);
    • ставка налога на имущество (рассчитываемого исходя из средней стоимости активов) установлена в размере 2,2%;
    • по активам, базу по которым облагают по кадастровой стоимости, в 2018 году применяется ставка 2%.
    • По данным бухучета остаточная стоимость движимых активов (налог по которым определяют исходя из средней стоимости за отчетный период):

    • на 01.03.2018: 11 255 609 руб.
    • на 01.04.2018: 10 897 665 руб.
    • Определение средней стоимости активов:
    • ССА = (12 467 132 + 11 786 020 + 11 255 609 + 10 897 665) / 4 = 11 601 607 руб.

    • Расчет авансовых платежей (АП):
    • ООО «Аллегро» отчитается по авансам в ИФНС в электронной форме ─ п. 3 ст. 80 НК РФ (среднесписочная численность сотрудников компании за 2017 год превышает 100 чел.).

      Коротко напомним об основных правилах его оформления. Если у вас есть опыт заполнения налоговых расчетов и деклараций, оформить этот лист можно по аналогии с ними. За исключением отдельных нюансов, о которых мы сейчас расскажем.

      Затруднения могут вызвать разнообразные коды ─ наиболее насыщена ими верхняя часть листа. На рисунке ниже расшифрованы отдельные коды и вызывающие затруднение при заполнении поля:

      На титульном листе есть еще несколько полей, на которых остановимся отдельно ─ требования к их заполнению различают для разных налоговых деклараций и расчетов. К таким полям относятся «Номер контактного телефона» и «Дата»:

      Рекомендации по заполнению раздела смотрите ниже:

      Так может выглядеть строка 130, если ваша льгота установлена подп. 11.5 п. 7 ст. 5 регионального НПА.

      Указанные в этом разделе сведения подтверждают подписью уполномоченного лица компании (руководителя или представителя по доверенности) с указанием даты подписания.

      Он является продолжением разд. 2 ─ в нем отсутствуют расчеты, упоминание о ставках и льготах. Раздел информирует налоговиков о недвижимости компании, налоговой базой в отношении которой признается средняя стоимость за период (сумму «имущественного» аванса по таким активам определяют в разд. 2):

      В разд. 3 подсчитывают «имущественные» обязательства компании исходя из кадастровой стоимости недвижимых активов:

      Скорректируйте кадастровую стоимость актива, если или владели им не все месяцы отчетного периода или вам принадлежит только его часть.

      Эта операция следующим образом отразится на сумме аванса обеих компаний:

      по сроку владения в 1 кв-ле 2018 года

      Смотрите еще:

      • Приказ минобрнауки 1061 от 12092013 Приказ Министерства образования и науки РФ от 12 сентября 2013 г. N 1061 "Об утверждении перечней специальностей и направлений подготовки высшего образования" (с изменениями и дополнениями) Приказ […]
      • Сколько стоит вписать в страховку на 3 месяца Порядок оформления и стоимость вписания человека в страховку Стоимость вписывания человека в страховку зависит от нескольких факторов. Мы разберемся в каких и покажем примеры расчетов. Вписать водителя в […]
      • Закон 1541 фз Закон "О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации" Законом РФ от 23 декабря 1992 г. N 4199-I в название настоящего Закона внесены изменения Закон РФ от 4 июля 1991 г. N 1541-I"О приватизации […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.