Что нужно для возврата 2 ндфл

Справка 2 НДФЛ для получения налоговых вычетов

Основные сведения о доходах работающих граждан можно получить из данных справки 2 НДФЛ. Документ выдается работникам по требованию, а также сдается работодателем в налоговую инспекцию по истечении отчетного периода. Содержит информацию о доходах, источниках их получения, размере использованных налоговых вычетов и удержанном налоге.

Предоставление 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий налогооблагаемые доходы сотрудников по месту работы. Содержит информацию о полученных ежемесячных выплатах, в том числе премиальных, отпускных, больничных суммах. Доходы работника, налогообложению не подлежащие, в справке не отражаются. К ним можно отнести выплату пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. Для чего нужна справка 2 НДФЛ? Документ формируется в случаях:

  • Предоставление данных в налоговую инспекцию. Документ составляется отдельно по каждому работнику. Содержит сведения о доходах сотрудников, уплаченных налогах. На основании представленных справок ФНС проводит анализ по соотношению сумм НДФЛ начисленного и фактически уплаченного.
  • Выдается по требованию работникам на основании их заявлений. Ответственным за оформление считается работодатель ― налоговый агент. Часто в повседневной жизни гражданам необходимо предъявлять информацию о своих доходах для получения кредитов, социальных услуг, подтверждения налоговых вычетов. Количество обращений за справками не ограничено. Сколько действует справка 2 НДФЛ? Законодательно такие нормы не установлены.
  • Документ формируется при увольнении работника. Используется для определения суммы использованных вычетов при начислении зарплаты у других работодателей.
  • В отношении справки 2 НДФЛ новая форма 2016 года (бланк документа) действует новая редакция, утвержденная приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Форма 2 НДФЛ заполняется за один календарный год. При необходимости получения сведений о доходах за несколько лет формируются несколько документов.

    Обязательные реквизиты 2 НДФЛ

    Образец заполнения 2 НДФЛ должен содержать следующую информацию:

  • Наименование работодателя (организации или ИП).
  • Реквизиты работодателя (ИНН, КПП, контактный телефон, код ОКТМО).
  • Реквизиты работника (адрес, гражданство, дата рождения, код документа, удостоверяющего личность в 2 НДФЛ). Указывать ИНН работника в справке 2 НДФЛ необязательно.
  • Сформированные справки могут отвечать следующим условиям:

  • составление документа налоговым агентом (признак 1);
  • оформление справки при невозможности удержать налог с физического лица (признак 2).
  • При обычном формировании данных в разделе 5 проставляют статус налогоплательщика в 2 НДФЛ с признаком 1. Если удержать НДФЛ с сотрудника не представляется возможным, в налоговые органы передается документ с признаком 2. При этом ФНС настаивает, что в таких случаях работодатели обязаны передать и документ с признаком 1.

    Доходы по справке 2 НДФЛ

    Доходы, полученные у работодателя, указываются в справке помесячно в разделе 3. Если налогоплательщиком в одном месяце получено было несколько видов доходов, то каждый формируется отдельно с указанием определенного кода. В образце справки 2 НДФЛ самыми используемыми кодами доходов являются:

  • 2000 ― зарплата сотрудника;
  • 2010 ― выплата по договорам ГПХ;
  • 2012 ― отпускные суммы;
  • 2300 ― оплата больничных;
  • 2510 ― оплата за сотрудников некоторых товаров, услуг;
  • 2520 ― получение дохода в натуральной форме;
  • 2720 ― стоимость подарков.
  • Кроме того, доходы подразделяются на выплату дивидендов, за использование авторских прав, в результате совершения операций с финансовыми инструментами.

    При наличии налоговых вычетов (кроме имущественных, социальных, стандартных, инвестиционных), уменьшающих налогооблагаемую базу, их указывают напротив полученных доходов. Для иных видов вычетов предусмотрен раздел 4.

    На практике встречаются ситуации, когда работодатель начислил суммы заработка, но не выплатил своим сотрудникам. Например, зарплата за декабрь выдана только в январе. Отражать ли декабрьскую зарплату документе за текущий год? Как заполнить 2 НДФЛ в этом случае?

    Учитывая, что по законодательству последний день месяца начисления зарплаты соответствует дате получения дохода, декабрьские начисления требуется отразить в текущем году. Несмотря на то что заработок будет всего лишь начислен, но еще не выплачен, его следует учесть в общих доходах. Итоговая сумма полученных доходов отображается в разделе 5. Там же фиксируется облагаемая налогом база, которая рассчитывается как общий доход, уменьшенный на предоставленные налоговые вычеты.

    Налоговые вычеты

    Как выглядит справка 2 НДФЛ, если работник имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы? В разделе 4 справки отражаются суммы, уменьшающие НДФЛ. Сотрудники вправе заявить о своем праве на использование следующих налоговых вычетов:

    1. Имущественные. При совершенных ранее операциях с недвижимостью.
    2. Стандартные. Если у налогоплательщике есть дети, или он является инвалидом; ветераном боевых действий; участником ликвидации последствий техногенных аварий и др.
    3. Социальные. При осуществлении расходов на лечение, обучение. Затраты могут быть произведены за себя лично или за родственников.
    4. Инвестиционные. Используется в результате операций по ценным бумагам.

    Каждому виду вычета присваивается отдельный код, проставляются соответствующие суммы.

    Суммарные данные по налоговым вычетам уменьшают налогооблагаемую базу. То есть налог рассчитывается уже исходя из остаточной суммы доходов, уменьшенной на размер вычетов. В случаях, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход, налог не взимается. Подобные ситуации возникают при наличии у работников небольших доходов и нескольких детей.

    Показатель начисленного НДФЛ может принимать значения положительное или нулевое. Отрицательным он быть не может. Если работник изъявил желание использовать имущественные вычеты у работодателя, их сумма указывается в пределах полученных доходов.

    Удержанный налог

    Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудником суммируется в разделе 5. Там же отражается и налогооблагаемая база. Рассчитывается как полученный доход за минусом действующих налоговых вычетов. На основании облагаемого дохода определяется и сама сумма налога.

    Как правило, у многих при заполнении возникают трудности с отражением НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного. Как сделать справку 2 НДФЛ в такой ситуации? Проставить сумму налога требуется в том же периоде, когда был начислен доход.

    Пример 1. Общая сумма заработка Петрова С. К. за 2015 год составила 348 000 рублей, в том числе в декабре было начислено 29 000 рублей. Налоговых вычетов за этот период Петрову предоставлено в размере 33 600 рублей. Общая сумма начисленного НДФЛ равна 40 872 рубля, включая налог за декабрь 3 406 рублей. При заполнении справки 2 НДФЛ (бланк) в разделе 5 отразится общая сумма НДФЛ 45 552 рубля как налог исчисленный, удержанный и перечисленный.

    При наличии нескольких налоговых ставок (13%, 15%, 30%, 35%) на каждую из низ заполняется отдельный блок разделов 3 ― 5. Реквизиты документа доступны, если скачать бланк 2 НДФЛ в новой редакции.

    Новшеством в 5 разделе при заполнении справки является графа, предназначенная для отражения фиксированных авансовых платежей. Используется организациями, в штате которых состоят работники, прибывшие из «безвизовых» государств. На уплаченную ими сумму налога на основании действующего патента можно уменьшить исчисленный с них налог.

    Срок действия справки 2 НДФЛ

    В некоторых случаях справка о полученных доходах 2 НДФЛ необходима самим работникам. Чаще всего ее требуют банки для предоставления кредитов, жилищно-коммунальные хозяйства при расчете субсидий. Также документ необходим для заполнения налоговой декларации при желании воспользоваться вычетами.

    Как получить справку 2 НДФЛ? Запрашиваемый документ работодатель выдает работнику не позднее 3-дневного срока с момента обращения. Основанием к выдаче служит заявление сотрудника. Если запрос на получение сведений о доходах сделан в середине года, справка заполняется на основании имеющихся данных.

    Отказать работнику в получении 2 НДФЛ нельзя. И хотя налоговым кодексом штрафы в таких случаях не предусмотрены, может наступить иная административная ответственность. Срок действия справки 2 НДФЛ устанавливается самими субъектами, запрашивающими документ.

    Ошибки при заполнении справки 2 НДФЛ

    Иногда при начислении зарплаты и перечислении НДФЛ возникают нестандартные ситуации. Нередко в связи с этим возникают следующие ошибки при формировании справок.

    Пример 2. В бюджет ошибочно перечислена сумма налога большая, чем было рассчитано. Стоит ли отражать разницу в справке 2 НДФЛ в графе раздела 5 как излишне удержанный налог? Нет, такого требования нет. Излишне перечисленная сумма налогом не является. Отразить стоит одинаковое значение в графах «налог исчисленный», «налог удержанный» и «налог перечисленный».

    Пример 3. Сотрудница Иванова М. В. имеет троих детей. Общий размер стандартных налоговых вычетов за год равен 69 600 рублей. начисленная зарплата составила 60 000 за год. При наличии высокого уровня стандартных вычетов их сумма может превышать размер полученных доходов. В таких случаях необходимо сократить сумму вычетов до уровня полученных доходов. Налог удерживать не нужно. Значения полей по налоговой базе, исчисленному и удержанному НДФЛ примут нулевое значение.

    nalogu-net.ru

    Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы

    Отправить на почту

    Возврат подоходного налога на обучение, так же как и по ряду иных понесенных налогоплательщиком расходов, предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует налогоплательщику часть осуществленных им затрат. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ в таких случаях, рассмотрим на примере налога, возвращаемого по расходам на обучение.

    Как вернуть 13 процентов за обучение

    Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть осуществлены расходы на обучение. При этом они могут быть:

  • Понесены на собственное обучение в учреждениях образования.
  • Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возраст детей должны быть не более 24 лет.
  • Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
  • Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы (письмо Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375).
  • Вычет по расходам на обучение относится к числу социальных налоговых вычетов.

    О том, какие еще вычеты по НДФЛ считаются социальными, читайте здесь.

    В абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены обязательные условия, при которых вычет на обучение может быть предоставлен:

  • у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
  • налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.
  • Вычет по затратам, понесенным на обучение, можно получить как по месту работы (уже в году осуществления расходов), так и в ИФНС (по окончании года, в котором имели место расходы). Однако в любом случае документы для обоснования возмещения подоходного налога за обучение придется подать в ИФНС:

  • в первом случае – для получения уведомления, которое затем будет передано работодателю вместе с заявлением на предоставление такого вычета;
  • во втором – одновременно с декларацией 3-НДФЛ за прошедший год.
  • О бланке, на котором формируется декларация за 2017 год, читайте в статье «Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году».

    Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение

    Возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:

  • самих учащихся;
  • их родителей;
  • лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
  • братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (письмо Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).
  • В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе претендовать на возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента. Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением. Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.

    Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм

    По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Их размер установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.

    Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов:

    • по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
    • расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
    • расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.
    • Однако применимы все эти вычеты только к доходам, облагаемым по ставке 13%.

      О том, как применяется вычет, когда выплата доходов прекращается на время или навсегда, читайте в материале «Работник может рассчитывать на вычет, только если за бездоходным периодом следует оплачиваемый».

      Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу

      НК РФ не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение. Вот этот список.

      1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.

      Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:

    • подается заявление на возврат НДФЛ (при необходимости);
    • подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.

    2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.

    Если вычет оформляется на обучение детей:

  • сдается налоговая декларация 3-НДФЛ (при необходимости);
  • представляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
  • подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
  • подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.
  • При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.

    О том, как оформить заявление на возврат НДФЛ из ИФНС, читайте в статье «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

    Особенности документов об оплате

    В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков (письма Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@).

    Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. Обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении (письмо Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232):

  • фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
  • цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
  • наименование учреждения образования (полностью);
  • размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
  • дата совершения операции по перечислению средств.
  • Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков (письмо УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@).

    Разъяснение из другого письма (Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470) показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.

    Физлицо, осуществляющее некоторые виды расходов (в частности, расходы на обучение), вправе часть этих расходов (в сумме приходящегося на них НДФЛ) вернуть. Возврат возможен как в году осуществления расходов (у работодателя), так и по его завершении (через ИФНС). Документы, подтверждающие право на возврат, в любом случае подаются в налоговый орган. Для возмещения из ИФНС они сдаются вместе с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога. Для получения вычета у работодателя последнему передается уведомление о праве на вычет, выданное налоговым органом, и заявление на применение этого вычета.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Последние статьи

    Последние сообщения с форума

    Комментарии ( 40 )

    Добрый день.В организации работают иностранные граждане(Узбекистан).15.11.17 отних поступили заявления с просьбой уменьшить удерживаемый из их дохода НДФЛ в 2017 г. на сумму уплаченных фиксированных платежей за патент.Я отправила в налоговую заявление по форме КНД1110055.Теперь жду от налоговой уведомление.И озадачилась вопросом6 после получения уведомления и возврата налога я обязана буду подать корректировки по 6-НДФЛ за весь 17г. Как правильно отобразить эти корректировки по разделам, и как отразить в спарвках 2-НДФЛ

    Валентина, добрый день! Справки 2-НДФЛ вам только предстоит заполнить. Если вы сделаете пересчет, вернете работнику излишнее, если это необходимо, до конца года, то справки легко заполните с уже пересчитанными суммами. Что касается 6-НДФЛ, пересчет вы делаете в текущем периоде, но за весь подлежащий льготе период, уточненки не подавайте, ведь пересчет возможен в т. ч. с получением уведомления от налоговой. Значит, и покажите суммы в текущем отчете. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос, вот здесь Если надо, задавайте прям там вопросы, форумчане помогут!

    С 1.01.2015г.предоставляется социальный налоговый вычет на доходы физических лиц налогоплательщикам, имеющим договор добровольного страхования жизни более 5 лет.Я являюсь пенсионером (не работаю с 24.07.2014 г.)Договор добровольного страхования жизни у меня с 2.01.2011г по 01.01.2026г, взносы плачу раз в квартал по 7500р, следовательно в год 30000р. Имею ли я право на получение социального налогового вычета и если имею, то за какие годы и как оформить документы правильно?

    Тоже озадачивалась этой проблемой. Но не для себя правда. Пояснения есть вот здесь на форуме

    В 2014 году мне, после отказа (по акту камеральной налоговой проверки от 22.07.2014), был одобрен возврат налоговых вычетов за 2011, 2012, 2013 годы по Решению «Об отказе в привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения» от 22.09.2014, из которого я не понял, что мне он (возврат) одобрен. Сейчас (в 2016 г) мне отказываются перечислять возврат налога за 2011, 2012 годы, т.к. прошло более 3-х лет. И не позволяют подать новые декларации, т.к. я своим правом на возврат уже воспользовался. Правильно ли это?

    Заявление на возврат налога на счет может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты налога (ст. 78 НК РФ). В 2016 году вы можете подать в налоговый орган заявление на возврат только за 2015, 2014, 2013 годы. В возврате налога за 2011-2012 годы налоговый орган вам откажет в связи с пропуском срока. Однако в случае пропуска срока на подачу заявления о возврате в налоговый орган вы можете обратиться непосредственно в суд с иском о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога в течение 3-х лет со дня, когда узнали о факте излишне уплаченного налога (п. 3 ст. 79 НК РФ). В вашем случае в суд вы может обратиться до 22.09.2017. Если по результатам всех поданных деклараций (включая декларации за 2011-2012 годы) вы полностью исчерпали имущественный налоговый вычет на приобретение недвижимости, то повторно обратиться за вычетами вы не можете. Предоставить декларацию с целью получения вычета вы можете только в том случае, если сумма всех предоставленных имущественных вычетов (включая вычеты за 2011-2012 годы, налог по которым не был перечислен вам на счет) меньше чем его предельная величина, которая с 2009 года составляет 2 млн. руб.

    Здравствуйте. Я 4 года проработал в организации, и ежемесячно удерживали у меня ндфл около 6000 р в среднем. Скажите пожалуйста могу ли я воспользовался своим подоходным налогом если я уже уволился с работы месяца 2 назад.

    В 2006 г. получила 13% с покупки квартиры оформила на маму. Она ее продала. В феврале 2014 г. и в ноябре 2015 г. приобрела квартиры себе и дочери, но оформлены на меня. Могу ли я получить возврат НДФЛ с покупки квартир?

    Из вопроса не ясно, на кого изначально была оформлена квартира, и кто получал вычет. Если квартира в 2006 году была оформлена на вас, и вы получили вычет, то права на получение вычета при приобретении квартир в 2014 и 2015 годах вы не имеете, т.к. повторное представление вычета не допускается. Если же в 2016 году квартира была оформлена на маму и мама получала вычет, то вы можете воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартир в 2014 и в 2015 годах, однако общий размер вычета не может превышать 2 млн. руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

    Почему в ответах о возврате НДФЛ указывают, что все доходы с налога в размере 13%,кроме дивидентов. Если с 2015 налог с дивидентов составляет 13%.

    Согласно изменениям, введенным Федеральным законом 24.11.2014 N 366-ФЗ в п. 3 ст. 210 НК РФ, с 01.01.2015 налоговые вычеты не применяются в отношении доходов от долевого участия в организации. Аналогичное разъяснение привела ФНС в письме от 23.06.2016 N ОА-3-17/2829@.

    Здравствуйте, я хочу купить квартиру за 650 000р., у меня на протяжении 4 лет минимальная зарплата примерно 6000-6500р., подоходный налог в год получается около 10 000р. Получается с суммы квартиры я смогу вернуть не более 40 000р? И если я оформлю квартиру на мужа (у него высокая зарплата), то налог вернется в полной мере (84 000р.)? И возвращают налог полной суммой или частями с зарплатой? Спасибо за ответ.

    Вы можете вернуть налог в размере 84 000 руб., но при указанных параметрах вам будут возвращать его в течение 9 лет (84000/10000=8,4 года). Это объясняется тем, что за один налоговый период (год) вы сможете получить не больше величины уплаченного подоходного налога. Поскольку вы не можете получить всю сумму вычета за один раз, то остаток неиспользованного имущественного вычета переносится на последующие годы до полного его исчерпания (п. 9 ст. 220 НК РФ). Возврат налога может осуществляться 2 вариантами. При первом варианте вы подаете в налоговый орган декларацию за год, и вам единовременно возвращают не более величины удержанного у вас в течение года налога (в вашем случае около 10 000 руб.). И так ежегодно, пока общая возвращаемая сумма не достигнет 84 000 руб. Во втором варианте на основании вашего заявления и ежегодно подтверждаемого налоговым органом вашего права на вычет ваш работодатель не будет удерживать у вас налог при выплате заработной платы. Данные варианты возврата налога предусмотрены п. 7, 8 ст. 220 НК РФ.

    Муж купил недостроенный дом за 2,7 млн. руб.в июле 2016 г. Еще не успел его оформить на себя. Сможем ли мы его оформить на двоих? И будет ли в этом случае выплачен налог с 1,35 млн. руб. каждому?

    Наталья, все имущество, приобретаемое супругами, считается совместным (если иное не установлено брачным договором). Поэтому независимо от того, на кого оформлено право собственности или платежные документы, вычет можете получить и Вы, и Ваш супруг (см., например, письмо Минфина от 02.12.2015 № 03-04-05/70116). При этом каждый из вас имеет право на вычет до 2 млн руб. Распределить расходы для вычета можно по собственному усмотрению на основании заявления. Например, поровну – по 1,35 млн руб. на каждого. Или один из вас может использовать вычет сразу полностью в сумме 2 млн руб., а другой – в сумме 700 тыс. руб. Это следует из писем ФНС от 29.02.2016 № БС-3-11/813@, от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@.

    Подскажите, а если НДФЛ был начислен излишне брокером. Ситуация была следующая, у меня были акции в компании Лайф-брокер, компания в августе 2015 прекратила обслуживание своих клиентов, кое-как смог перевести свои акции в компанию Открытие-брокер. В конце года с меня в Открытии потребовали брокерский отчет из Лайф-брокера, чтобы опеределить налогооблагаемую базу, но данный документ я смог получить только в марте 2016 г., на тот момент Открытие уже отправило данные в налоговую, что я должен оплатить 31 тыс. налогов, но у меня то теперь есть подтверждающие документы, что этих денег я платить не должен, при подаче документов в налоговую меня отправили к брокеру, брокер пишет, что у него налоговый период закончился и он ничего изменить не может. Кто говорит неправду, куда я должен подать документы или я уже не могу вернуть излишне уплаченные налоги? Налоговой я их уже оплатил, чтобы не было штрафов и т.д., надеясь их вернуть. Спасибо за ответ.

    Вы можете вернуть излишне уплаченный налог, подав документы и заявление брокеру. Заявление о возврате налога можно подать в течение 3-х лет с момента его удержания (п. 7 ст. 78 НК РФ). Окончание налогового периода не является основанием для отказа в возврате излишне удержанного налога. Налоговый агент, который осуществляет перерасчет и возврат налога за предшествующие периоды, в связи уточнением налоговых обязательств должен подать в налоговый орган корректирующую справку по форме 2-НДФЛ (см. раздел 1 «Общие требования к порядку заполнения формы Справки» к Приложению 2Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2 НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанного ранее налоговым агентом налога можно только при отсутствии налогового агента. В остальных случаях возврат налога осуществляет именно налоговый агент (абз.1, абз.10 п.1 ст.231 НК РФ). Такой же точки зрения придерживается Конституционный суд в Определении от 17.02.2015 № 262-О.

    Добрый день, я являюсь пенсионером и получаю дополнительную негосударственную пенсию, которая облагается подоходным налогом. Могу ли я вернуть себе этот подоходний налог?

    Да, можете, но только если: — пенсионные взносы были внесены работодателем в российские негосударственные пенсионные фонды, имеющими соответствующие лицензии, до 01 января 2005 года; — с этих пенсионных взносов был удержан и уплачен НДФЛ. В этом случае налог, удержанный с сумм пенсий негосударственного пенсионного обеспечения, признается излишне уплаченными и подлежит возврату (п.1 ст. 231.1 НК РФ). Обратиться за возвратом сумм налога, признанных излишне уплаченными в соответствии со статьей 231.1 НК РФ вы праве в течение 3-х лет со дня вступления Федерального закона от 23.06.2014 № 166-ФЗ. Указанный закон вступил в силу 24.06.2014, следовательно, обратиться за возвратом вы можете до 24.06.2017. Суммы НДФЛ подлежат возврату в порядке, аналогичном порядку, установленному ст. НК РФ с начисленными на них процентами (п. 2 ст. 231.1 НК РФ, письмо Минфина России от 09.12.2015 № 03-04-06/71852). Возврат излишне уплаченного налога осуществляется в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом письменного заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Во избежание начисления НДФЛ с указанных пенсий, по мнению Минфина РФ, в НПФ могут быть представлены любые документы, подтверждающие сумму уплаченного НДФЛ и дату его удержания с дохода в виде пенсионных взносов, внесенных работодателем до 01 января 2015 г. в негосударственный пенсионный фонд по договору негосударственного пенсионного обеспечения (письмо Минфина России от 09.12.2015 № 03-04-06/71852).

    Купила квартиру в ипотеку после выплаты продала ее родной сестре. Она прописала в ней наших родителей которые там и живут. В праве ли налоговая служба отказать сестре в выплате НДФЛ в связи с родственными отношениями при данной сделке?

    Имущественный вычет при покупке жилой недвижимости не представляются, если сделка купли-продажи совершена между физическими лицами являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ). В соответствии с п. 11 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми являются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Таким образом, налоговый орган вправе отказать вашей сестре в предоставлении налогового вычета (выплате НДФЛ).

    Здравствуйте. В октябре 2014 года мы получили в аренду земельный участок под строительство жилого дома по гос. программе «Молодая семья». Я работаю воспитателем в дет. саду. Могу ли я претендовать на возврат удержанного на работе подоходного налога с 2014 по 2016 год? (строительство дома начато, чеки на стройматериалы и работы имеются). Спасибо

    При строительстве или приобретении жилого дома документами, подтверждающими право на вычет, являются документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, договор о приобретении жилого дома, документы, подтверждающие произведенные расходы (п. 6 ст. 220 НК РФ). Если дом вы строите самостоятельно с «нуля», и договор о приобретении жилого дома вы не заключали, то для подтверждения обоснованности налогового вычета вам нужно будет представить документы, подтверждающие фактические расходы на строительство жилого дома и документ, подтверждающий право собственности на него. Таким образом, одних документов, подтверждающих расходы на строительство жилого дома, недостаточно для получения вычета; претендовать на вычет, связанный со строительством жилого дома, вы сможете не раньше, чем будет оформлено право собственности на дом.

    В 2014 г. я приобрела комнату, в 2016 г. получила возврат 13%, могу ли я продать комнату в этом году, не потеряв налоговый возврат?

    Да, можете. Возможность использования вычета связана лишь с фактом осуществления расходов на приобретение имущества и не зависит от нахождения недвижимости в собственности в дальнейшем (см. Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/5-704). В тоже время, если срок владения комнатой менее 3-х лет, то вам придется заплатить НДФЛ при продаже имущества.

    В 2013 году приобрели квартиру с участием материнского капитала, возможно ли в этом случае вернуть подоходний налог?

    Да, возможно, но только в сумме израсходованных собственных средств (п .5 ст. 220 НК РФ). Например, если вы приобрели квартиру стоимостью 2 300 000 руб., из которых вы оплатили за счет собственных средств 1 900 000 руб. и за счет средств материнского капитала 400 000 руб., то вы можете заявить вычет в размере 1 900 000 руб.

    В 2015-2016 году мною была куплена квартира, прошла оплата за обучение сыну, моё лечение. Как подать декларацию, все расходы указываются в одной декларации или на всё по отдельности?

    Все зависит от того, в каком году у вас возникло право на имущественный и социальный вычеты. Если права возникли в 2015 году, то все расходы показываются в декларации за 2015 год, и соответственно, если право на вычеты возникли в 2016 году, то декларацию нужно подать по итогам 2016 года. Если право на какой-либо вычет возникло в 2015 году, а на другой вычет — в 2016 году, то соответственно декларации нужно подавать за 2015 и 2016 гг.

    В 2015 г. с мужем купили квартиру в общедолевую собственность 1/2 .Я индивидуальный предприниматель. Он уплачивает 13%. Мы можем подать на вычет только его долю? К примеру квартира стоила 1400 тыс. руб. В декларации надо писать 700 тыс. руб? В 2015 г. по полису ДМС я и дочь, которой 18 лет, получали лечение. Может ли муж в декларацию включить эти расходы за наше лечение?

    Вы можете получить вычет на свою долю, если только у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ (за исключением дивидендов). Если в 2015 году у вас таких доходов не было, то право на вычет не теряется и при возникновении в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), вы можете получить вычет. Исходя из данных вашего вопроса, ваш супруг может подать декларацию для получения имущественного вычета, указав в ней расходы на приобретение своей доли стоимостью 700 000 руб. В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, в частности, супруги (супруга), своих детей в возрасте до 18 лет. Если полис ДМС был оплачен в 2015 году вами или вашим супругом, то ваш супруг может включить расходы на его приобретение в свою декларацию при наличии документов, подтверждающих право на вычет (см. письмо Минфина России от 15.07.2015 № 03-04-05/40625, 8.07.2015 № 03-04-05/39231, 01.10.2015 № БС-4-11/17171@). Однако при этом нужно учитывать, что предоставляется социальный вычет на лечение детей только ДО 18 лет. Можно ли представлять вычет на лечение ребенка, если оно было оплачено в том налоговом периоде, в котором ему исполнилось 18 лет, не ясно, так как законодательство не содержит однозначного ответа. Минфин РФ в письме от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767 высказал мнение, что по услугам, оказанным в июле, на лечение ребенка, которому в феврале исполнилось 18 лет, не может быть получен социальный вычет. Однако из данного разъяснения не ясно, когда услуги по лечению были оплачены. Полагаю, что если оплата полиса ДМС произошла в тот временной период, когда ребенку еще не исполнилось 18 лет, то вычет на лечение может быть предоставлен, независимо от того, когда медицинские услуги фактически были предоставлены. По данному вопросу рекомендую получить письменные разъяснения в налоговой инспекции по месту жительства мужа.

    пенсионерка купила квартиру за 1млн.р в 2015 г. В налоговую предоставила все документы доход взяли за 2015 г., 2014 г., 2013 г. Какую сумму возврата я должна получить?

    Максимальная сумма возврата НДФЛ при приобретении квартиры в вашем случае составляет 130 000 руб. Фактическую сумму можно определить только зная ваш доход и уплаченный вами налог за 2015, 2014, 2013 гг.

    В течение трёх лет занимались лечением сына в санатории-профилактории, в справке указывают код услуги «1». Положен ли нам возврат или нет? Если да, то за какой период? Так же ещё есть одно, все договора на лечение сына заключали на имя мужа, но в прошлом году (в сентябре) он уволился с работы и по сей день официально не работает, как быть в таком случае?

    В 2016 году социальный вычет можно заявить за налоговые периоды 2015, 2014, 2013 гг.. Если в этих налоговых периодах вы (ваш супруг) оплачивали лечение сына и в справке об оплате медицинских услуг указан код 1, то вы (ваш супруг) имеете право на вычет в размере стоимости оплаченных услуг, но не более 120 000 руб. за один налоговый период. Ваш супруг может получить вычет, если он имел доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Если же ваш супруг не имел доходов, то вы можете получить вычет, независимо от того, что договор с медицинским учреждением и платежные документы оформлены на его имя. Обосновывается это позиция тем, что имущество (включая денежные средства), нажитое в браке, является совместной собственностью супругов, поэтому и вычет за мужа или жену могут получать их супруги (см. письма Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-04-05/40625, ФНС России от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@, п.1 ст.256 ГК РФ, п.1 ст.34 Семейного кодекса РФ). Чтобы получить вычет на лечение сына, к декларации 3-НДФЛ помимо договора, платежных документов, справки об оплате медицинских услуг нужно будет приложить копию свидетельства о браке и свидетельство о рождении ребенка.

    Добрый день! Я уплачиваю фиксированный авансовый платеж по патенту 3000 рублей. На работе у меня удерживают НДФЛ с зарплаты 3500 рублей. Работодатель подал в Налоговую инспекцию уведомление на разрешение возврата подоходного налога. А в инспекции ответили, что УФМС не подала данные о моем трудоустройстве, и она (инспекция) не может дать разрешения на возврат НДФЛ. Какие сроки взаимодействия УФМС с налоговой? Могу ли я лично подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ на возврат ( с приложением 2-НДФЛ и копией оплаченных чеков)? Я работаю по патенту с августа 2015 года. Подскажите, что мне делать?

    С 01.01.2015 территориальные органы ФМС России обмениваются с налоговыми органами сведениями о привлечении работодателями иностранных граждан для осуществления трудовой деятельности (абз. 5 п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Конкретные сроки такого обмена Законом № 115-ФЗ не установлены. Рекомендуем вам обратиться в УФМС с просьбой подать в налоговую инспекцию сведения о вашем трудоустройстве.

    В течение какого времени можно возвращать подоходный налог? Нахожусь в отпуске по уходу за ребенком, соответственно дохода не будет в течение 3-х лет. До родов налог уже начала возвращать. Смогу ли я при выходе на работу возобновить возврат налога.

    Конкретизируйте, пожалуйста, ситуацию: какой вычет по НДФЛ вы применяете?

    Если с момента выхода на пенсию прошло более 3 лет, мне не вернуть налог за покупку квартиры?

    nalog-nalog.ru

    Смотрите еще:

    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.