Енвд 2014 налог на имущество

Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2016–2017 годах

Отправить на почту

Налог на имущество — ЕНВД 2016-2017 годов допускает его уплату — берется с кадастровой стоимости объектов. Рассмотрим, каковы условия для возникновения налога на имущество (ЕНВД 20162017).

Налог на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах

Плательщики ЕНВД в 2016-2017 годах не освобождены от уплаты налога на имущество, налоговой базой для которого служит кадастровая стоимость (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Платить его должны как юрлица, так и ИП, применяющие ЕНВД, если у них есть соответствующее имущество. Для ИП важен факт использования такого имущества в предпринимательской деятельности.

Подробнее о принципиальных различиях между юрлицами и ИП в части уплаты налога на имущества при ЕНВД читайте в материале «Налог на имущество при ЕНВД в 2015-2016 годах».

Условия применения налога на имущество

К объектам недвижимости, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости, относят:

  • административный центр;
  • отдельно стоящее здание.
  • Необходимым условием является использование 20% площади этой недвижимости под размещение:

  • деловых или административных помещений;
  • офисов и торговых помещений коммерческого назначения.
  • Фактическое использование недвижимости для этих целей определяют по кадастровому паспорту или акту технического учета.

    Налог на имущество будет взиматься с этой недвижимости при следующих условиях:

    1. Объекты налогообложения находятся в собственности или в хозяйственном ведении. Последнее условие появилось в НК РФ с 2016 года.
    2. У организации они учтены на счете 01 как основные средства, а ИП использует их в предпринимательской деятельности.
    3. Законодатели региона разработали закон о налоге на имущество применительно к этому субъекту РФ.
    4. Здания включены в перечень недвижимости, налог с которой исчисляют по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Перечень составляют региональные или местные власти. Они должны публиковать его на своих сайтах не позже 1 января текущего года.

    Это основные условия для начисления налога. В случае невыполнения хотя бы одного из обозначенных условий налог на имущество с кадастровой стоимости не начисляется и не оплачивается.

    Отдельные помещения вышеперечисленных зданий тоже облагаются налогом.

    Начисление налога на имущество при ЕНВД

    В течение налогового периода, если это установлено для региона, организации ежеквартально рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу, получая их сумму как ¼ кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку налога.

    Налог за весь год определяется как полная кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Если авансовые платежи в регионе не предусмотрены, налог уплачивается в полной сумме один раз за год. При наличии авансовых платежей итоговой оплате за год подлежит общая сумма годового налога, уменьшенная на авансовые платежи.

    При использовании организацией части здания или отдельного помещения для расчета налога нужно брать величину занимаемой ею площади, умноженную на кадастровую стоимость и на коэффициент, учитывающий процентное соотношение занимаемой и общей площади.

    Если объект оказывается в собственности или в хозяйственном ведении неполный год, то налог будет рассчитываться с применением коэффициента, учитывающего количество полных месяцев владения в общем числе месяцев в соответствующем периоде. С 2016 года в НК РФ уточнено понятие полного месяца для расчета этого коэффициента. Им считается тот, в котором право собственности приобретено до 15-го числа или утрачено после 15-го числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

    Налоговую ставку устанавливают региональные законодатели при разработке закона о налоге на имущество. Ее величина для налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, не может превышать в 2016 и в последующих годах 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

    Ставки для разных объектов могут различаться.

    ИП уплатит такой налог один раз за год. О его величине и размере базы, от которой налог рассчитан, он узнает из уведомления, присланного ему ИФНС.

    Получение сведений о кадастровой стоимости

    Информацию о кадастровой стоимости, необходимую для расчета, организация может получить в Росреестре или в Федеральной кадастровой палате. Туда же следует обратиться ИП, если он хочет проверить правильность стоимости, использованной в расчете ИФНС (письмо Минфина от 03.03.2014 № 03-05-05-01/8876).

    Запрос можно направить по почте или через интернет. Ответ на него бесплатный (п. 13 ст. 14 закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).

    Кроме того, стоимость по кадастру можно узнать непосредственно на сайтах Росреестра (https://rosreestr.ru/site/) или Федеральной кадастровой палаты (http://www.kadastr.ru/).

    Уплата налога на имущество при ЕНВД

    Организации по расчетам налога на имущество составляют отчет. Отчет по авансовым платежам (если они установлены в регионе) сдают ежеквартально до 30-го числа месяца, идущего за кварталом. Декларация за год сдается до 30 марта следующего года. Форма ее приведена в приказе ФНС от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@.

    Срок уплаты налога организациями определяется субъектом РФ (ст. 383 НК РФ). Ежеквартально, если они есть в регионе, проводят оплату авансовых платежей по налогу. Срок их оплаты совпадает со сроком сдачи отчетности.

    Для физлиц, к которым в части оплаты имущественных налогов приравнивается ИП, срок уплаты установлен в НК РФ. Для налога, оплачиваемого за 2016 год, он соответствует дате 1 декабря 2017 года.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Налог на имущество организации на ЕНВД

    Вопрос-ответ по теме

    Организация приобрела недвижимость в 2014 г. Находится на ЕНВД. Подавали декларацию по налогу на имущество. Оплачивали авансовые платежи. Но в списках кадастровой недвижимости наше помещение отсутствует. Правильно ли мы подавали декларацию. Если нет — то прокомментируйте наши дальнейшие действия.

    Компании на ЕНВД освобождены от уплаты налога на имущество организаций (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Исключением является имущество, по которому налог рассчитывается по кадастровой стоимости. Его «вмененщики» платят.

    Но только при условии, что в Вашем регионе введен налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. И объект недвижимости внесен в кадастровый список региона.

    Если ваша недвижимость в списке отсутствует, платить налог на имущество организаций вы не должны. Поскольку применяете «вмененный» спецрежим.

    Получается, что вы переплатили налог на имущество организаций. Чтобы в КРСБ (каточке расчетов с бюджетом) у вас появилась переплата, вам надо подать уточненные декларации по налогу на имущество в ИФНС. К ним приложите пояснительную записку с объяснениями, что вы не обязаны платить налог на имущество.

    После того как в налоговой инспекции все декларации введут в базу данных, в КРСБ вашей организации будет числится переплата по налогу на имущество организаций. Ее вы можете вернуть на расчетный счет.

    Но! Если у вас есть недоимка по другим налогам, то чиновники, в первую очередь, направят вашу переплату на ее погашение (п. 5 ст. 78 НК РФ). Если же недоимки нет, но есть задолженность по пеням или штрафам, ваша переплата пойдет на погашение этих сумм.

    При отсутствии недоимки по налогам одного вида, а также отсутствии задолженности по пеням и штрафам, вы имеете полное право вернуть переплаченную сумму налога из бюджета (п. 6 ст. 78 НК РФ). Для этого заполните заявление на возврат. Его форма также утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@.

    Подать заявление о возврате излишне уплаченного налога вы можете в течение трех лет со дня возникновения переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Для того, что вернуть вам переплаченную сумму налога у ИФНС есть месяц с даты получения от вас заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). В том случае, если инспекторы нарушат срок, вы сможете потребовать от них проценты за несвоевременное перечисление денежных средств (п. 10 ст. 78 НК РФ).

    www.26-2.ru

    Налог на имущество на ЕНВД уже с 1 июля

    Законодатели одобрили проект, который отменяет освобождение организаций на УСН и ЕНВД от налога на имущество. Но не в отношении всей недвижимости, а лишь той, по которой налоговая база рассчитывается как кадастровая стоимость. Под удар попадают все организации на УСН и ЕНВД, в собственности у которых есть помещения в торговых центрах, деловых центрах, а также здания для офисов, торговые площади, помещения общепита и бытовых услуг. Пока Минэкономразвития пытается «смягчить» закон, обязанность платить налог на имущество для ЕНВДшников вступает в силу уже с 1 июля. Обратите внимание, в конце ноября приняты поправки и для ИП. Теперь предпринимателям тоже придется платить налог на имущество.

    Для организаций на УСН налог на имущество появится с 1 января 2015 года. А по поводу даты вступления в силу новых положений для ЕНВД изначально были неясности. Из-за различных трактовок закона появились три возможные версии. 2 июня Минфин представил свои разъяснения в письме № 03-05-05-01/26195 и предлагает заплатить ЕНВДшникам уже в 2014 году авансовый платеж по налогу на имущество за 9 месяцев и оставшуюся часть налога за год. Так как, согласно закону, положения статьи вступают в силу не ранее 1 числа следующего налогового периода, а налоговый период на ЕНВД — это квартал, то уже с 1 июля такие организации должны исчислять налог на имущество. Раз в I и II кварталах действовало освобождение, то налог на имущество за 2014 год нужно рассчитать и заплатить только за оставшиеся III и IV кварталы.

    Как рассчитать налог на имущество в 2014 году?

    Обязанность платить налог на имущество возникает, только если у вас в собственности есть:

    • административно-деловые, торговые центры и помещения в них;

    • помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

    Все остальные организации и ИП по-прежнему освобождаются от налога на имущество.

    Шаг 1: определяем, нужно ли платить налог на имущество в конкретном регионе

    Если у вашей организации есть в собственности такая недвижимость, то прежде всего вам нужно выяснить, утверждены ли в вашем регионе все необходимые положения. Если их нет, то вы не должны платить налог на имущество.

    1) принят ли в вашем регионе закон, который обязывает по такому имуществу рассчитывать налог с кадастровой стоимости;

    2) присутствует ли ваша недвижимость в перечне имущества, по которому налог рассчитывается с кадастровой стоимости. Такой перечень тоже должен быть утвержден в каждом регионе отдельно.

    На данный момент документы утверждены лишь в четырех регионах:

    В остальных субъектах государства налог на имущество платить не придется, пока не будут приняты необходимые акты.

    Индивидуальные предприниматели, которые обязаны платить налог на имущетсво, будут получать по почте уведомление из инспекции с суммой налога и информацией о его расчете. Сдавать отчет по этому налогу не придется.

    А вот организациям придется самостоятельно рассчитывать сумму налога и предоставлять в свою инспекцию расчет. Об этом расскажем дальше.

    Шаг 2: узнаём кадастровую стоимость

    Для расчёта налога требуется узнать кадастровую стоимость вашего помещения. Её можно найти в соответствующем документе вашего региона, где публикуются результаты кадастровой оценки недвижимости, или сделать запрос в Росреестр. Обратите внимание, что государство производит кадастровую оценку всего здания. Если у вас в собственности только отдельное помещение, то его кадастровую стоимость нужно определить пропорционально площади.

    Например, у организации на ЕНВД в собственности есть торговая площадь 23 кв. м. Кадастровая стоимость всего здания определена в 250 млн. руб. Площадь здания 3500 кв.м. Для того чтобы определить кадастровую стоимость торговой площади, нужно её размер 23 кв.м. поделить на площадь всего здания 3500 кв.м. и умножить на стоимость здания по результатам оценки. Кадастровая стоимость торгового помещения получается 1 642 857,15 руб.

    Теперь у вас есть все данные для расчёта налога.

    Шаг 3: расчёт суммы налога

    В регионах, где уже введён налог на имущество с кадастровой стоимости, утверждено требование по итогам каждого отчётного квартала перечислять авансовые платежи и подавать расчеты в налоговую инспекцию. Отчётные периоды — квартал, полугодие и 9 месяцев.

    До 30 октября 2014 года организациям на ЕНВД необходимо заплатить налог на имущество за 9 месяцев, а в налоговую предоставить расчёт по авансовым платежам.

    Согласно разъяснениям Минфина, авансовый платеж за 9 месяцев необходимо рассчитать как ¼ часть от кадастровой стоимости имущества, умноженную на налоговую ставку.

    Ставка по налогу на имущество в каждом регионе устанавливается местным законодательством.

    На 2014 год утверждены следующие ставки:

    У торговой компании из нашего примера авансовый платеж за 9 месяцев будет таким: 1 642 857,15 руб.: 4 × 1% = 4 107 рублей.

    До 30 марта 2015 года необходимо перечислить налог за 2014 год и подать декларацию по налогу на имущество. Налог за год необходимо рассчитать из половины кадастровой стоимости помещения и с учетом авансового платежа за 9 месяцев.

    1 642 857,15: 2 × 1% — 4 107 = 4 107 рублей.

    Налог на имущество практически полностью регламентируется местным законодательством. В регионах устанавливаются свои налоговые ставки, разные правила перечисления налога в бюджет и местные льготы.

    В Москве для малых организаций установлена следующая льгота — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 300 кв.м. Если в собственности помещение меньшего размера, то налог на имущество платить совсем не придётся, необходимо только подавать расчёты в налоговую инспекцию.

    Льготу могут применять все организации в Москве, при условии одновременного выполнения следующих условий:

    1. Организация должны относиться к субъектам малого предпринимательства — количество сотрудников до 100 человек и годовая выручка не более 400 млн.рублей

    2. Организация состоит на учете в налоговом органе не менее 3 лет до того, как воспользовалась льготой.

    3. Средняя численность работников не меньше 10 человек и выручка на одного работника не меньше 2 млн. рублей в год.

    Присутствует неясность с льготами для организаций в Амурской области. Согласно Закону п.3 ст.5 региональные власти освобождают от налога на имущество организации на спецрежимах, в том числе на ЕНВД и УСН. При этом непонятно, на что ссылается закон. В такой редакции статья 5 действовала и раньше, и до нововведений положение подкреплялось Налоговым Кодексом, который также освобождал от налога на имущество всех упрощенщиков и вмененщиков. А теперь в Налоговый Кодекс внесены изменения и такого освобождения уже нет. Рекомендуем написать письменный запрос в вашу налоговую инспекцию и уточнить, нужно ли вам платить налог на имущество.

    Отчётность

    Ежеквартально в налоговую инспекцию необходимо сдавать расчёты по авансовым платежам. По итогам года нужно предоставить декларацию по налогу на имущество.

    Платить налог и подавать декларации нужно в налоговую по месту нахождения организации. А если ваше имущество находится в другом месте — не там, где вы ведете деятельность, то декларацию нужно подавать в налоговую по месту нахождения имущества.

    Сроки предоставления расчётов и декларации совпадают с установленными сроками для перечисления авансовых платежей и налога:

    до 30 октября 2014 года — заплатить налог за 9 месяцев и подать расчет по авансовым платежам;

    до 30 марта 2015 года — заплатить налог и подать декларацию за 2014 год.

    e-kontur.ru

    Налог на имущество на ЕНВД в 2018 году

    С 2018 года в полном объеме вступает в действие порядок налогообложения недвижимости, принадлежащей субъектам, находящимся на особых системах налогообложения.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Но условия законодательства составлены таким образом, что для некоторых категорий обязательства по уплате налога на имущество наступают уже в текущем 2018 году.

    Содержание

    Что нужно знать? ↑

    Изменения в законодательстве в 2018 году касаются владельцев собственности не везде. Поскольку налог на имущество считается региональным платежом, особенности, размеры и начало уплаты зависит в первую очередь от местных властей и активности, проявленной ими в этом вопросе.

    Для вступления в действие налога необходимо, чтобы были разработаны и опубликованы положения, касающиеся ставок налога.

    Обязательным условием для уплаты является наличие опубликованного перечня всех объектов недвижимости с их кадастровой стоимостью.

    В том случае, если плательщик ЕНВД обнаружил принадлежащее ему имущество в подобном списке, он обязан платить и декларировать налог на имущество. В противном случае платить никто не обязан.

    Видео: что нужно знать о едином налоге на вмененный доход

    В 2018 году налог на имущество организаций при ЕНВД распространяется на строго ограниченный круг объектов недвижимости, а именно, на помещения, базой для налогообложения которых служит их кадастровая стоимость.

    Под эти требования попадают здания, предназначенные для размещения торговых и офисных помещений.

    Налог будет начисляться как в целом на здания, так и на отдельные помещения, в них расположенные и принадлежащие различным владельцам.

    Таким образом, объектами налогообложения становятся офисные здания, торговые центры, помещения, в которых производится розничная торговля, или расположены организации, оказывающие бытовые услуги общепита.

    Платится ли налог по другой недвижимости? Прочая недвижимость, принадлежащая плательщика ЕНВД, например, складские, производственные или обслуживающие помещения, налогом на имущество облагаться не будут.

    База налогообложения

    Базой налогообложения налогом на имущество в 2018 году для субъектов ЕНВД является кадастровая стоимость помещений, независимо от того проводящих коммерческую деятельность или предназначенных для нее.

    Для определения величины кадастровой стоимости можно взять справку об этом в Росреестре, но более надежным и бесплатным источником является опубликованный региональный перечень всех объектов.
    Данный перечень органы власти должны опубликовать на 1 января отчетного года.

    По состоянию на эту дату были опубликованы перечни и приняты дополнительные законодательные нормы только в 4 регионах страны, в том числе: Амурской, Кемеровской и Московской областях и городе Москва.

    В связи с этим, уплачиваться налог на имущество в 2018 году будет только на территории этих регионов.

    Если предприятия зарегистрированы в другой местности, но имеют попадающую под налогообложение недвижимость в перечисленных территориальных объединениях, то они также обязаны уплачивать налог на имущество, начиная с 1 июля.

    Порядок определения налоговой базы для организаций (ООО), переведенными на ЕНВД

    Для того чтобы определить налоговую базу по налогу на имущество в 2018 году достаточно знать кадастровую стоимость здания или его части и ставку налога, утвержденную в регионе.

    Для тех, кто является единственным владельцем собственности, базой налогообложения является общая стоимость.

    В большинстве случаев деловые и торговые центры принадлежат одновременно множеству владельцев, выкупивших по частям торговые или офисные площади для своих предприятий.

    В этом случае база налогообложения определяется исходя из площади помещения и ее процентного участия во всей площади и соответственно в общей стоимости.

    Хотите узнать о налоге с продажи имущества, который в собственности более 3 лет: посмотрите здесь.

    Для этого определяют долю, разделив размеры участка на общую площадь. Затем полученную долю умножают на общую стоимость.

    Нужно ли платить? Подобные вопросы возникают в отношении инженерных сетей зданий, которые учитываются среди основных фондов и приравниваются к движимому имуществу.

    Специалисты Минфина РФ пришли к выводу, что поскольку инженерные коммуникации являются неотделимой частью здания и их цена входит в кадастровую стоимость, то они не являются самостоятельным объектом налогообложения и налог на них отдельно не рассчитывается.

    Тот факт, что инженерные сети и сооружения учитываются в составе основных средств под индивидуальными инвентарными номерами, при этом не учитывается.

    При совмещении с ОСНО

    Налоговым законодательством предусмотрена возможность одновременно совмещать несколько схем налогообложения, т.е. наряду с налогом на вмененную деятельность можно использовать общую систему налогообложения.

    При наличии подобного совмещения предприятие обязано вести раздельный учет и рассчитывать все налоги в соответствии с использованием тех или иных фондов в различных налоговых системах.

    В связи с тем, что до 2018 года все плательщики ЕНВД были освобождены от налога на имущество, помещения торговых и деловых центров, используемые в деятельности, попадающей под ЕНВД, исключались из налогообложения.

    Начиная с 2018 года, предприятию придется начислять до 1 июля налог на имущество по ранее действовавшим нормам, исходя из среднегодовой стоимости имущества, а с 1 июля дополнительно сдавать расчет по недвижимости, имеющей кадастровую оценку.

    Изменения в законе

    Изменения в законодательстве по налогу на имущество приняты 2 апреля 2018 года Федеральным законом № 52-ФЗ. Согласно общепринятым законодательным нормам изменения в законе начинают действовать со следующего налогового периода после опубликования.

    Для большинства налогоплательщиков данные изменения вступают в действие с 2018 года. Исключением стали предприятия на ЕНВД, которые имеют квартальный период отчетности.

    Для них следующий за публикацией период наступает 1 июля и соответственно изменения в законе становятся актуальными с этой даты.Разъяснение Минфина по данному вопросу было дано письмом от 02.06.14 года.

    Закон от 02.04.2014 года подтверждает право плательщиков ЕНВД на льготу по налогу на имущество на все объекты, кроме тех, которые имеют кадастровую стоимость.

    Каждый регион имеет право вносить свои изменения в правила налогообложения налога на имущество. Например, в городе Москве утверждена льгота, согласно которой налогом облагаются только площади с размером более 300 квадратных метров.

    При расчете общая налогооблагаемая площадь уменьшается на 300 кв.м. и оставшаяся величина становится основой для начисления налога.

    Но для того, чтобы воспользоваться данной льготой, предприятие должно существовать не менее 3 лет, иметь численность от 10 до 100 человек, и иметь годовую выручку в расчете на одного сотрудника не менее 2 млн. рублей за год и общую годовую выручку не более 400 млн. рублей.

    Данные ограничения не позволяют воспользоваться льготой, как крупным богатым субъектам, так и предприятиям-однодневкам, не имеющим сотрудников, и получающих только доходы от сдачи имущества в аренду.

    Как рассчитать налог на имущество при ЕНВД в 2018 году? ↑

    С 01. 07. 2018 года предприятия, которые применяют ЕНВД, должны уплачивать налог на имущество.

    Федеральным Законом от 02. 04. 2018 года № 52-ФЗ были внесены изменения в ст. 346. 26 НК РФ в части уплаты этого налога.

    Распределение по регионам

    Уплата налога на имущество будет касаться только тех объектов, чья налоговая база рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости.

    Каждый регион РФ должен самостоятельно рассчитать кадастровую стоимость этих объектов, и утвердить её.

    После этого в регионе издаётся закон, в котором определены положения расчета налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости.

    Кроме того, эти сведения должны быть опубликованы на официальном сайте Росреестра для каждого региона.

    Также эти сведения можно будет найти на официальных сайтах субъектов федерации. Сделать это нужно до 01. 01. 2018 года включительно.

    Если местные власти этого не сделают, то «вменёнщики» не должны уплачивать налог с 01. 07. 2018 года.

    Кроме того, в НК РФ указаны разные налоговые ставки по регионам. Для Москвы и области они в 2018 и 2018 году несколько выше, чем для других регионов.

    Но, в 2018 году налоговая ставка будет для всех регионов одна.

    Определение кадастровой стоимости

    Каждый субъект федерации самостоятельно определяет кадастровую стоимость объектов недвижимости.

    Перечень имущества, для которого субъекты федерации уже определили кадастровую стоимость можно узнать из следующих источников:

  • Официальный сайт Росреестра.
  • На официальных сайтах субъектов федерации.
  • В налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости.
  • Данные должны опубликовываться не позднее 01 января расчётного налогового года, так как налог уплачивается по кадастровой стоимости на начало года.

    В 2018 году властям регионов было поручено провести массовую кадастровую оценку стоимости всего недвижимого имущества. Это приведёт к тому, что сумма налога к уплате вырастет в несколько раз.

    Многие предприятия до сих пор платят налог от остаточной стоимости имущества – то есть за минусом амортизации.

    В 2018 году законотворцы планируют убрать эту «старую систему», и обязать все предприятия уплачивать налог исходя из кадастровой стоимости.

    Расчёт суммы налога

    Рассчитывать сумму налога к уплате необходимо исходя из кадастровой стоимости и налоговой ставки.
    Налоговая ставка установлена п. 1 ст. 380 НК РФ.

    До 2018 года ставки по Москве и другим регионам будут немного разниться. Но, в 2018 году налоговая ставка для имущества, чья налоговая база определяется как кадастровая стоимость, будет единой для всех регионов нашей страны.

    В 2018 году для Москвы и области налоговая ставка равна 1,5% от налоговой базы. В этом же году, но в других субъектах федерации ставка несколько ниже – 1,0%.

    В 2018 году налоговая ставка будет равна в Москве и области будет равна 1,7%, а по регионам – 1,5%.

    А в 2018 году налоговая ставка будет едина для всех субъектов и будет равна 2,0% от кадастровой стоимости имущества.

    Произведение налоговой ставки и кадастровой стоимости объекта будет равно годовой сумме налога. Но, юридические лица должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи.

    Авансовый платёж за квартал будет равен ¼ от суммы годового налога.

    Но, так как предприятия на ЕНВД должны уплачивать налог только со 2-ого квартала, то сумма налога за 2018 год будет равная половине той суммы, которую необходимо бы было заплатить.

    С 01. 01. 2018 года «вменёнщики» уже будут уплачивать полную сумму налога исходя из процентной ставки по региону.

    Компания ООО «Гамма» владеет имуществом в Московской области – 2 помещения в торговом центре.

    Их кадастровая стоимость равна 4 875 965 рублей и 2 584 032 рублей соответственно.

    За 2018 год ООО «Гамма» должно будет заплатить в бюджет области:
    ((4 875 965 + 2 584 032) * 1,5%) / 2 = 55 950 рублей

    Сумма авансового платежа за квартал будет равна:

    111 900 * ¼ = 27 975 рублей.

    Компания ООО «Родос» владеет 2 административными центрами – в Вологодской и Московской области.

    Их кадастровая стоимость равна 10 546 238 и 15 546 087 рублей соответственно.

    За 2018 года ООО «Родос» обязано уплатить в бюджет Вологодской области:

    (10 546 238 * 1,0%) / 2 = 52 731,2 рублей

    105 462,4 * ¼ = 26 365,6 рублей

    За 2018 года ООО «Родос» должно будет уплатить в бюджет Московской области:

    (15 546 087 * 1,5%) / 2 = 116 595,7 рубля

    Авансовый платёж за квартал будет равен:

    233 191,4 * ¼ = 58 297,8 рублей

    Как уже упоминалось, «вменёнщики» должны платить налог на своё имущество, начиная с 01. 07. 2018 года – то есть со 2-ого полугодия.

    Если власти региона не успели к этому времени провести кадастровую оценку необходимого недвижимого имущества, то предприятиям на ЕНВД этого региона сильно «повезло».

    Уплачивать налог они должны с того месяца, когда будет утверждён законопроект, в котором указано, какую сумму брать для налоговой базы.

    Отчётность ↑

    Предприятия, которые с 2018 года должны платить налог на имущество, используют формы отчетности, используемые плательщиками на общей системе, в том числе:

  • налоговый расчет авансовых платежей;
  • налоговая декларация налога на имущество.
  • Последние изменения в данные формы внесены в конце 2013 года.

    Полезные документы ↑

    Основные документы для расчета налога на имущество – это:

  • Региональные законы о данном налоге.
  • Перечни имущества, с указанием их кадастровой стоимости, опубликованные в официальных источниках по регионам.
  • Правила заполнения декларации по налогу на имущество.
  • Порядок освобождения ИП, применяющего УСН, от налога на имущество ↑

    Надо ли платить налог на имущество ИП? Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, в 2018 году освобождаются от обязанности уплаты налога на имущество.

    Статью о налоге на имущество, КБК и пени читайте здесь.

    Интересуют льготы по налогу на имущество физических лиц? Читайте здесь.

    Поскольку данный налог предпринимателям начисляет налоговая служба, предприниматель для того, чтобы воспользоваться льготой должен подать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают, что указанная недвижимость используется в его предпринимательской деятельности.

    Это могут быть платежные документы, договора аренды, документы поставщиков, договора с заказчиками и т.д.

    Отмена льготы по налогу на имущество для предприятий на ЕНВД – это существенное изменение условий налогообложения, которое в 2018 году охватило несколько областей, а в следующем году может затронуть налогоплательщиков всех регионов России.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  • Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
    • Регионы — 8 (800) 775-65-04
    • buhonline24.ru

      Смотрите еще:

      • Билеты правила дорожного движения 2014 билеты Экзаменационные онлайн билеты по ПДД 2017 года На этой странице вы можете потренироваться с экзаменационными онлайн билетами для сдачи в ГИБДД по ПДД с последними изменениями 2017 года. Все представленные […]
      • Пенсии для пенсионеров мвд в 2014 году Изменение пенсии сотрудников МВД с 1 января 2018 года Каждый год Пенсионный фонд России проводит индексацию пенсий, изменение которой зависит от инфляции и количества доходов самого фонда. Одной из важных […]
      • Федеральный закон 353 комментарии Постатейный комментарий к Федеральному закону от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (И. В. Сарнаков, 2015) Настоящее издание представляет собой постатейный комментарий к Федеральному […]
  • Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.