Енвд уплата налога за год

Сроки уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах

Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2017-2018 года и особенности перечисления ЕНВД в бюджет рассмотрены в нашей рубрике «Уплата ЕНВД».

До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2017-2018 годов

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

  • за 1 квартал 2017 года – на 25.04.2017;
  • за 2 квартал — на 25.07.2017;
  • за 3 квартал — на 25.10.2017;
  • за 4 квартал — на 25.01.2018.
  • В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

    За периоды 2018 года сроки уплаты ЕНВД следующие:

  • за 1 квартал 2018 года – на 25.04.2018;
  • за 2 квартал — на 25.07.2018;
  • за 3 квартал — на 25.10.2018;
  • за 4 квартал — на 25.01.2019.
  • Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

    Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
    • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».
    • В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

      Какие налоги еще платятся на вмененке

      Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

    • от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
    • налога на имущество (кроме «кадастрового»);
    • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).
    • Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

      Когда можно не платить ЕНВД

      На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

    • Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.
    • Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

    • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.
    • Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

    • В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье«Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».
    • Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится в публикациях:

      Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД».

      nalog-nalog.ru

      Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

      Когда платить ЕНВД в 2018 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2018 год приведены в данной статье.

      Сроки перечисления 2018 года: таблица

      Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

      Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2018 году:

      Куда направлять платежи по «вмененке»

      В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

      • развозная и разносная торговля;
      • размещение рекламы на транспортных средствах;
      • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.
      • По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.

        Ответственность в 2018 году

        За неуплату ЕНВД в 2018 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

      • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
      • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).
      • За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2018 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

        Статьи по теме

        При нарушении сроков уплаты налога инспекторы начислят пени за каждый день просрочки и оформят штраф. Чтобы избежать этого, смотрите таблицу со сроками уплаты ЕНВД в 2018 году.

        Сроки уплаты ЕНВД определены статьей 346.32 НК РФ. Налог перечисляют не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть за 1 квартал 2018 года налог надо перечислить не позднее 25 апреля, за 2 квартал — 25 июля и т.д.

        Если день уплаты ЕНВД выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день. Смотрите все сроки уплаты единого налога на вмененный доход в таблице ниже.

        Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году: таблица

        Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году не выпадают на выходные дни, поэтому не переносятся и не продлеваются. Перечислять налог за каждый квартал надо строго не позднее 25-го числа.

        Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД надо подать в инспекцию в течение пяти рабочих дней со дня, когда компания прекратила деятельность, которая облагается ЕНВД. В кодексе нет ответственности за опоздание с подачей заявления. Но за период до снятия с учета нужно заплатить единый налог (п. 3 ст. 346.28 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.13 № 157).

        Есть мнение, что компания вправе не платить ЕНВД за месяц, в котором у нее нет показателей для расчета налога. Например, если договор аренды закончился в октябре, то физический показатель в ноябре и декабре равен нулю. Но доказать это придется в суде (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.15 № 13АП-22593/2015).

        Штрафы и пени за нарушение сроков уплаты ЕНВД в 2018 году

        НК РФ не предусматривает сдачу нулевой декларации по ЕНВД. А значит, перечислять налог надо независимо от полученного дохода или приостановления деятельности.

        При нарушении срока уплаты ЕНВД инспекция вправе начислить организации пени за каждый день просрочки платежа, включая выходные и праздничные дни.

        Пени ЕНВД рассчитывают в процентах от неуплаченной суммы. Процент равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на каждую дату просрочки платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ, ч. 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

        Размер штрафа за неуплату или неполную уплату ЕНВД составит 20% от суммы неуплаченного налога. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

        Кстати, некоторые компании и предприниматели могут рассчитать сумму ЕНВД и пеней по налогу самостоятельно — с помощью сервиса «Налоговый калькулятор» на сайте nalog.ru. Такой сервис, например, доступен на сайте УФНС по Челябинской области.

        Напомним, то, что пеней не будет, пока компания судится из-за доначислений, — это миф. На самом деле инспекторы перестают начислять пени по налогам, только если компания не может погасить задолженность из-за ареста счета и имущества (п. 3 ст. 75 НК РФ). А если компания оспаривает доначисления в суде, пени на сумму недоимки за период спора законны. В случае проигрыша потребуется заплатить их за все дни просрочки. Поэтому безопаснее погасить недоимку, а если компания одержит победу в суде, вернуть деньги с процентами.

        Кстати, если для погашения недоимки компания взяла кредит, можно взыскать с инспекции и проценты по нему.

        www.gazeta-unp.ru

        ЕНДВ за 4 квартал 2017 года: срок уплаты

        В какой срок организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны заплатить единый налог на вмененный доход за 4 квартал 2017 года. До какой даты «вмененный» налог нужно уплатить в январе 2018 года? Точные сроки указаны в данной статье. Если возникнут вопросы – вы можете обсудить их на нашем форуме в разделе «ЕНВД».

        Налог считают по видам бизнеса

        ЕНВД за 4 квартал 2017 года нужно определить по каждому виду деятельности, облагаемому «вмененным» налогом. Более того, расчет нужно вести по каждому месту, где ведется «вмененная» деятельность (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 04.07. 2014 № ММВ-7-3/353). Так, допустим, фирма может оказывать бытовые услуги и одновременно продавать товары в розницу через несколько магазинов. Тогда нужно рассчитать ЕНВД по каждому виду бизнеса.

      • месячную базовую доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
      • значение коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
      • величину корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
      • Значение коэффициента К1 на 2017 год установлено в размере 1,798.

        Налоговый период

        Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не существует (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому сумму ЕНВД, которую нужно перечислить, определяйте поквартально. То есть, единый налог нужно рассчитать за 4 квартал 2017 года.

        Когда платить в январе 2018 года

        По общему правилу, срок уплаты «вменного» налога – не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Следовательно, срок уплаты рассчитанного ЕНВД на 4 квартал 2017 года – не позднее 25 января 2018 года (это четверг).

        Ответственность за нарушение сроков

        За неуплату ЕНВД могут привлечь к ответственности, а именно:

      • взыскание недоимки по ЕНВД (п.2 ст.45 НК РФ);
      • взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного единого налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (п. 1 ст. 122 НК РФ), или штрафа в размере 40 % от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (п.3 ст. 122 НК РФ).
      • В случае несвоевременной уплаты (например, если случайно нарушен срок оплаты ЕНВД за 4 квартал 2017 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (п. 2 ст. 57, п. 1, 3 ст.75 НК РФ).

        Уголовная ответственность за неуплату ЕНВД за 4 квартал 2017 года может наступить за недоимку в крупном или особо крупном размере. Определение этих понятий дано в примечании к статье 199 Уголовного кодекса РФ. При этом виновными могут быть признаны не только руководитель и главный бухгалтер организации, но и другие лица, содействовавшие совершению преступления (пособники и подстрекатели). Например, бухгалтеры, умышленно искажавшие первичные документы, или налоговые консультанты, советы которых привели к совершению преступления. Такие указания содержатся в пункте 7 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64.

        Куда платить

        Сумму ЕНВД за 4 квартал 2017 года перечисляйте по реквизитам ИФНС, в которых организация или ИП зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Причем там нужно поступит независимо от того, создано ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

        Платежное поручение: образец

        Платежные поручения на перечисление ЕНВД оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Что касается КБК по ЕНВД, то для уплаты платежа за 4 квартал 2017 года указывайте код 182 1 05 02010 02 1000 110.

        buhguru.com

        Сроки уплаты налогов и сборов

        Похожие публикации

        Организациям, ИП и физлицам важно соблюдать установленные сроки уплаты налогов. НК РФ определяет сроки для федеральных налогов, а сроки для налогов, поступающих в региональные и местные бюджеты, фиксируются в нормативных актах местных властей (ст. ст. 12, 363, 383, 387, 397 НК РФ). В статье мы рассмотрим сроки уплаты налоговых платежей для разных категорий налогоплательщиков по основным налогам.

        Общие сведения о налоговых платежах

        Уплатить налоги и авансы по ним можно не позже последнего дня установленного срока. При более поздней уплате, за период просрочки начисляются пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58 НК РФ). Налогоплательщика (налогового агента) могут оштрафовать за опоздание с уплатой налога (ст. 122 и 123 НК РФ), а к просроченным авансовым платежам штрафы не применяются.

        Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются в днях (исчисляются в рабочих днях), либо в календарных днях (с учетом нерабочих дней) (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

        При совпадении последнего дня срока уплаты с нерабочим днем, он переносится на ближайший следующий за ним будний день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).

        Сроки уплаты налогов физлицами

        По имущественным налогам граждане, не являющиеся ИП, получают от ИФНС уведомления с суммой платежа, по которым требуется лишь уплатить налог вовремя.

        Налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги нужно заплатить не позднее 1 декабря года после отчетного. Т.е., последним днем уплаты налога за 2016 г. будет 1 декабря 2017 г. Если уведомление от ИФНС придет менее чем за 30 дней до завершения срока уплаты, или после 1 декабря, то у гражданина в запасе есть еще 30 дней. Например, уведомление пришло 25 ноября, значит налог уплачивается до 25 декабря, при этом пени за просрочку начисляться не будут (п. 6 ст. 58 НК РФ).

        Если физлицо представило декларацию 3-НДФЛ о получении дохода в отчетном году, то самостоятельно исчисленный к уплате налог перечисляется не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

        Сроки уплаты налогов ИП и организациями

        ИП платят в ИФНС страховые взносы «за себя» в следующие сроки:

      • фиксированные взносы ФФОМС и ПФР при доходе не более 300 000 руб. – не позднее 31 декабря текущего года (за 2017 г. – 09.01.2018 г.),
      • взносы ПФР с суммы дохода свыше 300 000 руб. – не позднее 1 апреля следующего года (за 2017 г. – 02.04.2018 г.).
      • Налоги ИП на собственное имущество, землю и транспорт уплачиваются аналогично налогам для физлиц.

        Для ИП и юрлиц сроки уплаты налогов будут зависеть от применяемого налогового режима.

        ОСНО предполагает следующие сроки платежей по налогам:

      • по НДФЛ для ИП сроки уплаты авансовых платежей — 15 июля за полугодие, 15 октября за 3 квартал, 15 января следующего года за 4 квартал;
      • налог за год — не позже 15 июля следующего года.

      • Налог на прибыль организаций — при ежеквартальных авансовых платежах уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, годовой налог – до 28 марта; при ежемесячных авансах – уплата 28 числа каждого месяца отчетного периода.
      • НДС за истекший квартал платится равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
      • Налог на имущество организаций – если регионом установлены отчетные периоды, он устанавливает и срок годового платежа; тогда сроки квартальные платежей не должны быть позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября.
      • Для применяющих спецрежимы, календарь налогоплательщика будет таким:

      • УСН – авансы по налогу перечисляются организациями и ИП не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября; годовой налог организации уплачивают не позже 31 марта следующего года, а ИП — 30 апреля.
      • ЕНВД – налог уплачивается ИП и организациями за каждый квартал 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.
      • ЕСХН – аванс за полугодие ИП и организации платят 25 июля, годовой налог – не позднее 31 марта следующего года.
      • Патентная система – применяют только ИП, причем срок уплаты зависит от продолжительности патента: до 6 месяцев – оплачивается до окончания «патентного» срока; от 6 месяцев до года – 1/3 стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала действия, а 2/3 – до истечения срока патента.
      • Сроки уплаты налогов работодателями

        Все организации-работодатели, а также ИП, имеющие работников, уплачивают за них:

      • НДФЛ – в первый рабочий день после дня выплаты дохода физлицу; с больничных и отпускных налог перечисляется в последний день месяца их выплаты;
      • страховые взносы в ИФНС (на ПФР, ФСС, ОМС), взносы в ФСС на «травматизм» — не позднее 15 числа месяца, следующего после месяца начисления дохода.
      • spmag.ru

        Смотрите еще:

        • Срок наказания пожизнено Пожизненное лишение свободы Пожизненное лишение свободы (ст. 57 УК) Пожизненное лишение свободы устанавливается за совершение особо тяжких преступлений, посягающих на жизнь, а также за совершение особо тяжких […]
        • Форма приказа о режиме рабочего времени Приказ о графике рабочего времени Образец приказа о графике рабочего времени О графике рабочего времени В соответствии со статьями 100, 103, 104, 73 ТК РФ и Правилами внутреннего трудового распорядка ПАО […]
        • Назначение наказание за оконченное преступление Назначение наказание за оконченное преступление Согласно части 1 статьи 66 при назначении наказания за неоконченное преступление, наряду с общими началами назначения наказания, специально берутся во внимание […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.