Как определяется сумма земельного налога

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Обновление: 7 февраля 2017 г.

Исчисление суммы налога за землю осуществляет налогоплательщик или налоговый орган. Вопрос о том, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, часто волнует плательщиков налога. Методика расчета зависит от даты возникновения/утраты права на владение участком и наличия или отсутствия льгот.

Кто должен платить налог на землю

Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса и законодательством органов власти муниципальных образований. Плательщиками налога являются:

  • физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели;
  • юридические лица.
  • Налог уплачивается по участкам, находящимся у плательщика на праве собственности, наследуемого владения или бессрочного пользования. Расчет земельного налога не производится по участкам, которые переданы по безвозмездному договору в пользование или по договору аренды.

    С чего исчисляется налог

    Налогом облагается каждый земельный участок, находящийся на территории муниципалитета, в котором установлен земельный налог. Существуют исключения – земельные участки, по которым расчет налога на землю не производится:

  • земли, не участвующие в обороте или ограниченные в нем;
  • земли, обремененные объектами, представляющими культурную ценность;
  • земли, расположенные под лесами;
  • земли, расположенные под водными объектами, принадлежащими государству;
  • земли под домами с множеством квартир.
  • Как рассчитывается налог на землю

    Налог на землю рассчитывается как произведение ставки налога и налоговой базы.

    База – это характеристика земельных участков, с которых взимается налог. Ею является кадастровая стоимость. Согласно Земельному кодексу кадастровая стоимость устанавливается равной рыночной стоимости участка. Стоимость по кадастру – это цена участка, установленная в ходе государственной оценки либо по итогам споров о результатах такой оценки.

    Для того, чтобы осуществить расчет земельного налога по кадастровой стоимости, необходимо знать стоимость участка, указанную в кадастре на 1 января года, за который исчисляется налог.

    Если объект обложения налогом возник в течение года, то для расчета применяется стоимость, указанная в кадастре, на дату регистрации участка в Росреестре.

    Цена участка, зафиксированная в кадастре, может изменяться в течение года, за который рассчитывается налог. Изменение кадастровой стоимости в таком случае не влияет на сумму земельного налога. Новая стоимость по кадастру будет применяться для расчета налога за следующий год. Однако такие правила не применяются в случае, когда изменение кадастровой стоимости произошло вследствие:

    • корректировки ошибки, которая носит технический характер и была совершена органом, осуществляющим учет по кадастру;
    • решения суда или комиссии по вопросу пересмотра стоимости, указанной в кадастре.
    • При исправлении технической ошибки рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости по-новому можно начиная с того периода, в котором возникла такая ошибка. В случае корректировки кадастровой стоимости по решению суда или комиссии ее можно использовать в расчете налога на землю с того года, в котором было заявлено о желании пересмотреть стоимость в соответствующие органы письменно. Однако скорректированную цену нельзя использовать при расчете суммы земельного налога ранее даты внесения исправленной стоимости в реестр.

      Точную стоимость участка, указанную в кадастре, можно узнать на интернет-сайте Росреестра, выбрав сервис «Справочная информация по объектам недвижимости».

      Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок по земельному налогу:

      Как определяется сумма земельного налога

      Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно.

      Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы.

      В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это?

      Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году.

      Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам.

      14 июня прошло заседание Правительства РФ. Среди прочего обсуждалось и повышение пенсионного возраста.

      Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях.

      ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 июля 2018 г.

      Как рассчитать земельный налог

      Считайте земельный налог по формуле п. 1 ст. 396 НК РФ :

      Кадастровую стоимость земли берите на 1 января года, за который считаете налог п. 1 ст. 391 НК РФ . Узнать ее можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра — https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Если вам нужен бумажный документ о стоимости земли — оформите запрос на сайте Росреестра — https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2 Информация Росреестра от 02.10.2017 .

      Ставку земельного налога устанавливает местный орган власти. Если он этого не сделал, действует общая ставка — 1,5%, а для некоторых категорий земель, например сельхозназначения — 0,3% п. 3 ст. 394 НК РФ . Ставку для вашего участка можно уточнить на сайте ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

      Категория земли, ее назначение и разрешенное использование указаны в выписке из ЕГРН на земельный участок, свидетельстве о праве собственности или договоре купли-продажи. Также эту информацию можно найти на сайте Росреестра по кадастровому номеру участка — https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

      Если платите авансовые платежи, уменьшите на них исчисленный налог. Так вы получите сумму к уплате за год.

      Организации принадлежит участок для долговременного хранения автомобилей кадастровой стоимостью 64 105 865 руб. Налоговая ставка — 0,1%.

      Исчисленная сумма налога за год — 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).

      Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы — по 16 027 руб. (64 106 руб. / 4).

      Налог к уплате по итогам года — 16 025 руб. (64 106 руб. — (16 027 руб. x 3)).

      При покупке или продаже земельного участка в течение года считайте налог пропорционально числу полных месяцев владения участком. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу — после 15-го числа. Например, купля-продажа участка с кадастровой стоимостью 1 млн руб. зарегистрирована 4 декабря. Земельный налог по ставке 1,5% с покупателя — 1 250 руб. (1 000 000 руб. x 1,5% x 1 мес. / 12 мес.), а с продавца — 13 750 руб. (1 000 000 руб. x 1,5% x 11 мес. / 12 мес.) п. 7 ст. 396 НК РФ .

      glavkniga.ru

      Расчет налога на землю

      Актуальными остаются вопросы, связанные с начислением налога на землю. Рассмотрим, как рассчитать земельный налог в 2017 году, какими алгоритмами руководствоваться в вычислениях и когда его уплачивать. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается нормативными актами властных органов муниципальных структур в рамках, продиктованных гл. 31 НК РФ. Налог вводится в действие и становится обязательным к начислению и уплате на территориях муниципалитетов. Ставки налога, льготы и освобождение от него для некоторых групп плательщиков также определяются местными властями.

      Кадастровая стоимость участка на 1 января каждого года является базой для расчета налога за год. Подобную информацию предоставляют органы Росреестра. Налоговым периодом для расчета по земельному налогу считается календарный год.

      Величину налога исчисляют произведением кадастровой стоимости на установленную налоговую ставку. Это — базовая формула, применяемая для расчета налога для земель любой категории и любого пользователя.

      Как рассчитать земельный налог для частных лиц

      Участки земли, находящиеся в собственности физлиц, постоянном пользовании или пожизненном наследственном владении, облагаются налогом.

      Расчет суммы земельного налога за год для физлиц производится по формуле:

      Ставка налога для земель сельхозназначения, жилфонда, садоводства, огородничества и т.п. составляет 0,3%. Как правило, эти земли находятся в пользовании частных лиц. Ежегодно ИФНС осуществляет расчет земельного налога, а затем направляет гражданам уведомления на его уплату. Срок платежа для частных лиц – до 1 декабря года, следующего за расчетным.

      Рассмотрим пример расчета земельного налога:

      Стоимость участка площадью 260 кв. м под усадьбой частного лица по кадастру на 01.01.2016 составила 2300000 руб. Ставка налога, установленная местной властью, составила 0,2%.

      нг = 2 300 000 х 0,2/100 = 4600 руб. – годовая сумма налога. Уплатить ее следует до 1 декабря 2017.

      Расчет налога на землю для юридических лиц и предпринимателей

      Компании, использующие земли в своей деятельности, исчисляют налог самостоятельно. Для участков земли, используемых в производственном процессе, предельная налоговая ставка составляет 1,5%. Рассчитывается земельный налог для предприятий по той же формуле, опираясь на кадастровую стоимость участка, его категорию и установленную ставку. Рассмотрим, как рассчитать земельный налог компании.

      Пример

      Фирме предоставлены два земельных участка, один используется в производственных целях, второй эксплуатируется в качестве сельскохозяйственных угодий. Стоимость первого участка по кадастру установлена в размере – 5 000 000 руб., второго 4 200 000 руб. Ставка налога, определенная в регионе по соответствующим категориям земель, составляет:

    • Для производственного участка — 1,3%;
    • Для сельскохозяйственного участка – 0,3%.
    • Годовая сумма налога, рассчитанная по формуле расчета земельного налога, составила:

    • нг = 5 000 000 х 1,3 / 100 = 65 000 руб.
    • нг = 4 200 000 х 0,3 /100 = 12 600 руб.
    • Общая сумма налога за год составила: 77 600 руб. (65 000 + 12 600).

      Как правило, региональными властями устанавливается обязанность уплачивать налог ежеквартально, внося авансовые платежи в сроки, определенные также муниципальными образованиями. Допустим, что в нашем примере, компании необходимо вносить авансы до 15-го числа месяца, наступившего за отчетным кварталом.

      Сумма аванса определяется как ¼ от рассчитанной стоимости, т. е. 77 600 /4 = 19 400 руб.

      spmag.ru

      Кадастровый налог на землю — 2017

      Похожие публикации

      Все компании и бизнесмены, имеющие в собственности земельные участки, автоматически обязаны перечислять в бюджет земельный налог. Эта обязанность возникает после прохождения процедуры государственной регистрации.

      Что представляет собой налог на земельный участок

      Налог на землю можно отнести к категории местных налогов, которые устанавливаются на территории каждого муниципального образования страны. Он регламентирован не только положениями НК РФ, в частности главой 31 кодекса, но и Земельным кодексом, а также документами, утвержденными местными органами самоуправления.

      Размер земельного налога зависит от кадастровой стоимости конкретного объекта. В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющего налоговым периодом. Использование этого метода оценки объекта собственности позволяет максимально приблизить стоимость земли к рыночной.

      В какие сроки нужно уплатить кадастровый налог на землю

      Помимо того, что компания обязана произвести расчет земельного налога по кадастровой стоимости, ей следует своевременно перечислить налоговый платеж в местный бюджет. Налоговое законодательство определяет возможность компаний уплачивать земельный налог от кадастровой стоимости с использованием авансовых платежей (на основании документов местных органов власти), которые представляют собой 25% от суммы налога за год. Делать это следует ежеквартально. Каждый муниципалитет вправе установить свои сроки уплаты авансов по земельному налогу, найти сроки в своем районе можно, воспользовавшись ]]> специальным сервисом ФНС ]]> . Нередко для уплаты аванса дается месяц с момента окончания квартала.

      Индивидуальные предприниматели уплачивают налог на основании полученных уведомлений ФНС по итогам налогового периода без перечислений авансовых платежей.

      Юридическими лицами расчет земельного налога к уплате по итогам года в виде налоговой декларации должен быть предоставлен в налоговые органы не позднее 1 февраля, следующего за окончанием налогового периода. Период для перечисления налога в бюджет организациями устанавливается исходя из нормативных актов, принятых на территории муниципального образования, но не может быть ранее даты предоставления декларации в инспекцию.

      Физическим лицам, являющимся плательщиками данного налога, нет нужды производить расчет земельного налога по кадастровой стоимости. Это сделают сами налоговики, получив информацию из Росреестра. Физлицам, включая ИП, необходимо не позднее 1 декабря, следующего за окончанием налогового периода уплатить налог (за 2015 год соответственно, это надо было сделать до 1 декабря 2016 гоа). Федеральным законом N347-ФЗ от 04.11.2014 индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи деклараций по земельному налогу.

      Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

      Расчет налога по кадастровой стоимости земли может быть произведен методом умножения налоговой базы (кадастровой стоимости земли) на налоговую ставку, установленную местными властями.

      Законодательством в сфере налогового регулирования установлены два вида налоговых ставок, которые зависят от категории облагаемых налогом земельных участков:

      Ставка в размере 0,3 % используется при исчислении налога на земли личных подсобных хозяйств, земли жилищного фонда с имеющейся инженерной инфраструктурой, а также для земель, используемых предприятиями оборонной сферы страны;

      Ставка в размере 1,5 % используется для всех объектов собственности, не облагаемых по ставке 0,3 %.

      Эти значения являются пороговыми, и превышать их местные органы власти не вправе.

      Пример расчета земельного налога по кадастровой стоимости объекта

      ООО «Импульс» 25 февраля 2016 года в целях расширения производства был приобретен земельный участок с кадастровой стоимостью на 01.01.2016 г. 835 000 рублей в деревне Фарафоновка Тверской области. В связи с тем, что объект недвижимости был зарегистрирован в конце февраля (февраль в расчете не учитывается), расчет налога будет произведен за 10 месяцев фактического владения участком. Ставка налога предусмотрена в размере 1,5 % (Решение совета депутатов Фарафоновского сельского поселения Тверской области №19 от 11.11.2011). Авансовые платежи по данному решению организации уплачивают не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. за 1 квартал 2017 года – до 30 апреля включительно (с учетом правил переноса – до 2 мая). Рассчитаем налог к перечислению в бюджет.

      Земельный налог = 835 000 х 1,5 % х 10/12 = 10 438 рублей.

      Если местными органами принято решение о перечислении организациями авансовых платежей по налогу, то расчет будет выглядеть следующим образом.

      Авансовый платеж 1 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % х 1/3 = 1044 рублей

      Авансовый платеж 2 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % = 3131 рублей

      Авансовый платеж 3 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % = 3131 рублей

      Налог к уплате составит = 10 438 – 1044 – 3131 — 3131 = 3132 рубля

      Следует отметить, что все округления расчетов должны быть сделаны до полных рублей.

      Изменение кадастровой стоимости для расчета земельного налога

      Нередко на практике возникают ситуации, при которых кадастровая стоимость объекта обложения налогом меняется. Изменения могут быть связаны как с отнесением земли к другой категории, так и по решению судебных инстанций. Как же бухгалтеру исчислить налог на землю при изменении кадастровой стоимости?

      Если изменение стоимости произошло в течение налогового периода, то рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с учетом изменений организация может с 1 января следующего налогового периода.

      Для тех ситуаций, когда внесение изменений в кадастровую стоимость земельного участка коснулось предыдущих периодов, то компания имеет полное право произвести перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости за прошлые годы и подать в инспекцию уточненные налоговые декларации.

      Следовательно, исчисление земельного налога при изменении кадастровой стоимости зависит от того, какой период затронули изменения.

      Как узнать налог на землю по кадастровому номеру

      Кадастровый номер представляет собой уникальный цифровой код, который присваивается каждому объекту недвижимости в процессе его регистрации. Наличие номера позволяет систематизировать сведения об объектах и обеспечивает возможность без лишних сложностей получить сведения в отношении каждого зарегистрированного земельного участка.

      Каждая компания, располагающая информацией о коде, присвоенном участку, может рассчитать налог на землю по кадастровому номеру.

      Для того чтобы рассчитать земельный налог по кадастровому номеру, необходимо воспользоваться сайтом инспекции ФНС. Указав основные параметры, программа рассчитает кадастровый налог на землю 2017.

      Таким образом, отвечая на вопрос о том, как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости, можно сказать, что у плательщика земельного налога, являющегося юридическим лицом, есть два способа получения этой информации. Первая заключается в самостоятельном расчете налога с применением формулы, указанной выше. Второй вариант позволяет компании воспользоваться калькулятором расчета, представленным на сайте инспекции ФНС, зная кадастровый номер объекта недвижимости.

      Как рассчитать земельный налог для физических лиц за 2016 год

      Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

      Земельный налог является местным налогом, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).

      Земельный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление.

      В нем указывается сумма налога и данные, на основе которых он был рассчитан (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

      В уведомлении, в частности, отражаются:

    • год, за который рассчитан налог;
    • сведения о земельном участке (кадастровый номер, место нахождения);
    • размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка);
    • налоговая ставка;
    • налоговые льготы;
    • сумма налога.
    • Алгоритм расчета земельного налога

      Шаг 1. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу.

      О льготах, которые действуют в вашем муниципальном образовании, вы можете узнать в нормативном правовом акте представительного органа власти муниципального образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Для получения льготы нужно представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

      Информацию о существующих льготах вы также можете уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.

      Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база (если вы не освобождены от уплаты налога).

      Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года.

      Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии — Росреестра (п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ).

      Кадастровую стоимость вы можете узнать по письменному запросу в Управлении Росреестра или в земельной кадастровой палате по месту нахождения вашего земельного участка.

      В запросе укажите, на какую дату вы запрашиваете кадастровую стоимость земли, иначе в кадастровой справке стоимость будет указана на дату подачи заявления. Справку о кадастровой стоимости вам должны выдать бесплатно (ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

      При этом Изменение кадастровой стоимости земельного участка в текущем календарном году не учитывается при определении налоговый базы за текущий и предыдущие годы.

      Изменение кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим кадастровый учет, учитывается при определении налоговый базы начиная с того года, в котором была допущена ошибка.

      В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда, изменения учитываются с того года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости стоимости, которая была предметом оспаривания (п. 1 ст. 391 НК РФ).

      Если земельный участок находится в долевой собственности у нескольких лиц, то налоговая база собственника должна быть рассчитана пропорционально его доле.

      Если участок принадлежит физлицам на праве общей совместной собственности без выделения долей, то налоговая база распределяется на каждого собственника в равных долях (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

      Некоторые физические лица могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) на 10 000 руб. в отношении одного земельного участка в пределах одного муниципального образования.

      Это инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п. 5 ст. 391 НК РФ).

      Однако для этого в налоговую инспекцию нужно представить подтверждающие документы.

      Подать их нужно в срок, который установлен в местном законодательном акте, но не позже 1 февраля года, следующего за годом расчета налога (п. 6 ст. 391 НК РФ).

      Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка.

      Налоговые ставки устанавливает местное законодательство в зависимости от категории земель (ст. 394 НК РФ).

      Чтобы узнать ставки земельного налога, следует ознакомьться с нормативным правовым актом, которым введен земельный налог, на официальном сайте муниципалитета.

      Ставки налога в г. Москве предусмотрены Законом г. Москвы от 24.11.2004 N 74.

      Ставки, которые установлены в местных нормативных правовых актах, ограничены максимальным размером согласно п. 1 ст. 394 НК РФ.

      Например, ставка земельного налога не может превышать 0,3 процента для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества и др.

      Максимум в 1,5 процента установлен в отношении иных участков (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

      Если ставки земельного налога нормативными правовыми актами муниципальных образований не установлены, то налог рассчитывается по ставкам, которые предусмотрены в п. 1 ст. 394 НК РФ (п. 3 ст. 394 НК РФ).

      Шаг 4. Рассчитайте сумму земельного налога.

      Сумма налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ). Если вы имеете право на необлагаемую сумму или на льготы, также примените их в расчете.

      При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком.

      При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц.

      Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается.

      При получении земельного участка по наследству налог рассчитывается с месяца открытия наследства (п. п. 7, 8 ст. 396 НК РФ).

      Обращаем Ваше внимание, на сайте ФНС России работает сервис по предварительному расчету земельного налога физлицами.

      Для этого пользователю необходимо ввести кадастровый номер земельного участка.

      Остальные сведения, необходимые для расчета налога, заполняются автоматически по данным Росреестра: площадь, кадастровая стоимость, вид объекта.

      С особенностями исчисления земельного налога можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Земельный налог» раздела «Действующие в РФ налоги и сборы.

      По вопросам о характеристиках земельных участков, оспаривании кадастровой стоимости земельных участков необходимо обращаться в Росреестр, уточнить информацию о кадастровой оценке можно на сайте Росреестра в разделе «Кадастровая оценка» (Информация ФНС России от 04.03.2016 «О расчете суммы земельного налога на сайте ФНС России»).

      Если результат проведенного расчета налога не совпадает с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, то следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об этом.

      К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают вашу позицию.

      Заявление составьте в двух экземплярах.

      На втором экземпляре инспекция проставит отметку о дате принятия и вернет его вам.

      Пример. Расчет земельного налога

      Рассчитаем налог на земельный участок, который находится в собственности физического лица и расположен в г. Москве.

      1. Назначение земельного участка — для ведения личного подсобного хозяйства.
      2. Кадастровая стоимость участка — 1 000 000 руб.
      3. Собственник — один.
      4. Налоговая ставка — 0,025% (пп. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).
      5. Право собственности на участок зарегистрировано 10 октября 2016 г. (участок находится в собственности три полных месяца).

      Формула расчета земельного налога за 2016 г.: 1 000 000 руб. x 0,025% x 3/12 = 63 руб.

      Срок уплаты земельного налога

      За более ранние годы (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим годом.

      При этом уведомление должно быть направлено не позднее чем за 30 дней до указанного срока (п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

    • начисление пеней;
    • привлечение к ответственности в виде штрафа;
    • взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.

    Пени за неуплату

    Пеня — это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму долга по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).

    Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

    Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

    Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

    Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

    Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).

    В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

    Возможные штрафы

    За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

    Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ).

    Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения.

    А именно располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

    Взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд

    Если требование об уплате задолженности по налогу (пеней, штрафа) не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества (в т.ч. денежных средств на счетах в банке, наличных денег). По общему правилу срок для обращения в суд — шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

    www.klerk.ru

    Смотрите еще:

    • Жилищная субсидия и ипотека Ипотека с привлечением государственных субсидий в 2018 году Ипотечное кредитование Ипотека с привлечением государственных субсидий Статистика последних лет говорит о том, что ипотечный кредит доступен […]
    • Приказ 252 дсп фсин о надзоре Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ Минюста РФ от 13.07.2006 N 252-дсп (Выписка) "Бюллетень нормативных актов федеральных […]
    • Кодекс в россии закон Водный закон РФ: последняя редакция В экономическом, социальном и сельскохозяйственном развитии Российской Федерации важную роль играют водные ресурсы. Это реки, озёра, моря, пригодные для организации […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.