Как высчитывать налоги из зарплаты

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2018 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 9% в 2018 году применяется к:

  • процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
  • к полученным дивидентам до 2015 года.
  • Ставка НДФЛ 13% в 2018 году применяется к:

  • доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
  • к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  • к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.
  • Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

    Ставка НДФЛ 15% в 2018 году применяется к:

  • доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
  • дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.
  • Ставка НДФЛ 30% применяется к:

  • вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.
  • Ставка НДФЛ 35% применяется к:

  • процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.
  • Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

    Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

    1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
    2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
    3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
    4. Призы и полученные выигрыши.
    5. Полученная материальная выгода.
    6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

    Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

  • оклад;
  • единовременные поощрения;
  • надбавки за выслугу лет;
  • и территориальные повышающие коэффициенты.
  • Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

  • подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.
  • Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

  • материальная помощь;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты;
  • пенсии;
  • стипендии;
  • выходное пособие при увольнении;
  • возмещение ущерба от причинения увечья;
  • командировочные расходы;
  • компенсационные выплаты.
  • Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

    Распределение удержанных средств по НФДЛ

    В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

  • субъектов РФ — 70%;
  • поселений — 10%;
  • муниципальных районов — 20%.
  • Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

    Алгоритм расчета НДФЛ

    Подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывается по следующему алгоритму:

    1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
    2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
    3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
    4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
    5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
    6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

    Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

    Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

    НДФЛ для резидентов и нерезидентов

    Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

    Статус резидента могут иметь такие категории:

  • гражданин РФ;
  • иностранный гражданин;
  • лицо без гражданства.
  • Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

    Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

    Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

    Применение налоговых вычетов

    В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

    1. Стандартные.
    2. Социальные.
    3. Профессиональные.
    4. Имущественные.

    К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

    Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

  • участникам ВОВ и боевых действий;
  • инвалидам I и II гр.;
  • Героям Советского Союза и России;
  • военным в отставке, участникам боевых действий;
  • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.
  • Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

    Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
  • родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
  • лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.
  • Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

    Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

    (24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

    Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

  • в семье имеется ребенок;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с дохода родителя удерживается налог на доход.
  • Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

    В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

    В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

  • для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
  • для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
  • для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
  • для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.
  • Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

    Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

    Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

  • оклады;
  • тарифы;
  • премии;
  • надбавки;
  • повышающие коэффициенты.
  • Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
    Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

    Справка 2-НДФЛ

    Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

    Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

  • о работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
  • данные о вычетах (с кодовым обозначением);
  • сумма удержанного НДФЛ.
  • Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

    На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

    Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

    Формула расчета НДФЛ

    Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

    НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
    НБ — налоговая база;
    РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

    Возврат подоходного налога с зарплаты

    Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

    Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

    Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

  • при строительстве (покупке) жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном обучении;
  • при покупке лекарств (лечении) и прочее.
  • Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

    Как сделать бухгалтерскую проводку?

    Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

    Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

    Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

    В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
    Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

    my-biz.ru

    Налоги на заработную плату

    Заработная плата является главным и основным доходом большинства физических лиц и законодательно рассматривается как прибыль. Именно поэтому зарплата всегда подвергается обязательному налогообложению во всех странах, в том числе и в России.

    Налоги являются одним из средств пополнения бюджета любого государства, обеспечивающего функционирование государственной машины и выполнение всех государственных программ.

    Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования.

    Как рассчитать налоги с зарплаты

    Для расчета и удержания налогов по зарплате работника необходимо выполнить следующие действия:

  • определить сумму, к которой будут применяться вычеты;
  • установить ставку налога, под которую подпадает данный работник;
  • рассчитать налог на доходы физических лиц;
  • из полученной суммы отнять положенные вычеты;
  • рассчитать сумму страховых взносов и отчислений в Пенсионный фонд.
  • Основным налогом, обязательным к отчислению, является налог на доходы физических лиц, известный как НДФЛ. Размер его составляет 13% от заработной платы (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

    К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся государственные пособия, пенсии и прочие, указанные в статье 217 Налогового кодекса. Отчисление НДФЛ в бюджет происходит ежемесячно и рассчитывается от общей суммы заработной платы.

    Этот налог рассчитывается исходя из конечной суммы заработной платы сотрудника с учетом индексации, авансовых выплат и других отчислений.

    Страховые взносы

    Согласно действующему законодательству Российской Федерации и статье № 212-ФЗ от 02.07.2013 Налогового кодекса, работодатель оплачивает страховые взносы, начисляемые на зарплату наемного работника.

    Данная статья налоговых отчислений оплачивается работодателем полностью и составляет 30% от общей суммы заработной платы. В рамках гражданско-правового договора или контракта отчисления производятся с работников предприятия, не являющихся частными или индивидуальными предпринимателями.

    Список документов для открытия ООО может отличаться в связи с тем, кто будет выступать в качестве учредителей, юридические или физические лица.

    В настоящее время, для жителей Российской Федерации, желающих открыть собственный бизнес, разработаны онлайн сервисы, посредством которых они могут пройти все этапы государственной регистрации. Подробности читайте тут.

    Налогообложение страхового взноса – это отчисления в Пенсионный фонд, из которого осуществляется последующая выплата пенсий, оплата больничных и декретных отпусков.

    Согласно законодательству о налогообложении (часть 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ), к следующим категориям плательщиков может применяться пониженная ставка страхового взноса:

  • работники сельского хозяйства,
  • индивидуальные предприниматели,
  • организации народных художественных промыслов,
  • предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
  • общественные организации инвалидов,
  • другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.
  • Страховые взносы оплачиваются работодателем ежемесячно, отчеты регулярно предоставляются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

    Работники сферы труда с повышенным риском травматизма подлежат обязательному страхованию жизни и работоспособности. Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

    Налоговые вычеты

    На основании статьи 218 Налогового кодекса существует несколько видов налоговых вычетов, имеющих стандартную и фиксированную ставку. Три вида налоговых вычетов составляют:

  • 500 рублей – инвалиды с детства,
  • 1400 рублей – вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18 лет,
  • 3000 рублей – для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством.
  • Данные вычеты доступны для работников, документально подтверждающих свое право и имеющих заработную плату, не превышающую 280 000 рублей. В случае основания для вычета по нескольким пунктам учитывается вычет с наибольшей суммой отчисления.

    Как рассчитать начисления налогов на зарплату

    Чтобы рассчитать страховой внос с заработной платы, прежде всего необходимо определить вид страхования и выплату по ним:

    ОПС – обязательное пенсионное страхование, выплата пенсий по достижении пенсионного возраста (составляет 22%);

    ОМС – обязательное медицинское страхование, оплата больничных, выплаты по состоянию здоровья и полученным травмам (5,1%);

    ОСС ВН и М – обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, обеспечивает выплаты, компенсирующие временную потерю заработка (2,9%);

    ОСС НС и ПЗ – обязательное социальное страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (от 0,2%).

    Сумма отчислений по всем видам страховых взносов равна 30, 2%, а в случае достижения предельной базовой величины, составляющей 624 000 рублей, процент отчислений изменяется до 10%.

    Стандартизация информационной безопасности обеспечивает повышение качества предоставляемых услуг, единую систему оценки, соблюдение технических требований, повышение уровня квалификации сотрудников и рациональное использование ресурсов.

    Организации, предоставляющие услуги по информационной безопасности, должны провести общий анализ предприятия-заказчика и составить план предполагаемых защитных мероприятий. Более подробно об оказании услуг подобного рода читайте здесь.

    Таким образом, при заработной плате 10 000 рублей 3 020 из них необходимо перечислить в Пенсионный и Страховой фонды. Во избежание возможных ошибок, расчет должен производиться специалистами.

    Для подсчета НДФЛ заработная плата суммой 10 000 рублей подвергается вычету в размере 13%. Таким образом, 10 000 – 13% = 8700 рублей. Это сумма, которую работник получит на руки.

    Рассмотрим выплату заработной платы работника, воспитывающего 1 ребенка до 18 лет:

  • 10 000 руб. – 1400 руб. (налоговый вычет) = 8600 руб.;
  • 8600 руб. – 13% = 8 882 руб.
  • Таким образом, разница между окладом и фактической выплатой для такого работника составит 1 128 рублей.

    Как рассчитать налог с зарплаты онлайн

    Произвести расчет начисления налогов на заработную плату можно и с помощью калькулятора онлайн. Для того чтобы расчеты были правильными, имеется возможность воспользоваться помощью, которую можно легко отыскать в сети интернет.

    Для проведения расчета онлайн достаточно ввести в калькулятор налогов с зарплаты сумму, из которой нужно вычесть необходимые налоги, страховые взносы и налоговые вычеты. Интернет-сервис поможет быстро и бесплатно рассчитать заработную плату для каждого сотрудника.

    При рассчетах необходимо учитывать среднюю заработную плату, количество отработанных дней, сверхурочные часы, взыскание штрафов, премирование, социальные отчисления и ряд других предусмотренных по трудовому договору пунктов. Если правильно вписать все данные о работнике, система составит полный список налоговых и страховых отчислений.

    Особенности расчета и начисления налогов на заработную плату

    В зависимости от предприятия и трудового договора, существуют и различные формы оплаты труда. По трудовому законодательству зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, однако налоги и отчисления в фонды производятся только один раз.

    Таким образом, налоги и сборы в фонды на аванс не начисляются, а рассчитываются непосредственно на заработную плату в конце месяца с учетом всех больничных, отпускных и авансовых выплат.

    Разница между начисленной заработной платой и реальной, получаемой работником на руки, может содержать и дополнительные виды удержаний, которые, в свою очередь, не должны суммарно превышать 20%.

    Предоставление неточных или неверных сведений о заработной плате работников может рассматриваться как нарушение и облагаться штрафом.

    tvoi.biz

    Правила расчёта подоходного налога

    НДФЛ, высчитываемый из зарплаты каждого человека – это знакомая многим неизбежность. Поэтому важно чётко понимать, как его вычисляют, какие возможны льготы и вычеты. Также не лишним будет пример расчета, чтобы иметь представление об этом и не нарваться на налоговые санкции. Что нужно знать про то, как рассчитать НДФЛ, читайте в нашей консультации.

    Общий подход

    Подоходный налог представляет собой один из видов удержаний из зарплаты в пользу бюджета. Его исчисление происходит, прежде всего, с дохода работающих сотрудников организаций и ИП, ведущих свою деятельность на территории России. Объем удержания может заметно зависеть о того, сколько подчиненный фактически находится на российской территории в течение года.

    Налоговый кодекс оперирует таким понятием, как налоговый резидент. Если определенный человек таковым является – то есть присутствует на российской территории от 183 календарных дней за 12 месяцев подряд – то подоходный налог в 2018 году с него рассчитывают по ставке 13%.

    Причем к категории отечественного резидента можно принадлежать независимо от того, гражданином какой страны является физлицо. Это следует помнить тем, кто приезжает в Россию работать. То есть, при обладании статусом резидента можно рассчитывать на увеличение своих доходов, которые будут получены на руки. Если же человек не относится к категории резидента РФ, то высчитывают подоходный налог с его зарплаты уже в размере 30%.

    Для вычисления налоговой базы НДФЛ, проведения расчетов, удержаний и перечислений указанного налога в казну в каждой организации есть специализированный орган расчета или отдельный специалист. Обычно это бухгалтерия.

    Для расчета налогооблагаемой базы необходимо обязательно учитывать тот факт, что при наличии у налогового резидента источника дохода и за пределами страны, он (как правило) не будет освобожден от уплаты налога с этой своей прибыли.

    Рассматривая далее вопрос, как высчитывают подоходный налог с заработной платы, необходимо сказать о том, что в качестве налоговой базы выступает и прибыль нерезидентов, получаемая в организациях не на российской территории.

    Кроме того, в Налоговом кодексе РФ есть ряд ограничений на удержание подоходного налога с командированных работников.

    Ставка НДФЛ

    В качестве общего размера применяют удержание 13% от дохода, что плательщик получил в течение одного периода (месяц). Если, например, ИП работает на патенте, то он не подходит под эту ставку, так как вообще не платит НДФЛ с деятельности в рамках патента. Поэтому в целях экономного обложения подоходным налогом патентную систему принято считать наиболее подходящей.

    Что касается дивидендов, то их тоже облагают по общей ставке 13%.

    Кроме главной ставки, есть удержания других размеров, которые зависят от ситуации. Так, с любых выигрышей и призов на различных рекламных мероприятиях придется отдать с них в бюджет 35%. Но только с суммы от 4000 рублей за год.

    Аналогично повышенная ставка действует для процентов по депозитам в отечественных банках. С экономии на процентах, которые нужно отдавать за заем, тоже придется отдать 35%.

    В некоторых случаях 30% придется оставить в казне с доходов по ценным бумагам отечественных фирм (ст. 214.6 НК РФ).

    Вообще, ставка 30 процентов по умолчанию действует для налоговых нерезидентов РФ. Правда, есть исключения. Например:

  • дивиденды от российского бизнеса облагаются по ставке 15%;
  • для доходов от работы по найму тоже установлены совсем иные расценки (ст. 227.1 НК РФ);
  • профессионалы с хорошей квалификацией платят, как и все граждане РФ, 13%;
  • беженцы или получившими временное убежище тоже приравнены в этом вопросе к резидентам РФ.
  • Поскольку подоходный налог – это один из вариантов существенного пополнения госказны, он ориентирован на выполнение определенных социальных функций. В этом случае интересен момент, как высчитывается подоходный налог, если есть дети.

    Конкретные категории граждан могут подпадать под право на уменьшение суммы отчисления НДФЛ либо полное освобождение от изъятия этого налога. Так, НДФЛ не будет удержан с таких видов поступлений:

  • госпособия, пенсии, алименты и стипендии;
  • вознаграждения за находку клада;
  • премии и гранты, полученные за достижения и прописанные в правительственном документе;
  • компенсационные выплаты определенных типов;
  • денежные средства за сдачу крови;
  • социальные выплаты единовременного характера и др.
  • Есть виды доходов, с которых НДФЛ не удерживают частично:

    • при вручении подарка стоимостью до 4000 руб.;
    • с призов на мероприятиях, организованных госорганами (до 4000 руб.);
    • матпомощь своим нынешним и бывшим сотрудникам (до 4000 руб.);
    • если представлены документы, которые подтверждают оплату медпрепаратов на сумму не более 4000 руб.
    • Разбираясь в том, как высчитывается подоходный налог, стоит сказать, что еще одной важной особенностью реализации его социальной составляющей выступает предоставление разного рода вычетов с базы для его расчета. Их действие базируется на том, что весь налоговый период плательщик подвергался определенным не малым расходам. К примеру, приобрел недвижимость, автомобиль или оплатил обучение. Для таких лиц действуют специальные статьи Налогового кодекса. Они предполагают наличие вычетов: социальных, имущественных и стандартных. Поэтому перед тем, как рассчитать подоходный налог с заработной платы, сверяют положение физлица с Налоговым кодексом. Так, им предписано 3 типа вычета стандартного вида:

    • 3000 руб. каждый месяц, если физлицо трудилось или служило в условиях критического характера;
    • 500 руб. уменьшают базу для плательщиков, связанных с фактором войны или ЧС;
    • 1400 руб. касаются большой аудитории людей, имеющих детей. А при появлении в семье третьего ребенка, размер вычета увеличивается: на двоих детей его сумма составит 2800 руб., а на троих – уже 5800, а не 4200 руб. Этот принцип актуален для каждого следующего ребенка.
    • Имущественный вычет выступает для плательщика в качестве самого ощутимого. Его можно получить только один раз. Сумма ограничена 2 млн рублей от цены жилья и т. п. Если речь идет об уплате процентов по ипотечному кредиту, то введено ограничение в 3 млн рублей.

      Перед тем, как высчитать подоходный налог, требуется подать работодателю или напрямую в ИФНС соответствующий документ, чтобы получить право на уменьшенный налог с учётом указанных выше сумм. Реальный же экономический эффект можно будет ощутить только после того, как будет сдана налоговая отчетность и уплачен НДФЛ.

      Есть также несколько случаев, когда у плательщика появляется право на налоговые послабления за счет различных социальных схем. Например:

    • при участии человека в мероприятиях благотворительного рода за счет собственных средств;
    • при наличии расходов на обучение в налоговом периоде;
    • в случае пользования услугами медицинского характера;
    • при отчислениях на свою пенсию частным фондам.
    • В сумме размер всей совокупности социальных вычетов не должен быть более 120 000 рублей (без учета первого пункта). При большем значении этой величины в отчетности графа с уменьшениями НДФЛ должна быть подогнана под такое ограничение.

      Расчет НДФЛ

      Для решения вопроса, как посчитать подоходный налог с зарплаты, используют специально разработанные в законе методики. Это следует делать безошибочно, чтобы в результате не было претензий и штрафных санкций со стороны налоговиков. Для правильного расчета ориентируются на положения статьи 225 Налогового кодекса РФ.

      Вот, как высчитывать подоходный налог с заработной платы:

      1. Для начала нужно определить полный перечень доходов, которые подлежат обложению данным налогом.
      2. Затем в соответствии со ст. 224 НК РФ уточняют ставку налога.
      3. После определяют налоговую базу но НДФЛ за период.

      Определяя, как высчитать подоходный налог, нужно выполнить расчеты соответственно формуле, представленной ниже. Полученную в итоге сумму округляют до полных рублей.

      Формула расчета по статье 225 НК РФ выглядит так:

      НДФЛ = налоговая база × налоговая ставка

      Для подсчета суммы НДФЛ к уплате в казну необходимо суммировать все полученные значения по каждой отдельной налоговой базе.

      Теперь можно рассмотреть пример расчета подоходного налога в 2018 году.

      В мае 2018 года бухгалтер по расчетам с постащиками И.В. Романовав в ООО «Гуру» заработала 62 000 рублей согласно штатной сетке. Ей положен только один стандартный вычет на ребенка 5-ти лет. Соответствующее заявление на него лежит в бухгалтерии. Перед ООО «Гуру» стоит задача в качестве налогового агента определить НДФЛ Романовой за май, который нужно перечислить в бюджет. Самое крайнее – на следующий день после выдачи з/п. Для Романовой налоговая ставка по зарплате составляет 13%.

      Налоговой базой выступает следующая сумма:

      62 000 – 1400 = 60 600 руб.

      В результате использования формулы получаем сумму НДФЛ:

      60 600 × 13% = 7878 руб.

      Тонкости расчета

      Расчет подоходного налога с заработной платы предполагает целый ряд нюансов.

      Сначала все доходы, которые получает работник, необходимо просуммировать: важно учесть премии, поощрения и разнообразные дополнительные выплаты. Затем – вычесть официальные «расходы» из всей полученной суммы, а потом оставшиеся средства обложить налогом в 13 или 30 (35)%.

      Решая вопрос, как посчитать подоходный налог с зарплаты, немаловажно рассмотреть случай с минимальной заработной платой. В этом случае подход к расчету аналогичен описанному ранее. После удержания подоходного налога с минимальной оплаты труда (соответственно подходящей ставке) сотрудник получает свою заработную плату. Минимальная зарплата подпадает под подоходный налог по ставке 13 или 30 процентов. Остальные удержания выполняют уже из оставшейся суммы.

      Иногда у работника есть право на использование налоговых вычетов. Если он обладает правом на несколько видов стандартных вычетов, то можно применить только один. Нельзя суммировать несколько стандартных вычетов. Исключением выстпает только детский вычет.

      buhguru.com

      Смотрите еще:

      • Выписка из базы данных реестра Вопросы и ответы Субъектам малого и среднего предпринимательства Заказчикам товаров и услуг Реестродержателям Общая информация Единый реестр – это размещенная в открытом доступе база данных о субъектах […]
      • Сроки уплаты налога с дивидендов Уплата НДФЛ с дивидендов в 2018 году В статье 43 НК РФ «Дивиденды и проценты» дивидендами признаются любые доходы (даже из источников за пределами России), которые были получены акционером или участником при […]
      • Материнский капитал увеличили Путин продлил до 2021 года программу материнского капитала Президент России Владимир Путин подписал в последние дни уходящего года ряд законов социальной направленности. Он, в частности, продлил на три года […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.