Кассовая дисциплина 2014 штрафы

Какой штраф за нарушение кассовой дисциплины для ИП и ООО в 2018 году

Те компании, что в процессе свое деятельности ведут кассовые операции, должны соблюдать установленные законодательством нашего государства определенные правила – кассовую дисциплину. Что собой представляют такие правила? Предусмотрен ли штраф за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году?

О правилах кассовой дисциплины

Перечень специальных правил, которые предусмотрены для осуществления кассовых операций специалисты называют кассовой дисциплиной. К операциям, производимым по кассе, в этом случае следует относить все действия, совершаемые с наличными денежными средствами. Поэтому к правилам кассовой дисциплины в первую очередь относят:

  • заполнение документации, что отражает движение наличности в кассе;
  • соблюдение установленных лимитированных сумм (под этим термином понимают максимальный размер наличности, предусмотренной для хранения в кассе на момент завершения рабочего дня);
  • правильная выдача наличности ответственным лицам и работникам;
  • ограничения при ведении расчетов с наличностью между субъектами предпринимательской деятельности в пределах одного договорного документа – не больше 100 тысяч рублей.
  • При этом на таких правилах никак не отражается тип системы налогообложения компании. Так, если компания не пользуется специальным аппаратом, то выписывается бланк строгой отчетности – БСО. И в этом случае также соблюдаются все вышеперечисленные правила.

    С полным перечнем правил кассовой дисциплины можно ознакомиться в Указаниях № 3210-У и № 3073-У Банка России.

    Изменения в правилах по ведению кассовой документации в 2018 году

    Как уже говорилось, под кассовой дисциплиной специалисты понимают ряд нюансов, которые следует учитывать в проведении расчетов с наличными средствами. Благодаря соблюдению всех правил для подобных расчетных операций, наличность компании всегда будет находиться в порядке. Рассмотрим основные правила ведения операций по кассе, действующие в 2018 году:

  • Разрешено оформлять всю отчетность по данным операциям в электронном виде, но при наличии электронной подписи ответственного лица.
  • Соответствующая документация заверяется ответственным лицом – кассиром, руководителем компании, главным бухгалтером (на выбор).
  • Ответственное лицо пользуется специальным штампом для подтверждения прав на ведение подобной документации.
  • Для ведения отчетности по кассовым операциям предусмотрены уже готовые бланки, в которых заранее вписаны обязательные реквизиты.
  • При появлении депонированной суммы наличных денежных средств, ее фиксации осуществляется после выплаты заработных плат работникам компании.
  • С 2017 года на законных основаниях разрешается вести все кассовые документы с помощью специально разработанных электронных программ. Это исключает некоторые ошибки в документах. Но после истечения установленного отчетного периода все документы из электронного формата переносятся в бумажный вариант, с последующим заверением подписью ответственных лиц.

    Одним из нюансов в ведении отчетности по кассе является установленные лимиты на остатки денежных средств на момент завершения рабочего дня. Устанавливаются данные нормы приказом руководителя компании. Но в 2107 году существуют ограничения для некоторых ИП по установлению лимитов на остаток по кассе. Это производится только по мере необходимости.

    Для ведения кассовой книги также есть ряд определенных правил. Но особенность 2018 года состоит в том, что ее можно вести по желанию руководства компании. Также с начала этого же года необязательными являются и выписки кассовых ордеров, когда денежные средства поступают в кассу или выдаются из нее.

    Среди новшеств специалисты отмечают разрешенную возможность накапливания в кассе денежных сумм в неограниченных количествах.

    Но все же правильное ведение кассовой документации является вынужденной необходимостью для компании, так как сотрудниками налоговой службы проводятся ее регулярные проверки. Несоблюдение компаниями установленных законом правил кассовой дисциплины ведет к штрафным санкциям со стороны налоговиков.

    Когда кассовая дисциплина не соблюдается

    Операции по кассе, проводимые с наличностью, должны соответствовать законодательству нашего государства. Под несоблюдением кассовой дисциплины специалисты налоговой службы подразумевают допущенные нарушения при ведении соответствующих операций. Это относится к должностному лицу, отвечающему за данные действия:

    • кассир подписывает договор о материальной ответственности, которую он будет нести, если кассовая дисциплина будет нарушена;
    • подписание кассиром договора о материальной ответственности осуществляется перед началом выполнения его должностных обязанностей.
    • Такая предосторожность нужна при начислении штрафных санкций, если в результате очередной проверки специалисты налоговой службы выявят ошибки и нарушения установленных правил.

      К несоблюдению кассовой дисциплины обычно относят следующие рабочие моменты:

    • Неправильное проведение кассовой операции.
    • Неверно оформленные действия по кассе.
    • Ошибки в проведении расчетов наличными средствами (относится любой валюте – и иностранной, и национальной).
    • Все перечисленные моменты регулируются в документальном порядке, и все документы проверяются специалистами налоговой службы во время отчетных периодов. В процессе таких проверок обязательно сверяются размеры сумм наличных денежных средств в кассе с размерами сумм, указанных в соответствующей книге учета.

      В налоговой службе есть список нарушений кассовой дисциплины, что встречаются чаще всего:

    • денежная сумма, что находится в кассе в момент проверки, не указана ни в одном из документов, без фактического подтверждения своего появления;
    • сумма наличных денежных средств, что находится в кассе в момент проверки налоговиками, выше, чем отражено в соответствующих документах;
    • денежные средства хранятся в кассе не по установленным правилам;
    • расчеты, что ведутся в отношении наличных денежных средств, выше установленных лимитов.
    • Специалисты налоговой службы предупреждают, что во время выездной проверки документов компании они уделяют особое внимание:

      1. Учету имеющейся наличности в кассе.
      2. Распечаткам отчетности из фискальной памяти контрольно-кассовых аппаратов.
      3. Документации, что подтверждает все операции по кассе (например, ПКО, РКО, отчеты по КММ и подобно).
      4. БСО и их выдаче клиентам с использованием различных средств наблюдения (например, видеокамер, аудиофиксации).
      5. Как видим, под несоблюдением кассовой дисциплины специалисты подразумевают не выполненные правила и предписания, установленные на законодательном уровне нашего государства или самой компанией, использующей расчеты по кассе.

        Штрафные санкции за несоблюдение кассовой дисциплины в 2018 году

        Если при проверке документации компании инспектором налоговой службы были выявлены несоблюдения в документах, связанные с нарушением правил кассовой дисциплины, то ответственное должностное лицо ждет штрафная санкция. Штраф будет начислен также и самой компании-нарушителю. Конечно же, эти штрафные санкции имеют разные величины:

      6. для ответственного должностного лица, виновного в совершении допущенной ошибки, предусмотрен штраф от 4-х тысяч рублей до 5 тысяч рублей;
      7. для компании-нарушителя предусмотрен штраф от 40 тысяч до 50 тысяч рублей.
      8. Все штрафные санкции установлены в законодательном порядке – КоАП, статья №15.1.

        Необходимая документация, которая относится к кассовой дисциплине

        Чтобы операции по кассе велись правильно и при этом не взимались штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины, оформлением всей документации должен заниматься квалифицированный специалист, имеющий соответствующие полномочия. Это может быть как кассир, работник бухгалтерии, так и руководитель компании. А вот формированием необходимой документации занимается то должностное лицо, которое подписало договорное соглашение по оказанию услуг в ведении бухучета компании.

        В текущем году для кассовых операций используется следующая документация:

      9. КО-4 – это кассовая книга для занесения сведений по всем ПКО и РКО (нужна для сверки информации между документацией по кассе, для выведения денежных сумм по остаткам наличности в кассе на конец рабочего дня).
      10. КО-5 – это книга учета, которая ведется при работе нескольких кассиров сразу (данные в этот документ вносятся на протяжении всего рабочего времени в момент передачи наличных денежных средств ответственными лицами – кассирами, с последующим заверением подписями).
      11. ПКО – приходный кассовый ордер, который должен обязательно заполняться при поступлении в кассу денежных средств.
      12. РКО – это расходный кассовый ордер, оформляется при выдаче из кассы денежных средств, подписывается ответственным должностным лицом.
      13. РПВ (расчетно-платежная ведомость) и платежная ведомость задействованы в момент выдачи зарплаты и иных выплат, предназначенных для работников компании.

      В 2018 году вся перечисленная документация может вестись как в электронной форме, так и в бумажном виде.

      shtrafyinfo.ru

      Штраф за нарушение кассовой дисциплины с 2017 года

      Обновление: 3 марта 2017 г.

      Каждая отечественная компания в процессе экономической деятельности вправе осуществлять операции с наличными деньгами, но только при надлежащем оформлении таких расчетов. Если же операции должным образом не оформлены, то на соответствующую компанию может быть наложен штраф за нарушение кассовой дисциплины. С 2017 года ситуация в этом отношении не изменилась.

      Общий порядок оформления кассовых операций

      Отечественные организации в своей деятельности зачастую используют наличные деньги в случае реализации товаров или услуг населению за наличный расчет, в случае выдачи наличных денег своим работникам или подотчетным лицам, а также в случае сдачи или получения наличных в банке. Указанный перечень вариантов использования наличных денег в хозяйственной деятельности организаций не является исчерпывающим.

      Важно учитывать, что порядок реализации товаров или услуг за наличные деньги не идентичен и существенно отличается от порядка оформления кассовых операций компаниями.

      Каждая отечественная компания, осуществляющая прием или выдачу наличных денег, обязана иметь кассу, а также должна самостоятельно установить лимит наличных денег на конец дня в кассе. Данное правило прямо проистекает из содержания п. 2 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У . Важно помнить, что все наличные деньги сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

      Пунктом 4.1 названного Указания прямо предусмотрено, что кассовые операции оформляются кассовыми документами, которые обязательны для составления организациями. Для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства вводится упрощенный порядок ведения кассовых операций.

      Каждое юридическое лицо, совершающее кассовые операции, помимо оформления кассовых документов также должно фиксировать такие операции в кассовой книге.

      Кассовые документы подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель.

      В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах. В этой же книге указывается остаток денег, который заверяется подписью кассира.

      Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

      Принимая во внимание наличие и содержание Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У , можно сделать вывод, что кассовой дисциплиной являются правильные осуществление и оформление расчетов с использованием наличных денежных средств и неукоснительное соблюдение соответствующими организациями требований ЦБ РФ.

      Важно отметить, что Указание ЦБ РФ устанавливает только порядок осуществления и оформления операций с наличностью и не предусматривает какой-либо ответственности за нарушение отечественными компаниями кассовой дисциплины. Но такая ответственность установлена в иных актах законотворчества.

      Согласно п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» именно налоговые органы наделены полномочиями по проверке соблюдения отечественными компаниями кассовой дисциплины.

      В случае выявления фактов нарушения кассовой дисциплины налоговый орган вправе привлечь соответствующего субъекта к административной ответственности.

      Ответственность за нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

      В силу пункта 1 вышеназванной нормы права за нарушение порядка работы с наличными деньгами, несоблюдение порядка ведения кассовых операций, неоприходование наличных или накопление в кассе денег сверх лимита соответствующий субъект может быть привлечен к установленной ответственности.

      Размер возможных штрафов предусмотрен этой же нормой КоАП РФ и составляет для организаций денежную сумму в размере от 40000 до 50000 рублей, а для должностных лиц — сумму от 4000 до 5000 рублей.

      Какой-либо иной ответственности за нарушение отечественными организациями кассовой дисциплины нормы российского права не содержат.

      Вместо заключения следует отметить, что для того, чтобы избежать штрафа за нарушение кассовой дисциплины, руководителю соответствующей организации необходимо не только обеспечить знание кассовой дисциплины ответственными работниками, но и добиться от своих работников неукоснительного соблюдения кассовой дисциплины.

      С учетом того, что размер штрафов за нарушение кассовой дисциплины велик, а штраф может налагаться за каждый случай нарушения кассовой дисциплины, итоговая цена незнания или несоблюдения кассовой дисциплины может оказаться очень существенной.

      Необходимо учесть, что организация может быть оштрафована за нарушение кассовой дисциплины в течение двух месяцев с момента совершения каждого такого нарушения (статья 4.5 КоАП России).

      glavkniga.ru

      Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

      Отправить на почту

      Кассовая дисциплина в 2017–2018 годах предусматривает строгое соблюдение правил ведения кассовых операций, установленных для фирм и ИП, имеющих дело с наличными расчетами. Рассмотрим, каковы эти правила и какая ответственность возникает за их нарушение.

      Контрольно-кассовая дисциплина в 2017–2018 годах

      Контрольно-кассовая (или кассовая) дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательно установленных в РФ правил осуществления наличных денежных расчетов. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.

      Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.

      Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение:

    • Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
    • Юрлицами и ИП, находящимися на ЕНВД, и ИП, применяющими ПСН. Им достаточно оформить для покупателя любой документ, подтверждающий прием денег. По содержанию он схож с обычным товарным чеком. Однако с 01.07.2018 эти лица (кроме занятых определенными видами деятельности) утратят возможность таким образом оформлять получение денежных средств и будут обязаны применять онлайн-кассы (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Ведение таких видов деятельности, как оказание услуг населению, торговля в розницу, услуги общепита и ряд других, дает плательщикам ЕНВД и ИП, применяющим ПСН, право отложить применение онлайн-касс до 01.07.2019 (п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ).
    • Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
    • О возможности неприменения ККТ при УСН в связи с введением онлайн-касс читайте здесь и здесь.

      Количество используемых кассовых аппаратов или иных пунктов получения денег способами, допускающими неприменение ККТ, не ограничено. Но в конце рабочего дня поступившая выручка должна быть оприходована в кассу фирмы или ИП.

      Таким образом, соблюдение кассовой дисциплины в 2017–2018 годах предполагает выполнение правил ведения приходно-расходных операций, проводимых по кассе юрлица или ИП, и правил работы с ККТ или документами, которые оформляются при неприменении ККТ.

      Кассовая дисциплина обязательна для всех.

      В чем состоит соблюдение кассовой дисциплины

      Соблюдение кассовой дисциплины сводится к исполнению правил, установленных следующими документами:

    • Указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, которое определяет правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП.
    • Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое содержит условия расчетов наличными деньгами.
    • Законом РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, устанавливающим правила применения ККТ.
    • Законом РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ или законом об онлайн-кассах, внесшим существенные изменения в правила закона № 54-ФЗ, основные этапы внедрения которых приходятся на 2017–2019 годы.
    • Подробнее о законе № 290-ФЗ и последствиях его вступления в силу читайте в материалах:

      В отношении операционной кассы основные правила таковы:

    • Назначается лицо, выполняющее функции кассира, с которым обязательно заключается договор о полной матответственности. Исключением будут ситуации, когда кассу ведет сам руководитель юрлица или ИП, работающий в одиночестве.
    • Деньги и кассовые документы хранятся в условиях, обеспечивающих их сохранность.
    • Операции, проводимые по кассе, оформляются документами установленной формы с соблюдением определенного порядка их заполнения. Оформление документов производится непосредственно при совершении операции, а по оприходованию наличной выручки, полученной вне операционной кассы, – ежедневно в конце рабочего дня. Кассовая дисциплина в 2017–2018 годах для ИП, которые ведут упрощенный учет своих операций, допускает, что документы по кассе можно не оформлять.
    • Если в операционную кассу поступает наличная выручка, то должен присутствовать кассовый аппарат. Выдача кассового чека при получении наличной выручки обязательна (ст. 5 закона № 54-ФЗ).
    • Деньги, принимаемые кассиром, проверяются на подлинность. Соблюдается определенный порядок проверки их количества при приеме и выдаче.
    • Поступившая в операционную кассу наличная выручка должна расходоваться только на определенные цели: выплата зарплаты, расчеты с поставщиками и покупателями, выдача под отчет. ИП могут брать деньги на личные нужды.
    • Предельная сумма расчетов наличными деньгами между юрлицами, между ИП, между юрлицами и ИП ограничена величиной 100 000 руб. по одному договору. При этом расчеты с физлицами не лимитируются, а ИП для личных нужд из кассы вправе брать любые суммы.
    • Выдача под отчет осуществляется по распоряжению руководителя либо по завизированному им заявлению подотчетного лица. Для отчета по выданным суммам предоставляется 3 рабочих дня от даты истечения срока, на который выдавались деньги (в том числе командировочные). Неизрасходованные суммы должны быть возвращены в кассу или будут удержаны из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ).
    • О действующем порядке выдачи денег по отчет читайте здесь.

    • Устанавливается лимит остатка денег в кассе на конец рабочего дня. Порядок его расчета фирма или ИП выбирают самостоятельно из двух способов, предлагаемых указанием Банка РФ № 3210-У. Излишек должен быть сдан в банк. Наличие сверхлимитного остатка допускается только в дни выдачи зарплаты (не более 5 рабочих дней). Кассовая дисциплина в 2017-2018 годах для ООО, относящихся к СМП, и для ИП, предполагает, что эти лица могут не устанавливать данный лимит. Для обособленных подразделений он устанавливается либо головным офисом (если у подразделения нет своего расчетного счета), либо самостоятельно (если свой расчетный счет у подразделения есть).
    • Об определении величины лимита остатка кассы читайте в материале «Как рассчитать лимит остатка кассы?».

    • Через кассу могут осуществляться операции с наличной валютой. Чаще всего они связаны с выдачей денег на зарубежные командировки и сдачей-получением валюты в банке. В некоторых случаях могут иметь место расчеты с резидентами (ст. 9 закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

    Подробнее о валютных операциях читайте в статьях:

    Что надо знать о работе с ККТ

    Требования к применяемой в 2017–2018 годах ККТ определяет обновленный закон № 54-ФЗ.

    С 01.02.2017 на учет в ИФНС начали ставиться только кассы нового образца (онлайн-кассы). С 01.07.2017 такой вид касс стал обязательным для использования.

    Онлайн-кассы принципиально отличаются от применявшихся ранее касс с фискальным накопителем. Соответственно, и требования к ним предъявляются совершенно другие.

    Об общих требованиях, которым должны удовлетворять онлайн-кассы, читайте в статье «Где и по какой цене можно купить онлайн-кассу?».

    Иными стали и проблемы, возникающие при их работе.

    Ответы на многие вопросы, связанные с применением онлайн-касс, вы найдете в нашей рубрике «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

    На чем базируется знание порядка оформления кассовых документов

    Изменения, внесенные в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ, не только отразились на требованиях к применяемой кассовой технике, но и привели к обновлению требований к формируемым этой техникой документам: кассовым чекам и БСО. При этом БСО стал документом, при оформлении которого должны применяться устройства, аналогичные онлайн-кассам. Соответственно, одинаковым оказался и перечень реквизитов для документов, формируемых новыми кассами (ст. 4. 7 закона № 54-ФЗ).

    О том, что изменилось для БСО с появлением онлайн-касс, читайте в статье «Закон об онлайн-кассах — как применять БСО (нюансы)».

    Для лиц, имеющих возможность отсрочить начало работы с онлайн-кассами, остаются в силе правила, позволяющие выдавать при получении денег за осуществленную у них покупку документ любой формы, свидетельствующий о получении средств. Поэтому форму необходимых им бланков (в частности, бланков БСО, применяемых, например, при оказании услуг населению) фирма или ИП вправе разработать самостоятельно, если такой бланк не утвержден на законодательном уровне. Обязательные реквизиты таких БСО приведены в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Корешки бланков БСО, подтверждающих сумму полученной за день выручки, следует сдать вместе с деньгами в операционную кассу в конце рабочего дня.

    В операционной кассе оформляются 2 вида действий:

  • Приходные с использованием приходного кассового ордера (ПКО) формы КО-1, к которому, по возможности, прилагаются документы, подтверждающие величину поступающей суммы. Отрывная часть ПКО (квитанция), содержащая подписи уполномоченных лиц и печать, передается вносителю.
  • Расходные с использованием расходного кассового ордера (РКО) формы КО-2, к которому, как правило, прилагаются документы, подтверждающие величину выдаваемой суммы (платежные ведомости, служебные записки, копии приказов, чеки, квитанции). В РКО отражаются реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя. Если получение осуществляется по доверенности, то к РКО прилагается ее оригинал (если доверенность разовая) или копия (если доверенность не является однократной).
  • Формы ПКО и РКО установлены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 и обязательны к применению в РФ при оформлении приходно-расходных операций. На каждую операцию оформляется свой отдельный документ.

    Все ПКО и РКО, выписанные в течение дня, фиксируются в кассовой книге формы КО-4, в которой подводятся итоги работы за день (обороты по приходу и расходу) и выводится сумма остатка на конец дня.

    ПКО, РКО и кассовая книга содержат отсылку к счетам бухучета, указание которых обязательно для фирм и необязательно для ИП, которые не должны вести бухучет (подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

    Дополнительно могут также заполняться такие формы кассовых документов, как журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов формы КО-3 и книга учета принятых и выданных другим кассирам денежных средств формы КО-5.

    Порядок заполнения кассовых документов приведен в постановлении Госкомстата № 88 и указании Банка РФ № 3210-У.

    О правилах заполнения кассовых ордеров читайте в материалах:

    Кто осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины

    Контролировать правильность действий по осуществлении кассовых операций должны все работники, связанные с их выполнением. Если в организации есть главный бухгалтер, то за контроль работы бухгалтерии и входящей в ее состав операционной кассы отвечает он. Общую ответственность за деятельность фирмы несет ее руководитель, а за деятельность ИП отвечает сам ИП.

    Проверку кассовой дисциплины в 2017–2018 годах, которая может закончиться для проверяемого лица административным штрафом или последующей выездной проверкой, осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 закона РФ от 21.03.1991 № 943-I).

    Цели этой проверки заключаются в выявлении фактов:

  • неполноты и несвоевременности оприходования выручки;
  • превышения лимита расчетов наличными;
  • превышения лимита остатка кассы;
  • использования запрещенной, неисправной или не соответствующей установленным требованиям ККТ;
  • невыдачи кассовых чеков или БСО;
  • несоответствия фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в документах;
  • выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки.
  • О процедуре, которая может снизить риски выявления ИФНС кассовых нарушений, читайте в статье «Порядок проведения аудита кассовых операций».

    Как проводится проверка кассовой дисциплины

    Проверка кассовой дисциплины в 2017–2018 годах проводится по решению руководителя ИФНС в порядке, установленном приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 133н. В процессе проверки изучаются:

    • Все документы, которые имеют отношение к оформлению кассовых операций.
    • Отчеты фискальной памяти и контрольные ленты ККТ – по технике старого образца.
    • Документы на приобретение, регистрацию и обслуживание ККТ.
    • Документы, связанные с приобретением, учетом и уничтожением БСО, – для тех их видов, которые продолжают оформляться по старым правилам.
    • Учетные регистры бухгалтерских или хозопераций.
    • Приказ на лимит кассового остатка.
    • Авансовые отчеты.
    • При этом проверяющим предоставляется неограниченный доступ к ККТ, в том числе к ее паролям и к наличным денежным средствам.

      При проверке могут запрашиваться любые другие документы, имеющие отношение к предмету проверки, а также пояснения.

      Ответственность за ведение кассовых операций с нарушениями

      Ответственность за нарушение кассовой дисциплины является административной. Срок привлечения к ней ограничен 2 месяцами со дня совершения правонарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ), так что разовое нарушение кассовой дисциплины в 2017–2018 годах может остаться безнаказанным.

      Своевременно же выявленное нарушение приведет к достаточно высоким штрафам, поскольку законом № 290-ФЗ с 2016 года штрафы за нарушение кассовой дисциплины, а точнее ответственность за неприменение ККТ, серьезно увеличены. Административная ответственность за неприменение ККТ влечет за собой:

    • штраф для должностных лиц в размере от 25 до 50% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
    • штраф для юрлиц в размере от 75 до 100% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП).
    • Если организация или ИП попадется вторично на неприменении ККТ, то в случае, когда сумма расчетов без применения ККТ составит (в том числе в совокупности) 1 млн руб. и более, это повлечет:

    • дисквалификацию должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет;
    • приостановление деятельности до 90 суток для ИП и организаций (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
    • Ответственность за нарушения в ведении кассовой дисциплины в 2017-2018 годах в виде применения ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, применения контрольно-кассовой техники, используемой с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и перерегистрации предусматривается ответственность в виде:

    • предупреждения или штрафа в размере от 1500 до 3 000 руб. для должностных лиц;
    • предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для юрлиц (ст. 14.5 КоАП РФ, п. 15 ст. 7 закона № 290-ФЗ).
    • Закон № 290-ФЗ внес и другие основания для привлечения к ответственности за нарушения в применении ККТ. Например:

    • за ненаправление покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронном виде или за непередачу этих документов на бумажном носителе по требованию покупателя;
    • введена ответственность фискальных операторов, изготовителей ККТ, экспертных организаций.
    • Но даже если в момент проведения проверки кассовой дисциплины ИНФС не сможет привлечь нарушителя к ответственности в виде административного штрафа (из-за истечения 2-месячного срока с момента совершения правонарушения), то радоваться не стоит. Обнаружение нарушений в применении ККТ послужит поводом для более пристального внимания к налогоплательщику и при выявлении еще каких-либо проблем в его работе может привести к досрочной выездной проверке. Однозначный интерес налоговиков вызовут неполнота и несвоевременность оприходования выручки, а также выявление несоответствий документальных и фактических остатков денег в кассе.

      Факт выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки может привести к доначислению НДФЛ с этих сумм (постановление президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 14376/12).

      Принятие наличной денежной выручки, как правило, обязывает ее получателя иметь кассовый аппарат, выдающий документ о принятии соответствующей суммы. С 01.07.2017 обязательными для применения стали ККТ нового типа – онлайн-кассы. На них формируются не только кассовые чеки, но и БСО. Соответственно, поменялись требования к новым ККМ и документам, выдаваемым ими.

      Существуют лица, не обязанные применять ККТ, а также лица, обладающие правом начать делать это позднее (с 01.07.2018 или с 01.07.2019). Они вправе выдавать при приеме денег любой документ, подтверждающий факт приема. Этот документ может иметь самостоятельно разработанную форму, если его бланк не утвержден законодательно. Здесь можно руководствоваться правилами оформления старых БСО.

      В части документов, формируемых по операционной кассе, изменений в 2017–2018 годах нет. Как нет и перемен в инстанции, проверяющей состояние кассовой дисциплины (т. е. соблюдение правил работы с наличными деньгами), – ею остается ИФНС. Несмотря на ограниченность срока привлечения к ответственности за совершение нарушений при работе с кассой, выявление таких нарушений чревато последствиями в виде выездной налоговой проверки.

      Сама же административная ответственность с 2016 года существенно увеличена: выросли размеры штрафов, расширены виды ответственности за неприменение ККТ, в связи с началом работы с кассовой техникой нового типа введены новые основания для привлечения к ответственности.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Смотрите еще:

      • Берут ли налог с пенсионеров за квартиру Какие налоги пенсионеры платить обязаны и от каких освобождены в 2017 году Из-за небольшого размера пенсий государство пошло навстречу пенсионерам по многим вопросам. Им положены субсидии на ЖКХ, льготы от […]
      • Средняя пенсия в мвд в 2018 году Пенсии для сотрудников МВД в 2018 году Скачать для просмотра и печати: Принципы назначения пенсионного содержания правоохранителям несколько отличаются от гражданского законодательства. В первую очередь, […]
      • Заявление на размен денег сбербанк Заявление для размена денег в Сбербанке. Привет,девчоночки! Сегодня столкнулась с такой ситуацией:пришла в Сбербанк разменять 4 пятитысячные купюры на тысячные.С меня потребовали написать заявление,куда я […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.