Кбк на налог по усн 2014 год доходы

КБК по УСН в 2017 году

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»? Как изменятся КБК по «упрощенке» в 2017 году? Расскажем об этом в нашей статьей.

Срок перечисления единого налога на КБК в 2017 году

Плательщики УСН ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

КБК УСН «доходы» в 2017 году

КБК для УСН на 2017 год предусмотрен Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для УСН с объектом «доходы» единый КБК на 2017 год – 182 1 05 01011 01 1000 110. При этом имейте в виду, что в 2017 году при перечислении «упрощенного» налога в платежном поручении нужно указывать КБК в зависимости от того, перечисляется ли сама сумма налога, пени и или штраф. КБК УСН «6 про­цен­тов» в 2017 году такие:

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2017 году

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2017 году для организаций и ИП такие:

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2017 году

С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного КБК. То есть, минимальный налог в 2017 году нужно будет перечислить по коду обычных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Поясним, как такое изменение КБК на УСН отразиться на реальной жизни.

Предположим, что организация с объектом «доходы минус расходы» потеряла право на УСН в сентябре 2016 года. По итогам 9 месяцев 2016 года она вышла на минимальный налог по УСН. Перечислить его требуется не позднее 25 октября. Внести деньги надо на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110. Именно этот КБК действует для минимального налога по УСН в 2016 году.

Теперь представим, что организация доработала на упрощенке до конца года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Перечислить деньги нужно уже на другой КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый КБК с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».

Иными словами, в 2016 года организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога при УСН , другой — для минимального. С 2017 года ситуация меняется – КБК по таким платежам будет единым. Далее приведем таблицу КБК по УСН на 2017 год.

buhguru.com

КБК УСН 2016 для ИП

Похожие публикации

Перечисляя платежи по налогам и страховым взносам, в платежном поручении или квитанции нужно указать код бюджетной классификации (КБК). Уникальный двадцатизначный код присвоен каждому виду налога, взноса, штрафа, пени и иным видам платежей. В одном платежном документе можно указать не более одного КБК. От правильно указанного КБК зависит своевременное поступление платежей точно по назначению.

КБК УСН «доходы» 2016 для ИП

Коды для уплаты единого налога «по доходам» отличаются от кодов для налога «доходы минус расходы». КБК, действующие в прошлом году, применимы и в 2016.

Для уплаты единого налога, пеней, процентов и штрафов за истекшие до 1 января 2011 года налоговые периоды применяются специальные коды:

КБК УСН «доходы минус расходы» 2016 для ИП

ИП на упрощенке «доходы минус расходы», как и при УСН «доходы», используют прошлогодние КБК для уплаты единого налога.

Если деятельность при УСН «доходы минус расходы» в отчетном периоде убыточна, предприниматель должен уплатить минимальный налог (1% от суммы полученного дохода), указав следующие коды:

Как и при упрощенке по доходам, здесь действуют отдельные КБК для платежей за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2011г.

КБК для ИП – что изменилось в 2016 году

Если по единому налогу КБК при УСН «доходы» в 2016 г. для ИП, а равно при УСН «доходы минус расходы», не изменялись, то по некоторым кодам для уплаты предпринимателями страховых взносов изменения все же есть.

Для ИП с работниками новые коды используются для уплаты пеней и процентов в ПФР по страховым взносам с выплат физическим лицам. К остальным платежам в фонды работодатели должны применять действующие КБК 2015 года.

В 2016 году изменены коды для перечисления предпринимателями взносов «за себя» в ПФР и ФОМС, а также пеней, процентов и штрафов по этим взносам. В платежных документах теперь нужно указывать разные КБК для страховых взносов в фиксированной сумме и взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб.:

spmag.ru

Минимальный налог при УСН в 2018 году

В случае если индивидуальный предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) «доходы минус расходы», понес убытки, то по итогам налогового периода должна рассчитываться сумма минимального налога.

Особенно на первых порах бизнеса предприниматели чаще всего работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило в таких случаях брать с предпринимателей минимальный налог. Смысл решения — налог не может быть меньше 1% от доходов: это и есть минимальный налог. Решение принято на основании статьи 346.18 НК РФ.

Напомним, что согласно п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом при УСН является календарный год. Налоговый период подлежит сокращению, если до окончания календарного года ИП (организация) утратили право на применение упрощенного режима налогообложения или были ликвидированы.

В абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ говорится о том, что минимальный налог УСН за 2018 год рассчитывается как 1% от доходов индивидуального предпринимателя (организации).

Перечень доходов, необходимых для расчета минимального налога указан в НК РФ в ст.346.15:

  • реализационные доходы какой-либо продукции, услуг, предварительно приобретаемых или производимых юридическим лицом;
  • доходы от иной деятельности, не связанной с продажами.
  • В абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ идет речь о том, что минимальный налог при УСН за 2018 год необходимо перечислить в бюджет, если по итогам налогового периода ИП получил убытки (то есть расходы превысили доходы) или сумма единого налога за год меньше, чем сумма минимального налога.

    Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году

    Минимальная сумма налога УСН «доходы минус расходы» за 2018 год рассчитывается по следующей формуле:

    Минимальный налог УСН = Облагаемые доходы (полученные за налоговый период) x 1%.

    Пример расчета минимального налога УСН:

    ИП Иванов С.В. получил за 2018 год доходы в размере 25 301 000 рублей. В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) расходы составили 25 402 200 рублей.

    Рассчитаем размер минимального налога к уплате:

    В связи с тем, что понесенные расходы больше доходов, значит, по итогам года убыток составляет 101 200 рублей (25 301 000 — 25 402 200).

    Налоговая база и единый налог по обычной ставке равны нулю.

    В этом случае можем рассчитать минимальный налог:

    25 301 000 рублей x 1% = 253 010 рублей

    Минимальный налог в размере 253 010 рублей больше единого, поэтому именно его и нужно уплатить в бюджет.

    Совмещение УСН с другими системами налогообложения

    В соответствии с Письмом ФНС России от 06.03.2013 № ЕД-4-3 /3776@ индивидуальные предприниматели, которые совмещают системы налогообложения (например, УСН и ПСН) рассчитывают сумму минимального налога от доходов, полученных на упрощенной системе налогообложения.

    Разницу между минимальным налогом УСН, который был уплачен, можно будет включить в расходы в следующем году.

    В бухгалтерском учете разница между уплаченным минимальным налогом и единым налогом (при УСН) проводками не отражается.

    СРОК ОПЛАТЫ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА

    Конкретной даты уплаты минимального налога в НК РФ нет, поэтому перечислять его надо в общем порядке уплаты УСН. А именно:

    для ИП срок уплаты минимального налога до 30 апреля 2018 года за 2017 год;
    для юридических лиц срок уплаты минимального налога до 31 марта 2018 года за 2017 год.

    Минимальный налог уплачивается только по итогам отчетного года, но если ИП или ООО, применяющие УСН, утрачивают право на применение УСН, то минимальный налог необходимо перечислить по итогам того квартала, в котором потеряно право применять УСН.

    КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА В 2018 году

    КБК для уплаты минимального налога УСН в 2018 году

    В 2018 году КБК для налога УСН доходы минус расходы и КБК для минимального налога при этой системе налогообложения одинаковы:

    18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.)

    КБК указывается в поле 104 платежного поручения.

    УЧЕТ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА ПРИ УСН

    ИП, уплачивающий в течение года авансовые платежи УСН, по итогам года имеет право зачесть в сумму минимального налога, уплаченные ранее авансовые платежи. Этот момент расчета минимального налога, вопреки спорам с налоговыми органами подтверждает Арбитражная практика, которая отражена в постановлении ФАС ВСО от 05.07.2011 № А69-2212/2010.

    Для того чтобы не было проблем с налоговой в части зачета авансовых платежей в счет минимального налога, необходимо подать в ИФНС заявление в произвольной форме и приложить к нему копии платежных поручений с авансовыми перечислениями налога УСН. Если налоговая откажется принимать данное заявление, то минимальный налог придется уплатить в полном размере. Но согласно п.п.1 и 14 ст.78 НК РФ авансовые платежи можно зачесть в счет будущих авансовых платежей по налогу УСН, причем можно это сделать в течение трех лет.

    Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства, действительными на 04.06.2018

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    tbis.ru

    КБК по единому налогу при упрощенке с доходов

    Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

    В какую строку вписывать КБК по УСН 6%

    При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».

    КБК «доходы» УСН — минимальный налог

    Минимум платится в двух случаях:

    • предприятие несёт убытки;
    • доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.

    КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают

    Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

    КБК доходы при уплате штрафов и пеней

    Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

    Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).

    В 2018 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.

    Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется

    Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

    Таблица КБК для УСН доходы 2018

    перечисление ЕН — схема «доходы»

    182 1 05 01011 01 1000 110

    перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»

    182 1 05 01011 01 2100 110

    перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»

    182 1 05 01011 01 3000 110

    перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН

    182 1 05 01021 01 1000 110

    перечисление пеней по минимальному налогу

    перечисление штрафов по минимальному налогу

    КБК доходы при УСН для ИП

    Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

    Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».

    Часто задаваемые вопросы (FAQ)

    Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

    По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

    КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

    Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

    Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

    Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2018 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.

    Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

    Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта «доходы минус расходы», так и для объекта «доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».

    Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

    Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на

    Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

    При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные — в региональный бюджет; местные — в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовых платежей, подаётся заявление в ИФНС.

    m.ppt.ru

    Коды КБК для декларации по УСН в 2017 году

    Налоговый кодекс Российской Федерации чётко указывает, что все платежи в бюджет должны производиться строго в безналичной форме. Не является исключением и уплата единого налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), которую осуществляют индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие эту систему.

    Важно знать КБК и правильно их применять при УСН
    Налоговый кодекс Российской Федерации чётко указывает, что все платежи в бюджет должны производиться строго в безналичной форме. Не является исключением и уплата единого налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), которую осуществляют индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие эту систему.
    Все юридические лица и большинство ИП давно имеют расчётный счёт в банке и платят налоги оттуда. Но для правильного оформления платёжного поручения им необходимо знать КБК, то есть код бюджетной классификации нужного налога. В случае неверного указания кода, ошибки хотя бы в одной цифре, платёж на несколько дней застрянет в казначействе, а потом, скорее всего, просто вернётся отправителю. Если декларация по УСН сдавалась в последний день или незадолго до крайнего срока, то это будет означать неисполнение налоговых обязательств, повлечёт за собой пени и штраф. При этом неважно, какой налоговый период на дворе и сдаёт ли плательщик УСН годовую или промежуточную налоговую декларацию за 3, 6 или 9 месяцев. Если он подписался работать по упрощёнке, значит обязан как свои пять пальцев знать КБК налога УСН «Доходы» или налога УСН «Доходы минус расходы» – смотря какую схему налогообложения он выбрал.
    Помимо кода классификации, полезно также помнить код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОКТМО, прописку налогоплательщика. Дело в том, что единый налог при УСН платится по месту регистрации ИП, даже если деятельность он ведёт в другом регионе. Соответственно, банку и казначейству необходимо знать, куда должны быть перечислены деньги. Код ОКТМО можно очень легко узнать в Интернете или в налоговой инспекции по месту регистрации.
    Знание кодов поможет и в тех достаточно редких случаях, когда ИП по каким-то причинам вынужден платить налог через Сбербанк (налоговый кодекс позволяет это делать). Операторы Сбербанка крайне неохотно идут навстречу плательщикам в поиске нужных кодов в своих справочниках (хотя в интерфейсе программы они есть). Чтобы не возникало лишних конфликтов во время обслуживания, реквизиты лучше иметь с собой.
    Перечень КБК при УСН
    Приведём список КБК галогов УСН при объектах «Доходы» и «Разница доходов и расходов»:

    • КБК налога УСН Доходы (самый распространенный платёж при упрощёнке), авансовые и окончательные платежи: 18210501011011000110;
    • УСН Доходы – пени: 18210501011012100110;
    • УСН Доходы – штрафы: 18210501011013000110;
    • КБК УСН Доходы минус расходы – авансы, основной платёж, минимальный налог: 18210501021012100110;
    • УСН Доходы минус расходы – пени: 18210501021012100110;
    • УСН Доходы минус расходы – штрафы: 18210501021013000110.
    • Раньше минимальный налог (по ставке 1% от валового дохода для случаев очень маленькой разницы между доходами и расходами) платили на отдельный КБК, но с 2017 года его упразднили.

      Коды очень похожи и, даже зная принципы их формирования, запомнить их сложно. Поэтому необходимо создать шаблоны платёжных поручений – по крайней мере, первого или четвёртого, которые предполагают добровольную уплату налога. Пени и штрафы обычно платятся по решению проверяющего органа, который не спрашивает согласие налогоплательщика и присылает в банк инкассовое поручение. Но в некоторых случаях предпринимателю даётся право погасить задолженность по штрафам и пеням в добровольном порядке – тут КБК налогов УСН и пригодятся.
      При формировании платёжки в банковской программе или просто в текстовом редакторе нужно проставить очередность платежа. С начала 2014 года все добровольные платежи как в бюджет, так и поставщикам работ и услуг идут под номером 5 (раньше налоги шли под цифрой 3). В поле «налоговый период» следует указать год (2016 или 2017). Есть и другие тонкости, с которыми предпринимателю поможет разобраться профессиональный бухгалтер или представитель аутсорсинговой компании, в которой он обслуживается.
      Важно! С 30 ноября налог УСН может заплатить за субъект малого предпринимательства третье лицо. Более подробно о порядке составления платёжных поручений для перечисления налогов при УСН можно прочитать в соответствующей статье.

      astralnalog.ru

      Смотрите еще:

      • Законная и договорная неустойка это Законная и договорная неустойка это По основаниям возникновения неустойка делится на законную (нормативную) и договорную (добровольную). Законная неустойка Гражданский кодекс РФ к законной неустойке относит […]
      • Выплаты по осаго 2018 сроки Сроки рассмотрения и выплат по ОСАГО Законодательная база в сфере обязательного страхования автогражданской ответственности, призванная осуществлять возмещение ущерба здоровью либо имуществу стороны, […]
      • Документы представленные нотариусу не должны Документы представленные нотариусу не должны С 01 ЯНВАРЯ 2015 ГОДА ОСУЩЕСТВЛЯЕМ ПРИЕМ ПО ВОПРОСАМ НАСЛЕДСТВА ВНЕ ЗАВИСИМОСТИ ОТ БУКВ, С КОТОРЫХ НАЧИНАЕТСЯ ФАМИЛИЯ НАСЛЕДОДАТЕЛЯ. Нотариус Галкина Полина […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.