Налог 39 задолженность

КОГАУ «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг»

Единый бесплатный телефон 8 800 707-43-43

Не допустите появления налоговой задолженности!

Центры «Мои Документы» напоминают жителям Кировской области о необходимости уплаты имущественного налога до 1 декабря 2017 года.

1 декабря 2017 года все накопившиеся налоги превращаются в налоговые задолженности, а далее — в судебные. Это может привести к ряду неприятных последствий для граждан, не оплативших налоги до указанного срока.

Проверить, есть ли у вас неоплаченные налоги, можно на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru, используя подтвержденную учетную запись Единого портала государственных и муниципальных услуг.

В случае непогашенных начислений произвести оплату можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы, а также с помощью электронных сервисов.

Для оплаты налога онлайн необходимо выполнить несколько простых действий:
1. Войдите в личный кабинет на сайте nalog.ru, выберите авторизацию с помощью Портала госуслуг;
2. Перейдите на вкладку начисления;
3. Выберите начисления, которые хотите оплатить;
4. Выберите Госуслуги в списке кредитных организаций.
5. Вы будете перенаправлены на Портал госуслуг для выбора способа оплаты и завершения платежа.

После этого налоги будут оплачены.

Для справки. Пройти регистрацию на Едином портале государственных и муниципальных услуг, подтвердить учетную запись или восстановить к ней доступ можно в любом центре «Мои Документы» Кировской области.

xn--43-jlcennldkec6cj0j.xn--p1ai

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?

Сколько ошибочных уведомлений и требований направляют налоговые органы, никто не считал. У каждого из нас найдутся не один и не два близких знакомых, получивших требование на уплату невесть откуда взявшихся долгов по платежам в бюджет. То присылают налоговое уведомление по транспортному налогу, где перепутаны киловатты и лошадиные силы. То выставляют в налоговых уведомлениях неожиданно возникшие нереальные недоимки. И приходится тратить нервы, силы и время на то, чтобы доказать ошибочность выставленных требований. Что надо делать в подобных случаях добросовестным налогоплательщикам. И можно ли заставить налоговиков заплатить за причиненные неудобства и возможный моральный ущерб?

Презумпция невиновности

Главное, не забывайте, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, если они не соответствуют Налоговому кодексу или иным федеральным законам. Если налог начислен вам безосновательно, значит, и платить его не нужно, а бремя доказательства обоснованности начисления возлагается на налоговую инспекцию.

Письмо в налоговую

Всем, получившим налоговые уведомления или требования на «ложный» налог следует обратиться с письменной жалобой в тот налоговый орган, который прислал этот документ. Ходить или звонить получается, к сожалению, менее эффективно, чем писать письма. Кстати, их можно как самим доставлять в канцелярию (зафиксировав входящий номер), так и отправлять почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным с описью вложения) — только так остаются доказательства обращений и ответов. Также не рекомендую обращаться по электронной почте либо через портал на сайте ФНС: эти обращения пока также трудно документально подтвердить, а в дальнейшем это может понадобиться.

Сверка расчетов

В ранее действовавшей редакции п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика было только право потребовать справку о расчетах по налогам (так называемую форму 39). В ней информации содержится немного: только наименование налога и сумма задолженности по нему. Однако с 02.09.2010 действует внесенный поправками Федерального закона №229-ФЗ пп. 5.1, согласно которому налогоплательщик имеет право на проведение совместной сверки и получение акта такой сверки. Необходимо требовать, в частности, указать, когда и на основании какого документа был начислен неуплаченный налог. Ответа может и не быть, но иногда уже на этом этапе налоговые претензии исчезают сами собой. Если в течение месяца вам не ответили или отписались общими словами, то пишите жалобу руководителю налоговой инспекции на конкретных сотрудников, которые недобросовестно выполняют свои обязанности. В жалобе снова потребуйте выяснить происхождение налоговой задолженности, а также наказать виновных и сообщить обо всем этом вам. Обязательно указывайте в жалобе входящие и исходящие номера документов, которые проходили по канцелярии налогового органа, а если у вас этих данных нет (например, заявление Вы отправляли почтой), тогда прикладывайте копии документов. Не получается и на этом уровне решить проблему, обращайтесь с жалобами в вышестоящий налоговый орган, в прокуратуру, в суд.

Доказать правоту в суде

Можно самому подать исковое заявление о признании налогового уведомления/требования незаконным, а можно дождаться, когда налоговые инспекторы подадут в суд на взыскание недоимки. Если объяснить и документально подтвердить происхождение «ложного» налога они окажутся не в состоянии, то суд признает такой долг незаконным и во взыскании откажет. Если вы выиграете дело, судебные издержки (расходы на юридическую помощь, госпошлина, почтовые расходы по переписке с налоговой) будут возмещены за счет проигравшей стороны. Главное, не бойтесь, что обращение в суд «разозлит» чиновников. На самом деле налоговые инспекции постоянно с кем-то судятся, для них это рутинная процедура.

Что же касается наказания нерадивых чиновников, то здесь все гораздо менее радужно. По ст. 35 Налогового кодекса РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам неправомерными действиями (решениями) или бездействием, а равно в результате неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Но на практике получить какую-то компенсацию практически нереально: надо доказать наличие вреда, его размер, противоправность поведения и вину чиновника, причинившего вред, причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками. Отсутствие в деле любого из этих доказательств приводит к отказу в возмещении ущерба. Но даже если вам удастся все это доказать, то причиненные убытки будут возмещены не из кармана виновного чиновника, а за счет федерального бюджета. Административной ответственности за недобросовестную работу для чиновников не предусмотрено.

www.forbes.ru

Уплата подоходного налога со «списанной» задолженности

Кредитные организации, операторы связи сообщают в налоговые органы о списании долга (кредита). С этих сумм налоговики начислят налог на доходы физических лиц.

Подобная норма для граждан не является новой, порядок определения налоговой базы и ставка налога остались такие же, 13% от общей суммы. Организации, не имеющие права удерживать налог с доходов граждан, информируют клиентов-должников и налоговые органы о сумме списанной задолженности.

Основания на взимание средств с граждан можно найти в Налоговом кодексе РФ. В соответствии с ним, если гражданин получает доход в натуральной форме в виде подарков, оплаты за обучение, иных услуг. В список «натуральных выгод» попадает и списание безнадежных долгов коллекторскими агентствами, микрофинансовыми организациями, кредитными кооперативами, жилищно-коммунальными службами, поставщиками электроэнергии.

У граждан, имеющих простроченные обязательства, также возникает доход или экономическая выгода в виде экономии своих расходов по возврату долга. А раз так, то с полученного дохода они обязаны уплатить налог по ставке 13 %. Для этого в срок до 30 апреля года следующего за годом списания задолженности необходимо было представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить сумму налога. По данным ФНС за 2015 год 379 тысяч граждан нашей страны уплатили налог с такого рода доходов на сумму 6,83 миллиарда рублей.

С этого года процедура и сроки уплаты этого налога гражданами были упрощены, причем стали намного удобнее для граждан. Теперь нет необходимости посещать отделение налоговой службы, теперь налоговые декларации по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будут передавать сами организации.

Срок уплаты подоходного налога со списанных долгов так же изменился, теперь уплатить его необходимо до 1 декабря.
Сумма налога будет указана в налоговых уведомлениях, которые рассылаются с началом кампании по уплате имущественного, земельного и транспортного налога. Как правило, рассылка таких уведомлений начинается летом, при этом к ним прилагаются уже заполненные платежные документы. Оплатить их можно как непосредственно в отделениях банков, так и через интернет-банкинг, не выходя из дома.

В этом году в форме уведомлений появится раздел о начислении НДФЛ с доходов, с которых он не был удержан налоговыми агентами. Главным образом это снизит административную нагрузку на граждан, сделает более понятной процедуру уплаты налогов.

Если в установленный срок налог не будет оплачен, на сумму недоимки начнет начисляться пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый календарный день просрочки. Полномочия налоговых органов по взысканию задолженности идентичны с иными «просрочками». Сначала налоговики направят требование об уплате налоговой задолженности, а потом вправе будут обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогу и пени.

Кстати, как говорят эксперты, неуплата НДФЛ со списанного долга, к примеру, в несколько миллионов рублей, может обойтись гражданам дороже самого долга. А в изменившихся условиях по процедуре уплаты такие долги будут лучше просматриваться налоговиками.

ВНИМАНИЕ! Не путайте! ФНС предупреждает! в отношении остальных доходов: от продажи имущества, ценных бумаг, сдачи имущества в аренду, полученных доходов из-за рубежа, налогоплательщики традиционно отчитываются в налоговые органы посредством налоговой декларации (3-НДФЛ).

В этом году ее нужно представить до 2 мая, а налог уплатить до 15 июля.

Для удобства налогоплательщиков налоговые органы традиционно проводят 14-15 апреля «дни открытых дверей».

Кроме того, с 1 января 2017 года на год для нянь, репетиров, сиделок и других самозанятых введены налоговые каникулы — с 2017 по 2018 год. Это значит, если вы не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели и занимаетесь какой-либо из вышеуказанных видов деятельности вы временно освобождаетесь от уплаты подоходного налога.

www.fingram39.ru

Урегулирование задолженности по налогам и сборам

Похожие публикации

Государственное урегулирование задолженности по налогам и сборам осуществляется для возврата долгов, образовавшихся в результате неисполнения налогоплательщиками своих обязательств. Согласно подп. 1 п. 1 стат. 23 НК уплачивать налоги должны физические и юридические лица. Право взыскания сумм недоимки, штрафов и пеней по платежам в бюджет и внебюджетные фонды возлагается на налоговые органы (подп. 9 п. 1 стат. 31). Какие методы используются для повышения собираемости налогов – об этом далее.

Как выполняется урегулирование задолженности по налогам и сборам в РФ

Налоговая задолженность – это неуплаченные в срок суммы налогов, установленных законодательными нормами РФ. Сроки для перечисления утверждаются на федеральном, региональном или местном уровне в зависимости от вида платежа. При образовании недоимки контрольные органы в лице ИФНС, ФСС и ПФР начисляет пени и штрафные санкции. При этом совокупный размер долгов состоит из урегулированных обязательств, то есть погашенных в срок, и неурегулированных. Последние характеризуются невозможностью взыскания по причине пропуска срока исковой давности (3 года).

Контрольные способы урегулирования задолженности по налогам:

  • Добровольное погашение налогоплательщиком недоимки и пеней на основании выставленного налоговыми органами требования (стат. 69 НК).
  • Принудительное взыскание долгов по налогам за счет денежных средств на расчетных счетах предприятия на основании решения налоговых органов (стат. 46).
  • Если средств на счетах недостаточно, производится взыскание долгов за счет активов должника (стат. 46, 47).
  • Списание части долгов при их реструктуризации – процедура может проводиться в отношении юрлиц по долгам в части федеральных налоговых платежей, а также начисленным штрафам и пеням. Порядок действий регламентируется постановлением № 1002 от 03.09.99 г.
  • Отсрочка или изменение по установленным срокам погашения налогов – может применяться в отношении общей величины неуплаченных налогов или только части (п. 2 стат. 61 НК). Механизм представления рассрочки (отсрочки) описан в стат. 64 НК, инвестиционного кредита – в стат. 67.
  • Применение процедуры банкротства предприятия-должника при соответствии основаниям по стат. 3 Закона № 127-ФЗ от 26.10.02 г.
  • Ограничение на выезд физлица-должника за пределы РФ – выносится судебными приставами в соответствии с нормами стат. 67 Закона № 229-ФЗ от 02.10.07 г.

Задолженность по налогам и сборам в бухучете компании

Общая задолженность по налогам и сборам в балансе предприятия отражается в числе прочих обязательств пассива. Внесение данных выполняется бухгалтером с учетом характера и продолжительности периода образования долга. Если налогоплательщику представлен инвестиционный кредит по налогам или же дана отсрочка/рассрочка в сроках исполнения обязательств, такие суммы необходимо отражать в составе долгосрочных обязательств по стр. 1450 (Прочие обязательства). Если же долг относится к текущим, данные указывают в краткосрочных обязательствах по стр. 1520 «Кредиторская задолженность».

Отсутствие задолженности по налогам и сборам означает нулевые остатки по рабочим бухсчетам или наличие переплаты. Такие суммы вносятся в стр. 1230 «Дебиторская задолженность». При этом, в соответствии с Планом счетов по Приказу № 94н от 31.10.00 г., в бухучете используется для отражения задолженности по налогам и сборам счет 68. Величина долгов перед бюджетом отражается по кредиту указанного счета, погашение обязательств – по дебету. Соответствующим образом на отчетную дату образуется сальдо расчетов с государством.

spmag.ru

Как узнать о налоговой задолженности?

Инструкция Урал56.Ру

1. Каждый год налогоплательщики получают единое налоговое уведомление, в котором указаны суммы начисленных налогов (транспортный, земельный и налог на имущество). Если документ не получен до 1 октября, то орчанам нужно прийти в налоговую инспекцию по адресу: Орск, улица Станиславского, 49 для получения дубликата уведомления.

2. Информацию о задолженности можно оперативно узнавать и через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Такой сервис есть на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

«Личный кабинет налогоплательщика» — онлайн-сервис, разработанный для физических лиц. С помощью него можно:

— получать информацию о состоянии расчетов с бюджетом, текущих начислениях;
— просматривать налоговые уведомления;
— сверять данные об объектах налогообложения, принадлежащих на праве собственности;
— исправить найденные ошибки прямо на странице сервиса, заполнив «Заявление на уточнение информации об объектах».


«Личный кабинет» на сайте ИФНС России (тестовый пример)

Получить к «Личному кабинету» можно следующим образом:

1. За получением доступа нужно лично обратиться в любую ИФНС, независимо от места жительства и постановки на учет. Получить доступ через сеть нельзя, так как в «Личном кабинете» содержатся сведения, составляющие налоговую тайну.

2. В Налоговой инспекции при предъявлении паспорта и ИНН налогоплательщик должен написать заявление на подключение к «Личному кабинету» и получить регистрационную карту с паролем.

3. При потере пароля нужно обратиться в любое отделение ИФНС с паспортом и ИНН. Пароль будет выдан повторно.

Чтобы зайти в «Личный кабинет», нужно на сайте Федеральной налоговой службы России выбрать в меню «Электронный сервисы» раздел «Личный кабинет для физических лиц».

Если вы пока не получили пароль к собственному «кабинету», то можно посмотреть его работу в тестовом режиме. Для этого нужно воспользоваться инструкцией под «Входом в личный кабинет». Нажав клавишу «Enter», Вы увидите, что именно так выглядит «Личный кабинет» на сайте ИФНС России.

На первой же странице есть вся важная информация о том денег, сколько начислено, оплачено или зачислено на счет. Далее обо всем расскажут инструкции.

Комментарий налоговой службы:

— Жители Орска успешно пользуются «Личным кабинетом» на сайте ИФНС России. В нашем городе выдана уже порядка 5000 регистрационных карт, – прокомментировали Урал56.Ру сотрудники налоговой службы Орска.

www.ural56.ru

Смотрите еще:

  • Приказ о пропускном режиме в спортивной школе Приказ о пропускном режиме в школе Государственное бюджетное общеобразовательное учреждение Самарской области средняя общеобразовательная школа с. Каменный Брод муниципального района Челно-Вершинский […]
  • Налог на гараж в гск Проблемы строительных участков в ГСК: налоги на гараж в гаражном кооперативе Строительный гаражный кооператив – это потребительская и некоммерческая организация. Создавая его, преследуют часто одну цель – […]
  • Среднее специальное образование юрист вакансии Вакансии Помощник Юриста Показывать на странице: 20 30 50 Помощник Юриста График: полный рабочий день, образование: не имеет значения, опыт работы: от 1 года Помощник юриста Помощник бухгалтера (помощник […]
Закладка Постоянная ссылка.

Обсуждение закрыто.