Налог с продажи квартиры срок давности

Срок давности налогового вычета при покупке квартиры

Считается, что главное финансовое преимущество при приобретении квартиры это имущественные вычеты, характеризуемые как привилегии, понижающие налоговую базу налогоплательщика. Однако, что можно сделать, если в течение 3-х лет размер налогового вычета не был использован полностью? Нужно ли подавать декларацию формы 3-НДФЛ в дальнейшем? Поговорим в этой статье о сроке давности налогового вычета за квартиру.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми вычетами, то вам следует помнить, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.
  • Срок действия налогового вычета при покупке квартиры

    Если обратится к ст. 220 НК РФ, то возврат средств в виде налогового вычета не ограничивают никакими сроками. Владелец жилья имеет право на вычет до полного его применения.

    Воспользоваться вычетом на квартиру вы вправе за любой налоговый период. Но существует одна особенность: применяется лишь тот объем возврата денежных средств, который действовал при непосредственном появлении права на этот вычет.

    Например, размер денежной суммы вычета до 2009 г. составлял в один миллион рублей, после чего увеличен до 2 млн. рублей. Значит, в случае появления права на имущественный возврат, к примеру, в 2008 году, и о данном вычете собственник заявит в 2016 году, то будет действовать ограничение суммой в 1 млн. рублей.

    Важно! Следует заметить, что не предусмотрен вычет налога при приобретении квартиры за счет материнского капитала, получении жилья по субсидии (выплаты в виде пособия и т.п.).

    Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время. Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года.

    Предоставление декларации формы 3-НДФЛ для возврата денежных средств при приобретении квартиры

    При расчете возврата налога, согласно НК РФ, налоговый вычет положен с размера суммы не более 2-х млн. рублей, точнее тринадцать процентов от 2 млн. руб. = 260000 руб. Уровень средней заработной платы в РФ на данное время невысокий, поэтому нередко бывает ситуация, когда налог возвращается заявителю не один год. Таким образом, налоговая декларация предоставляется в инспекцию ежегодно — с остатком, который переходит с предыдущего года.

    ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

    Дмитриева Ирина

    Эксперт в области жилищных и наследственных споров. Добилась множества судебных решений по жилищным вопросам (проблемы выселения и приватизации, принудительный раздел жилья, материальные претензии) в пользу обратившихся.

    Смотрите также:

    Налоговый вычет при покупке квартиры

    Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры?

    Налоговый вычет при продаже квартиры

    Налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры

    Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

    Налоговый вычет при покупке доли в квартире

    pravoman.ru

    Трехлетний срок давности взыскания налога в отношении физических лиц.

    Тема навеяна вопросом от физического (как следует из заголовка статьи), лица и связана она с продажей квартиры, которая находилась на праве собственности менее трех лет, но прежде чем описывать саму проблему, мы коснемся теории, для того, чтобы вы, уважаемые читатели, к концу статьи сами нашли ответ на поставленный вопрос.

    Итак, в одной из своих статей мы отмечали, что какого-либо внятного, пресекаемого срока давности для взыскания налогов не существует, вместе стем, наверняка у многих на слуху такая формула как трехлетний срок давности взыскания налогов. Давайте разберемся, что же это означает на самом деле.

    Отправная точка для исчисления срока давности начинается от даты выставления требования об уплате налога. В свою очередь требование об уплате налога направляется налогоплательщику либо в течение десяти дней с момента вступления решения о доначислении налогов по результатам проверки в силу, либо в течение трех месяцев со дня обнаружения недоимки.
    В какие сроки нужно обнаружить недоимку, и с какого момента эти сроки исчисляются, в настоящий момент не сказано, о чем мы уже сообщали.

    Недоимку, как мы отмечали можно выявить по факту проведения налоговой проверки (будь то выездной или камеральной), либо, это могут быть задекларированные суммы налога к уплате, но, по каким-либо причинам неуплаченные в бюджет. То есть речь ведется о суммах налога, внесенных в лицевые счета (в базу данных) того или иного налогоплательщика. Внести же в лицевые счета можно либо по факту налоговой проверки (то есть в принудительном порядке), либо на основе представленной декларации.
    Это важные моменты и их необходимо усвоить.

    Налоговые проверки, как отмечалось, делятся на выездные и камеральные.

    Срок проведения камеральной налоговой проверки — 3 месяца со дня предоставления налоговой декларации. Начало камеральной проверки — дата предоставления декларации.
    Может ли быть продлена камеральная проверка или начата заново? Продлена нет (хотя растянуть сроки, под видом проведения дополнительных мероприятий можно), а вот начата заново — может. После предоставления уточненной налоговой декларации.
    Что, неискушенный в налоговом праве человек, должен понимать под уточненной налоговой декларацией, — это декларация за прошлый период, но от текущей (сегодняшней) даты. Это означает, что сегодня можно проверить период давно минувших лет, если у лица хватит ума или убеждений предоставить налоговую декларацию.

    Выездная налоговая проверка проверяет три календарных года, ей предшествующих, все что за рамками трех летней давности, — выездной налоговой проверкой проверено быть не может. Не взыскано, а проверено! Иными словами, когда в обиходе ведется речь, мол истек трехлетний срок давности взыскания налогов, необходимо понимать, что истек срок для проведения выездной налоговой проверки.
    Вот чего касается трехлетний срок, о котором говорит заголовок статьи. Справедливости ради необходимо отметить, что за пределами трехлетнего срока, согласно статье 113 НК РФ, лицо невозможно привлечь к налоговой ответственности.

    Еще важной составляющей, для ответа на вечный русский вопрос — «Что делать?» — является уголовная ответственность за неуплату налогов.
    В отношении физических лиц, без углубления в подробности, будем держать ориентир на 600 тысяч рублей налогов.

    Теперь, усвоив теорию, перейдем к практической стороне вопроса.
    Лицо в 2008 году продает квартиру, которая была менее 3 лет в собственности. Куплена квартира была за 1 миллион рублей, и за один же миллион продана, именно миллион фигурирует в договоре купли-продажи квартиры.
    В 2012 году покупатель решил заявить о налоговом вычете на купленную квартиру, который предусмотрен статьей 220 НК РФ, и которому (налоговому вычету, не покупателю) мы уделяли самостоятельную статью.

    Так случилось, что покупатель, помимо всех положенных документов, принес расписки от продавца, из анализа которых следует, что продавец получил не миллион а два миллиона рублей, то есть, должен был в 2009 году, по итогам 2008 года подать декларацию и указав суммы налога уплатить их, чего, как вы уже догадались, сделано не было.

    Продавец был вызван в налоговую, опрошен под протокол по данному факту (все подтвердил, к слову), и ему налоговым органом было настоятельно рекомендовано подать уточненную налоговую декларацию за 2008 год. Для пущей убедительности, человек был напуган, мол так и так, прелестнейший, воспротивишься и тебя ждет уголовная ответственность за неуплату налогов. Теперь не сложно понять, каков был вопрос адресованный в наш адрес?

    В виде тезисов освежим теоретическую составляющую.

    — выездной налоговой проверкой охватываются три календарных года ей предшествовавших;
    — камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев с момента представления налоговой декларации, может быть возобновлена с момента предоставления уточненки;
    — недоимка образуется либо по результатам налоговой (хоть камеральной, хоть выездной) проверки, либо на основе начисленных по декларации, но неуплаченных сумм налога;
    — причины для беспокойства физического лица по поводу уголовной ответственности за неуплату налогов начинаются после неуплаченных 600 000 рублей налогов;
    — срок давности по налоговой ответственности — 3 года (либо со дня совершения нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода).

    И вот, уважаемый читатель, в данном месте должен наступить момент истины. Мы должны вывести какое-то резюме и вроде как дать ответ, не оставлять же статью незавершенной. Должен же быть какой-то смысл во всей этой писанине, какая-то польза для людей.

    К чему приведет уточненная налоговая декларация совершенно понятно. Отсутствие же уточненной налоговой декларации не позволяет сделать доначисления.

    Вопрос — предоставлять или не предоставлять? Нет, уважаемый читатель, вопрос — есть ли рычаги воздействия на лицо? Можно ли оштрафовать за непредоставление? Присутствует ли уголовная ответственность за неуплату налогов, в том смысле, можно ли привести механизм в действие? Есть ли меры воздействия на лицо, помимо пустых угроз. Может ли налоговый орган побудить лицо выкопать самому себе яму, для известных целей?

    Если остались вопросы — их необходимо задать. Если есть желание воспользоваться нашими услугами, ознакомьтесь прежде с расценками. Если проблема достигла апогея, ознакомьтесь с расценками. Как связаться? Вот телефон — 8 (495) 966-18-48.
    Сомневаетесь в наших способностях? Ознакомьтесь с нашей практикой.

    Интересная статья? — Поделись ссылкой в социальных сетях!

    choice4you.ru

    Исковая давность по неуплате налога по дарственной

    Здравствуйте, уважаемые юристы!

    Весной и так же летом 2008 г. (т.е. в 2 приема) я получил в дар дом+землю от родственников. Важно, что НЕ ближайших родственников, а тетки и отчима.

    Летом 2013 г. я продал дом и землю. ТО есть во владении была собственность около 5 лет.

    Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ (п. 4 введен Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ, в ред. Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ) в случае, когда расчет налоговой базы по налогу производится налоговым органом (это мой случай??), обязанность по уплате налога у меня бы возникла ПОСЛЕ даты получения налогового уведомления.

    НО декларацию (читал, что есть некая форма 3 ндфл) я не сдавал т.к. не подумал,что это считается доходом .

    Никаких (!) налоговых уведомлений о необходимости оплаты налога ни по почте , ни на госпортале (госуслуги) я не получал. И сейчас на госпортале на мое имя ничего нет по этому поводу. Т.е. налог по тем сделкам дарения от НЕ ближайших родственников я НЕ платил.

    Сейчас (2016 г) меня вызывает на камеральную проверку налоговая инспекция. Предполагаю, что по этому случаю только и могут.

    Место сделки (дарение мне в 2008 г. и последующая продажа в 2013 г.)- Подмосковье.

    Место вызова на проверку в налоговую- Москва

    Моя прописка — Москва

    Многодетный отец ( если это имеет какое-то значение)

    1. Имеет ли право налоговая инспекция сейчас взыскать с меня эти налоги? Я читал что существует какой-то 3-х годичный срок исковой давности. Но тут есть нюансы на ЧТО ЭТО ЗА СРОК ДАВНОСТИ- что именно означает?

    Какую позицию правильно занять?

    2. Может мне не прислала налоговая уведомление с расчетом налога, поскольку я не сдал декларацию о том, что получил в дар?

    3. Если могут взыскать, то только сумму налога без пеней (ведь ранее не выставляли уведомления об оплате) ? У них не может быть никаких писем с уведомлением и прочего. т.к. я ничего на самом деле не получал. Или все же могут с пенями?

    Ответы юристов (3)

    Во-первых, камеральная проверка проводится исключительно после того, как налогоплательщик представит в налоговый орган декларацию или отчёт. В Вашем случае — декларацию.

    Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев с даты подачи декларации.

    А потому, смею предположить, что здесь какая-то ошибка.

    Вас не могут вызывать на камеральную проверку, потому что она проводится без налогоплательщика. Скорее всего, Вас вызывают на беседу по причине обнаружения несоответствий в представленных отчётных документах. Но если Вы ничего не представляли, то о чём вообще будет эта беседа? Не ясно. ))

    1. Имеет ли право налоговая инспекция сейчас взыскать с меня эти налоги? Я читал что существует какой-то 3-х годичный срок исковой давности. Но тут есть нюансы на ЧТО ЭТО ЗА СРОК ДАВНОСТИ- что именно означает?
    Борис

    Уже не имеет, потому срок давности в три года предусмотрен в ст. 113 НК РФ.

    . Может мне не прислала налоговая уведомление с расчетом налога, поскольку я не сдал декларацию о том, что получил в дар?
    Борис

    Нет декларации — нет сведений о доходе. Вы удивитесь, но если Вы не подали в своё время декларацию, то Вы не можете быть привлечены к ответственности за это.

    3. Если могут взыскать, то только сумму налога без пеней (ведь ранее не выставляли уведомления об оплате)? У них не может быть никаких писем с уведомлением и прочего. т.к. я ничего на самом деле не получал. Или все же могут с пенями?
    Борис

    Право бесспорного взыскания задолженности по налогам и сборам у налоговой уже утрачено в связи с пропуском всех сроков… А потому возможно обращение в суд. А в суде уже Вы заявите ходатайство о применении последствий пропуска срока исковой давности по таким требованиям.

    Есть вопрос к юристу?

    Борис, но Вы же задали бесплатный вопрос и получили на него ответ. Причём тут деньги и их отсутствие? ))

    m.pravoved.ru

    Задолженность по налогу на имущество и срок давности

    Вопрос по налогу на имущество физ.лиц.

    Брат проживает в квартире, в которой прописан и в которой имеет долю (с нее же и иччисдяется налог), то есть не скрывается и почту регулярно проверяет

    В течение 2009-2014гг всем членам семьи уведомл.приходили в почтовый ящик, а брату нет.

    Пару недель назад появляется письмо из налоговой на имя брата в почтовом ящике (не заказное)

    Мол у вас задолженность энная! И пени..

    Вероятно налоговая просит погасить долги за 2008-2013гг

    Верно ли я понимаю, что:

    1) если я докажу, что инпекторы не отправляли ему писем (для этого подали запрос об информации номеров отправлений заказных писем в его адрес), то точно можно лесом слать в части уплаты пени, тк это нальговая не исполнила обязанность по отправке уведомл. Налога на имущества саоевременно и брат не обязан платить за их халатность пени?

    2) может ли брат не платить налог и пени с налога за года, начисленный за период по 2010год включительно, тк срок исковой давности истек?

    Уточнение клиента

    В начале письма Альфии было уточнение:

    «Скорее всего это требование об уплате налога и в нем должны быть указаны налоговые периоды, за которые возникла недоимка. «

    Нет, в уведомлении просто указана сумма неуплаченного налога за 2013г и пени (845 руб. налог и пени, а ниже указано справочно что общая задолженность более 5 тыс.руб), в налоговой на просьбу предоставить выписку из КЛС (карточки лицевого счета) налоговики также отказались предоставить такую распечатку, поэтому у нас и возникла проблема понять общую сумму для платежа только за 3 года, а не как настаивают налоговики за все года

    В ответе Альфии была результативная часть:

    «Таким образом, если Ваш брат не получал налогового уведомления, и соответственно не имел возможности уплатить налог, начисление пени является незаконным.»

    для подтверждения неполучения уведомления братом нужно запрашивать какие-то бумаги из налоговой (о подтверждении номера отправления или иного документа, указывающего отправку уведомлений брату по почте)

    в приложении уведомление из налоговой

    08 Января 2015, 16:32

    Ответы юристов (2)

    Вам необходимо внимательно изучить документ, который получил брат, чтобы выяснить за какой период взыскивается налог. Скорее всего это требование об уплате налога и в нем должны быть указаны налоговые периоды, за которые возникла недоимка.

    В соответствии с п. 10 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», инспекция может направить налогоплательщику уведомления об уплате налога на имущество физических лиц только за три налоговых периода, предшествующих календарному году их направления. Также установлена обязанность данных физлиц по уплате налога не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления уведомлений (п. 11 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1).

    То есть инспекция была вправе начислить налог только за 2013-2011 гг., но предварительно в адрес Вашего брата должны были направить уведомление об уплате налога в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст.52 НК РФ).

    Таким образом, если Ваш брат не получал налогового уведомления, и соответственно не имел возможности уплатить налог, начисление пени является незаконным.

    Документ из вашего приложения к сообщению, все таки является требованием на уплату налога, а не уведомлением.

    Из данного требования следует, что задолженность по налогу на имущество за 2013 год по сроку уплаты 05.11.2014г. составляет 845 рублей, а пени скорее всего начислены и за предыдущие периоды, т.к. сумма в 323.90 руб. не могла образоваться за период с 06.11.2014г. по 21.11.2014г.

    Общая сумма задолженности, указанная в требовании (5368,41 руб.) может быть и по другим налогам (если у вашего брата есть иные объекты налогообложения).

    В данной ситуации могу порекомендовать вам следующее:

    1. составить с налоговой акт сверки по налогам;

    2. устно, а лучше письменно запросить в налоговой все уведомления и требования на уплату налога на имущество с доказательствами их отправки вашему брату;

    3. запросить расчет пени 323.90 руб.

    Далее, если вопрос не удастся прояснить в районной инспекции Вы вправе обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган — Управление.

    Взыскать с брата сумму задолженности инспекция может только в судебном порядке, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей,

    или когда сумма долга не превышает 3 тыс.рублей, но с момента истечения срока на оплату самого раннего требования на уплату налога прошло 3 года.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Вопросы и ответы

    Спасибо большое за ответы! Я так же задал вопрос об исковой давности.Разъясните пожалуйста,буду очень признателен. Срок привлечения к налоговой ответственности на основании ст 113 он составляет 3 года.(Будет ли РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА МЕНЯ ДАННЫЙ СРОК?продажа квартиры нерезидентом-НДФЛ физ.лицо) Срок исковой давности сам по себе и автоматически не применяется ведь. В суд можно подать иск налоговыми органами и через 10 лет. И взыскание будет . ВОПРОС:Но если я сделаю заявление в суд (в случае если иск будет все-таки предъявлен налоговиками например через 5 лет)о применении срока исковой давности в порядке предусмотренном ст 199 ГК РФ(применение исковой давности),ЗАКОНЧИТСЯ ЛИ НА ЭТОМ ДЕЛО. Или же суд все-таки сможет восстановить данный срок исходя из уважительных причин по которым налоговая не смогла взыскать недоимку вовремя(и какими это могут быть причины тогда,исходя из моей ситуации. ). Или же этот срок привлечения меня к налоговой ответственности является пресекательным и он не может быть продлен ни кем,и даже при наличии уважительных причин.Заранее огромное спасибо!

    Положения Гражданского законодательства о сроках исковой давности в данной ситуации не применимы. Подобные сроки регулируются не гражданским, а налоговым законодательством.

    Нужно разделять сроки:

    • установленные для взыскания самой суммы налога;
    • установленные для взыскания налоговых санкций за неуплату налога.

    В первом случае выявив недоимку налоговики обязаны направить вам требование об уплате налога. Если недоимка превышает 500 руб., то его направляют вам в течение 3 месяцев с момента выявления недоимки (ст. 70 НК РФ). Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ст. 69 НК РФ).

    Если требование не будет исполнено налоговики обязаны обратиться в суд с целью принудительного взыскания налога при условии, что общая сумма требований превышает 3000 руб. (ст. 48 НК РФ).

    Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (пеней, штрафов). Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Уважительные причины для пропуска этого срока придумать затрудняюсь. Ну, например, пожар полностью уничтоживший документацию налоговой инспекции.

    Если эти сроки пропущены и суд отказал налоговикам в их восстановлении и взыскании недоимки, то данная задолженность признается безнадежной и подлежит списанию (ст. 59 НК РФ).

    Трехлетний срок, установленный статьей 113 НК РФ, применяется в отношении налоговых санкций. То есть налоговики не вправе вас привлекать к ответственность, если после окончания налогового периода (года), в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года. Этот срок является пресекательным, т.е. не подлежащим восстановлению. В случае его пропуска суд отказывает в удовлетворении требований налогового органа. Такой вывод содержится в пункте 20 совместного Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9.

    Эти правила применяются вне зависимости является ли налогоплательщик налоговым резидентом России или нет.

    Кроме того, ст. 115 НК РФ устанавливает особые правила и сроки взыскания штрафов за нарушение налогового законодательства. Они аналогичны правилам взыскания самой суммы налога.

    vashnal.ru

    Смотрите еще:

    • Приказ профилактика бешенства у людей Приказ Федерального медико-биологического агентства от 23 апреля 2009 г. № 287 “О совершенствовании мероприятий по профилактике бешенства и оказанию антирабической помощи” На территории Российской Федерации […]
    • Приказ о назначении заместителя Приказ о назначении заместителя Приказ №1 от 19 ноября 2008 1) Полагать меня приступившим к исполнению обязанностей Генерального директора в соответствии с Протоколом №1 Общего собрания учредителей ООО […]
    • Реализация федерального закона от 13072018 220-фз Федеральный закон от 13072018 216-фз Постановлением Конституционного Суда РФ от 16 июля 2012 г. N 18-П часть 1 статьи 3.1 настоящего Федерального закона признана не соответствующей Конституции РФ в той мере, […]
Закладка Постоянная ссылка.

Обсуждение закрыто.