Налоги есн на 2018 год

Единый социальный налог в 2018 году: ставка

Смотрите также:

Единый социальный взнос — это вид сборов, который фактически был отменен в 2010 году. Однако многие бухгалтеры по старинке обозначают взносы на нужды пенсионного, социального и медицинского страхований этим термином. Рассмотрим в материале, какие ставки социальных сборов установлены в 2018 году.

Согласно статье 419 НК РФ , плательщиками социальных взносов являются лица-страхователи. То есть те, кто осуществляет выплаты и иные вознаграждения: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Социальные налоги в 2018 году: ставки

Социальные сборы включают в себя:

  • социальное страхование на случай болезни или материнства;
  • медицинское страхование;
  • налог на травматизм.
  • До 2017 года администрированием каждого вида отчислений занимались Фонды. Однако теперь всеми ими заведует ФНС. Исключение составили лишь сборы на травматизм, которые остались в ведении ФСС. Тарифы на период с 2017 по 2020 год установлены в статье 426 НК РФ . Какие размеры имеют отчисления на социальные нужды, ставка которых в сумме составляет 30 %, удобнее всего представить в таблице.

    Если предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. — для ОСС

    Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС

    Отметим, что выплаты сверх предельной базы не облагаются взносами на ВНиМ. Размер отчислений на травматизм, которые, как мы помним, необходимо перечислять в ФСС, зависит от основного вида деятельности компании. Его необходимо подтверждать ежегодного, в зависимости от этого ставка отчислений будет от 0,2 до 8,5 %.

    Пониженные тарифы

    Некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на применение пониженных тарифов. Полный список этих категорий находится в статье 427 НК РФ , но в частности к ним относятся:

  • хозяйственные общества, занимающиеся внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  • организации и предприниматели, заключившие особые соглашения с органами управления особых экономических зон;
  • российские организации, работающие в сфере информационных технологий.
  • Для компаний и предпринимателей, отвечающих требованиям статьи 427 НК РФ, предусмотрены следующие тарифы:

    Расчет суммы отчислений

    Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 подается ежеквартально в ФНС до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Порядок заполнения этого документа содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ [email protected] Непосредственно расчет сумм отчислений производится по простой формуле:

    Тарифы для ИП без работников

    Суммы страховых взносов для ИП без работников с недавнего времени имеют фиксированный характер в зависимости от общего годового дохода. Если доход не превышает 300 000 рублей, то платеж на ОПС составит:

  • 26 545 руб. — за 2018 г.;
  • 29 354 руб. — за 2019 г.;
  • 32 448 руб. — за 2020 г.
  • Если доход превышает указанный лимит, то придется доплатить 1 % от величины превышения, но не более:

  • 212 360 руб. — за 2018 г.;
  • 234 832 руб. — за 2019 г.;
  • 259 584 руб. — за 2020 г.
  • Размер отчислений на ОМС не зависит от суммы дохода и составляет:

  • 5840 руб. — за 2018 г.;
  • 6884 руб. — за 2019 г.;
  • 8426 руб. — за 2020 г.
  • Отчисления на случай ВНиМ предприниматель без сотрудников может платить по желанию.

    ppt.ru

    Ставка ЕСН в 2018 году

    С 1 января контроль за уплатой страховых взносов перешел к сотрудникам налоговой службы, за исключением взносов на травматизм. В статье расскажем: какая ставка ЕСН применяется в 2018 году.

    Какая ставка единого социального налога (ЕСН) по страховым взносам

    Тарифы страховых вносов по сравнению с 2017 годом остались без изменения, в то время как предельная страховая база повысилась.

    Ставка ЕСН и размер предельной страховой базы в 2018 году.

    На данный момент общая ставка ЕСН составляет 30%. В таблице приведен размер социальных налогов в 2018 году в разбивке по фондам.

    Фонд

    Предельный размер базы для расчета страховых взносов

    Ставка

    до 876 000 (включительно)

    до 755 000 (включительно)

    Кто вправе применять пониженную ставку ЕСН

    Плательщики на упрощенной системе налогообложения вправе применять «льготные» страховые тарифы. К такой категории относятся:

  • представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие деятельность в социальной и производственной сфер
  • плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особой экономической зоне
  • плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность в особой экономической зоне
  • аптеки
  • благотворительные организации
  • социально ориентированные некоммерческие компании
  • организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
  • хозяйственные общества и партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности
  • плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, которые до 2028 года применяют тариф 0 %
  • участники проекта «Сколково»
  • плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента порта Владивосток
  • Какая ставка по пониженному тарифу ЕСН

    Ставки пониженных тарифов также не изменились по сравнению с 2017 годом.

    ЕСН в 2018 году: ставки в таблице для УСН

    Наименование

    Пониженный тариф

    для налогоплательщиков, применяющих УСН (если вид деятельности соответствует пункту 5 статьи 426 НК РФ)

    Взносы в ПФР с выплат до предельной базы

    Взносы в ПФР с выплат свыше предельной базы

    Взносы в ФФОМС (без ограничения по базе)

    Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС с выплат до предельной базы

    Взносы в ФСС с выплат, превышающих предельную базу

    Для того чтобы применять льготные страховые тарифы, необходимо выполнение следующих условий:

    • доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов;
    • сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ
    • по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид экономической деятельности должен соответствовать заявленному;
    • доходы за налоговый период не должны превышать установленный лимит (79 млн. руб.).
    • Для применения пониженных страховых взносов основным видом деятельности страхователя должен быть вид деятельности из следующего перечня:

    • производство пищевых продуктов
    • производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
    • текстильное и швейное производство
    • производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
    • обработка древесины и производство изделий из дерева
    • химическое производство
    • производство резиновых и пластмассовых изделий
    • производство прочих неметаллических минеральных продуктов
    • производство готовых металлических изделий
    • производство машин и оборудования
    • производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования
    • производство транспортных средств и оборудования
    • производство мебели
    • производство спортивных товаров
    • производство игр и игрушек
    • научные исследования и разработки
    • образование
    • здравоохранение и предоставление социальных услуг
    • деятельность спортивных объектов
    • прочая деятельность в области спорта
    • обработка вторичного сырья
    • строительство
    • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
    • удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность
    • транспорт и связь
    • предоставление персональных услуг
    • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
    • производство музыкальных инструментов
    • производство различной продукции, не включенной в другие группировки
    • ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
    • управление недвижимым имуществом
    • деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов
    • деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)
    • деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий
    • деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников
    • деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и ИП, указанных в подпунктах 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ
    • розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями
    • производство гнутых стальных профилей
    • производство стальной проволоки
    • www.26-2.ru

      Формула ЕСН в 2018 году: рассчитываем страховые взносы

      ЕСН – это единый социальный налог. В 2018 год вместо него по определенной формуле платят пенсионные взносы, а также взносы на обязательное социальное и медстрахование. Здесь вы найдете подробный порядок расчета взносов.

      Формула ЕСН в 2018 году: рассчитываем страховые взносы

      Расчетный период по обязательным страховым взносам – один календарный год. Внутри года есть отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, год. Взносы рассчитывают нарастающим итогом с начала года по каждый отчетный период. Перечисляют взносы раз в месяц. Ниже будет дана формула ЕСН в 2018 году.

      Расчет ежемесячных платежей по ЕСН

      Ежемесячно определяйте сумму платежей по каждому виду обязательного страхования:

    • пенсионное страхование;
    • социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством;
    • медицинское страхование.
    • Первым делом определяют сумму ежемесячных взносов по каждому работнику. Затем в целом по всей компании. Тарифы страховых взносов есть в статьях 425–429 НК РФ и 22 и 33.1 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (по пенсионным взносам).

      Ставки ЕСН в 2018 году: таблица

      В 2018 году страховые взносы (ЕСН) платят по следующим ставкам (см. таблицу):

      Вид ЕСН (взносов)

      Ставка с выплат в пределах базы, облагаемой ЕСН

      Ставка с выплат сверх базы, облагаемой ЕСН

      Обязательное пенсионное страхование

      Обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства

      Обязательное медицинское страхование

      В этих размерах начисляют единый социальный налог в 2018 году ставка по которому составляет в сумме 30%.

      Формула ЕСН для пенсионных взносов

      Сумму пенсионных взносов рассчитайте по формуле:

      Формула ЕСН для взносов на социальное страхование

      Сумму взносов по соцстрахованию рассчитайте по формуле:

      Формула ЕСН для взносов на медицинское страхование

      Сумму взносов по медстрахованию рассчитайте по формуле:

      При начислении страховых взносов используют ставки ЕСН 2018, которые приведены выше.

      Все выплаты сотруднику и суммы начислений учитывают в специальном бухгалтерском регистре, например, в индивидуальных карточках. Здесь же приводят общий размер социальных налогов в 2018 году по конкретному человеку. Форму карточки вы вправе разработать самостоятельно. За основу можно взять карточку из письма ПФР от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030 и ФСС России № 17-03-10/08/47380. Суммы платежей по каждому работнику нужно суммировать. В результате получится итоговая сумма взносов, начисленных с начала календарного года до окончания текущего месяца в целом по всей компании.

      Формула расчета ЕСН за месяц

      Страховой платеж за текущий месяц рассчитайте по формуле:

      Особенности расчета взносов на пенсионное страхование

      При расчете взносов на пенсионное страхование по общим тарифам учитывайте величину базы, облагаемой ими. С базы, которая не превышает предельную величину, для начисления используется ставка социального налога 2018 в размере 22 процента. А с базы сверх этого предела – по ставке 10 процентов. В 2018 году предельная величина базы — 1 021 000 руб.

      С базы, которая не превышает предел, пенсионные взносы рассчитайте по формуле:

      С базы сверх предельной величины взносы начислите по формуле:

      www.buhsoft.ru

      Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

      Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.

      Подход к начислению страховых взносов в 2018 году

      В 2018 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

    • начислений в пользу физических лиц;
    • установленных лимитов облагаемой базы;
    • тарифов страховых взносов;
    • При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.Таким образом, перед тем как привести таблицы со ставками взносов на 2018 год, прокомментируем вышеупомянутые составляющие.

      Начисления в пользу «физиков»

      Все работодатели в 2018 году обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.

      Страховые взносы в 2018 году требуется начислять на вознаграждения, выплачиваемые деньгами и в натуральной форме:

    • сотрудникам в рамках трудовых отношений;
    • руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
    • исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
    • исполнителям по авторским договорам.
    • Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

      В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

      Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

      Лимиты и облагаемая база в 2018 году

      В 2018 году предельная величины базы для начисления страховых взносов стали больше. См. «Предельная база для начисления страховых взносов с 2018 года».

      База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

      buhguru.com

      Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

      Статьи по теме

      В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2018 году.

      В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

      Страховые взносы в 2018 году: ставки

      В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

      Скачать Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

      Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

      Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

    • 22 % — на пенсионное страхование;
    • 5,1 % — на медицинское страхование;
    • 2,9 % — на социальное страхование.
    • При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год.

      Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

      О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь.

      Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита — по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

      Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские — по общему тарифу 5,1 %.

      Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

      Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

      Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

      Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

      Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность, на ЕНВД.

      Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

      ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система

      При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

      Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

      Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

      Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

      Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

    • 9% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
    • 6% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
    • Ставки страховых взносов 2018 для ИП

      С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

      В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

      Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

      Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

      www.gazeta-unp.ru

      Смотрите еще:

      • Налоги по договору дарения квартиры 2018 Какой платится налог при дарении квартиры Налог на дарение квартиры регулируются ст. 217 налогового кодекса РФ. Интересно, что до недавнего времени действовал закон РФ № 2020 от 12.12.1991г. «О налоге с […]
      • 41 приказ министерства транспорта Приказ Министерства транспорта РФ от 2 февраля 2018 г. N 41 "О передаче на 2018 год Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства полномочий Министерства транспорта Российской Федерации […]
      • Оплата налог на землю для юридических лиц 2018 Земельный налог в 2018 году в России В 2018 году налоговая ставка земельного налога значительно увеличилась по сравнению с 2017 г. Кроме того, прогнозируется дальнейшее повышение ставки вплоть до 2020 года. […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.