Налоги и налогообложение акцизы ндс

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

Акцизы и НДС как косвенные налоги

К косвенным относятся НДС и акцизный налог, которые служат важнейшей составляющей формирования доходов государственного бюджета. Правовая основа взимания этих налогов излагается в:

  • Поэтому основное предназначение этого вида налога — перевод в казну государства сверхприбылей от продажи высокорентабельной продукции.
  • Другой важной функцией акциза является то, что он служит своеобразным средством ограничения потребления подакцизной продукции.
  • Если бы не высокий акцизный налог, такие товары продавались бы по гораздо меньшей цене и были доступны более широким слоям населения. Это касается таких товаров, как спиртные напитки, пиво, табачные изделия.

    НДС – это изъятие в казну государства определенной части прибавочной стоимости товаров и услуг в соответствии со ставками налогообложения. НДС – это налог с широкой базой обложения. Он был введён сравнительно недавно. Ставка этого налога 18/118. Подакцизные товары облагаются налогом 2 раза: сначала – акциз, потом НДС. При этом НДС начисляется не только на первоначальную стоимость товара, но и на акциз.

  • НДС относится к многоступенчатым налогам, который взимается на разных стадиях реализации товаров и услуг. Он применяется только к части стоимости товара, а акциз – ко всей его стоимости.
  • НДС и акциз имеют несколько общих свойств:

  • Являются инструментом регулирования цен.
  • Влияют на доходы и расходы определенных слоев населения.
  • Учет акцизов при расчете налога на добавленную стоимость

    Кто не платит

    Производители и продавцы подакцизных товаров не входят в перечень лиц, освобождённых от уплаты НДС. Предприятия и индивидуальные предприниматели обладают правом не платить НДС в следующих случаях:

    • если выплачивают налоги по упрощённой схеме (единый сельхозналог или ЕНВД);
    • если выручка от реализации товара за 3 последних месяца меньше 2 миллионов руб.
    • Это не относится к ИП и предприятиям, реализующим подакцизные товары. При наличии освобождения от НДС оно может быть досрочно утрачено, если в течение последних трёх календарных месяцев предприятие или ИП занималось реализацией подакцизной продукции, минерального сырья.

      Акцизами облагаются товары как отечественного производства, реализуемые на территории страны, так и импортируемые: спиртосодержащие товары, табак, пиво, ювелирные изделия, нефтепродукты, газ, легковые автомобили (за исключением авто с ручным управлением), некоторые виды сырья.

    • таможенной стоимости;
    • Акциз можно рассчитать по нескольким формулам. Наиболее популярная формула – с применением адвалорных (процентных) ставок:

    • Спт — сумма всех реализованных товаров, облагаемых акцизом;
    • Акцизы и НДС рассматривает видео ниже:

      Косвенные налоги (акциз и НДС) в составе цены

      Отправить на почту

      Косвенные налоги в составе цены НДС и акциз — формируют значительную часть доходов госбюджета. Как они рассчитываются и какими свойствами обладают, узнайте из нашего материала.

      Назначение и основные свойства акцизов и НДС

      Акциз и НДС относятся к группе косвенных налогов и представляют собой своеобразную надбавку к цене товара. Рассмотрим особенности указанных налогов.

    • исчисляемый с добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях процесса производства товаров (работ, услуг);
    • уплачиваемый покупателем (конечным потребителем);
    • рассчитываемый по формуле:
    • НДС = НБ × СНДС / 100,

      НБ — налоговая база по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ;

      СНДС — ставка налога (0, 10 или 18%).

      Какие еще формулы могут применяться для расчета НДС — узнайте из статьи «Как считать НДС: правильно вычисляем 18% от суммы (пример, алгоритм)».

      Акциз — это налог:

    • уплачиваемый единожды конечным потребителем;
    • рассчитываемый по подакцизным товарам с применением указанных в таблице формул:
    • Способ расчета акциза

      с применением твердых (специфических) ставок

      VПТ — количество или объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

      САруб. — ставка акциза в рублях и копейках за единицу измерения товара;

      с использованием адвалорных (процентных) ставок

      СПТ — стоимость реализованных подакцизных товаров;

      СА% — ставка акциза в % от стоимости товара

      исходя из комбинированных налоговых ставок

      расшифровка показателей формулы приведена в предыдущих графах

      Какие товары попали под акцизное налогообложение — см. в статье «Что относится к подакцизным товарам — перечень-2017?».

      Принадлежность НДС и акцизов к одной (косвенной) группе налогов определяет их общие свойства:

    • способность влиять на рост или сокращение производства тех или иных товаров (работ, услуг);
    • возможность выступать одним из факторов регулирования цен (средством воздействия на их уровень);
    • влияние на доходы различных слоев населения (определение степени социальной справедливости);
    • способность генерировать бюджетные доходы (поступления от акцизов и НДС представляют собой значительную долю бюджетных доходов).
    • Включены ли НДС и акцизы в обязательные налоговые платежи разных стран — об этом узнайте из материала «Налоговая система США и других зарубежных стран».

      Начисление НДС и акциза во внутренней торговле

      При исчислении НДС и акцизов при их реализации на территории РФ (внутренней торговле) могут возникать определенные сложности. К примеру, для правильного исчисления НДС и акцизов на предприятиях торговли необходимо ведение раздельного учета объектов налогообложения, облагаемых по разным ставкам НДС и акцизов.

      С нюансами раздельного учета вас познакомят размещенные на нашем портале материалы:

      Среди особенностей обложения НДС и акцизами для предприятий торговли и общепита можно отметить, к примеру, следующие:

    • налоговая база по НДС определяется как стоимость товаров, исчисленная по продажным ценам с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ);
    • при перепродаже товаров формирование налоговой базы по НДС производится исходя из стоимости товаров по цене их приобретения с учетом торговой наценки;
    • исчисление и уплата акцизов производится только в том случае, если предприятие торговли осуществляет операции, перечисленные в ст. 182 НК РФ;
    • начисление акциза при розничной реализации подакцизных товаров одним из подразделений предприятия — производителя таких товаров производится на дату передачи товаров этому подразделению (п. 2 ст. 195 НК РФ);
    • иные нюансы исчисления НДС и акцизов, предусмотренные НК РФ.
    • В международной торговле действуют иные правила:

    • НДС исчисляется по ставке 0% и/или освобождается от акцизов при экспорте товаров;
    • обложение НДС и акцизами происходит при импорте товаров.
    • Может ли плательщик ЕНВД, УСН или ЕСХН признаваться плательщиком акциза — см. в материале «Кто является плательщиками акцизов (нюансы)?».

      НДС и акцизы представляют собой надбавку к цене, уплачиваемую потребителем. С помощью этих налогов государство пополняет бюджет, регулирует процессы производства и решает иные важные задачи.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Акциз и НДС: что между ними общего, кто и в какой форме их выплачивает

      Все физические лица и производители обязаны выплачивать государству налоги со своих доходов и прибылей. Это прямые налоги. Кроме этого существуют косвенные, направленные на потребителей материальных благ. Они применяются в форме надбавок к цене товаров.

      Формально плательщиком такого вида налогов считается продавец товаров, услуг, работ, который выступает в роли посредника между государством и потребителями. Реальное бремя оплаты косвенных налогов ложится на плечи потребителей.

      Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

      8 (499) 938-41-08 (Москва)
      8 (812) 425-13-46 (Санкт-Петербург)
      8 (800) 350-10-58 (федеральный номер, звонок бесплатный для всех регионов России)
      Это быстро и бесплатно !

    • части 1 Налогового Кодекса РФ;
    • ФЗ РФ № 147 от 31.07.1998 года «О введение в действие 1 части НК РФ»;
    • законе «Об основах налоговой системы в РФ» (27 декабря 1997 года);
    • законе «О налоге на добавленную стоимость» от 6.12.1991 года.
    • Акциз имеет форму надбавки к цене. Он является надёжным источником прибыли любого государства с рыночной экономикой. Акцизы характеризуются тем, что их применяют только к некоторым категориям товаров, которые не являются предметами первой необходимости и имеют высокий уровень рентабельности.

      Как они соотносятся

    • Акциз выплачивается в бюджет на начальном этапе производителем товара 1 раз и больше не взимается, но фактически оплачивает его потребитель из своего кармана. Сумма акциза становится неотъемлемой частью стоимости товара. Однократность выплаты выгодно отличает акцизы от НДС, так как это способствует сдерживанию инфляционных процессов.
    • По сравнению с акцизом НДС имеет более широкую область использования. Акциз направлен на довольно узкий перечень товаров, не касается сферы услуг и работ. Акцизное налогообложение носит индивидуальный характер и применяется к отдельным видам подакцизных товаров.

    • Оказывают воздействие на увеличение или сокращения производства определённых товаров.
    • Служат действенным средством пополнения бюджета государства.
    • Учет облагаемых НДС и не облагаемых (акциз) операций по топливу — тема видео ниже:

      Объектом налогообложения для расчёта НДС для таких товаров является совокупная сумма нескольких составляющих:

    • акциза;
    • импортной таможенной пошлины.

    Формулы начисления

    Формула начисления НДС: НБ х СНДС: 100, в которой:

  • А% – ставка акцизного налога в % к стоимости товара.
  • Исчисление НДС и акцизов при товарообороте внутри России может иметь определённые сложности, поэтому практикуется ведение отдельного учёта объектов налогообложения, которые требуют различных ставок косвенных налогов.

    НДС и акцизы являются надбавками к цене товара, которую в конечном итоге выплачивает рядовой потребитель. Эти налоги позволяют государству решить многие финансовые проблемы, заниматься регулированием производства и потребления товаров и услуг.

    uriston.com

    Налоги и налогообложение акцизы ндс

    процессов Налогообложения потребления в Украине осуществляется через использование акцизов и пошлины. Акциз — это косвенный налог, который представляет собой надбавку к цене. Акцизы представлены двумя формами: специфические и универсальные.

    Сущность специфических акцизов заключается в том, что не все товары подпадают под акцизное налогообложение, а лишь отдельные их виды, причем подходы к налогообложению различных групп товаров отличаются. Специфическим акцизом является акцизный налог, устанавливаемый на отдельные виды товаров, которые, как правило, не относятся к вещам первой необходимости и уровень рентабельности которых является достаточно высоким по дифференцированным ставкам.

    Функционирования универсальных акцизов связано с общим подходом к налогообложению процессов потребления. Универсальный акциз имеет свои особенности по сравнению со специфическими акцизами:

    а) широкая база налогообложения;

    б) использование универсальной ставки независимо от вида.

    Акцизы — это один из косвенных налогов, взимаемых с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию. Акцизы включаются в цену подакцизной продукции и тем самым перекладываются на конечных потребителей. При этом сумма акцизов во многом определяет уровень цен на облагаемые товары, а также оказывает воздействие на спрос. Специфической особенностью акцизов является то, что данный налог действует только в отношении отдельных товаров, называемых подакцизными.

    Многовековая история развития налоговых отношений показывает, что акцизы являются одним из наиболее надежных источников доходов бюджета. В настоящее время акцизы применяются во всех странах с рыночной экономикой.

    При установлении акцизов и перечня подакцизных товаров, используются, как правило, следующие принципы:

    акцизами не облагаются товары первой необходимости; акцизы устанавливаются с целью изъятия в бюджет получаемой сверхприбыли от производства высокорентабельной.

    ежей на потребление являются, во-первых, их специфическая сфера применения — потребление конкретного товара (услуги) или группы товаров (услуг) и, во-вторых, — безъэквивалентность. Если первое отличает акцизы от таких налогов на потребление с широкой базой обложения, как НДС или налог с продаж, то второе — от всевозможных платежей и сборов за пользование общественными товарами или услугами (гербовые сборы, сборы за пересечение границы и т.д.)

    Существует три основных вида акцизов, подразделяемых в зависимости от функции, которую они выполняют. К первой группе относятся так называемые традиционные акцизы — на алкоголь и табачные изделия. Взимание данного вида акциза преследует две основных цели: ограничение потребления вредных для здоровья продуктов и фискальная.

    Ко второй группе относятся акцизы.

    В отличие от налога на добавленную стоимость акцизы государством применялись издавна.

    В настоящее время акцизы применяются почти во всех странах рыночной экономики. Они устанавливаются на ограниченный перечень товаров и играют двоякую роль: во-первых, это один из важных источников доходов бюд жета, а во-вторых — средство ограничения потребления подакцизных товаров. Если бы цена товара не включала акциз, то производители могли бы продавать его по умень шенной на величину акциза цене производства, включа ющей только издержки и прибыль. Потребление товара при такой цене было бы, как правило, больше. Поэтому акцизы устанавливаются прежде всего на товары, потребление которых вредит здоровью, и по этой причине его желательно ограничить (водку, табак, пиво и др.), а кроме того, на товары, предложение которых недостаточно по сравнению со спросом.

    Как и налог на добавленную стоимость, акцизы являются косвенным налогом, который.

    Цена реализации складывается, исходя из выручки, суммы акциза и НДС. Начисляется НДС по расчетной ставке 18/118. Акцизы начисляются ранее, чем НДС, т.е. подакцизные товары, облагаются налогом дважды, причем НДС начисляется как на себестоимость товаров, так и на акцизы.

    Таким образом можно отметить, что если ставки НДС по сравнению с другими странами незначительно отличаются, где-то ниже, где-то чуть выше, то ставки на акциз, в России, а особенно на нефть, самые высокие, хотя наша страна является одним из основных поставщиков нефтепродуктов за рубеж, отсюда вызван профицит Федерального Бюджета.

    Для того чтобы урегулировать налогообложение в нашей стране, следует для начала снизить цены на нефть, внутри страны, а также следует предоставлять льготы и поощрять предприятия малого бизнеса.

    3. Совершенствование акцизного налогообложения

    Перейти на страницу:
    1.

    АКЦИЗ И ИНЫЕ ВИДЫ КОСВЕННЫХ ФИСКАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ

    Акциз и таможенная пошлина

    Объектом налогообложения акцизами признается в том числе ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации (пп. 13 п. 1 ст. 182 НК РФ). В этом случае акцизы имеют статус таможенных платежей.

    Таможенный кодекс РФ от 18 июня 1993 г. N 5221-1, действовавший до 1 января 2004 г., определял таможенные платежи как таможенную пошлину, налоги, таможенные сборы, сборы за выдачу лицензий, плату и другие платежи, взимаемые в установленном порядке таможенными органами Российской Федерации. В литературе указывается, что подобная формулировка свидетельствовала об отсутствии полноценного определения понятия таможенных платежей: фактически законодатель перечислял некие платежи, для возведения которых в ранг таможенных следует иметь определенный порядок их взимания .

    Нормы Таможенного кодекса РФ от 28 марта 2003 г. N 61-ФЗ, вступившего в силу с 1 января.

    Фискальная значимость акцизов, их принципиальные отличия от налога на добавленную стоимость. Виды подакцизных товаров

    В отличие от НДС взимание акциза в отношении конкретного товара производится только один раз на одной из стадий его продвижения. Как правило, это происходит на начальной стадии по выходу товара из производства. При перепродаже товар, по которому акциз был уже уплачен, вновь акцизом не облагается. Сумма акциза, изначально добавленная к отпускной цене товара, на.

    Порядок исчисления налога

    Необходимо обеспечить раздельный учет по операциям, облагаемым налогом по разным ставкам

    Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг), полученная в результате сложения отдельных составляющих

    Сумма налога рассчитывается по итогам каждого налогового периода (квартала) применительно ко всем операциям реализации товаров

    При исчислении налога значение имеет правильное определение даты реализации (передачи) товаров, работ и услуг.

    Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется в виде разницы между суммой НДС по реализованным товарам и услугам и произведенными из нее налоговыми вычетами.

    НДС в бюджет = начисленный НДС («на выходе») – налоговый вычет (НДС уплаченный, НДС «на входе»)

    Источники покрытия НДС:

    Налоговые вычеты Расходы по производству и реализации.

    Акцизы являются налогами, налагаемыми на специальный перечень товаров. Товары, облагаемые акцизами, обычно обладают общей характерной чертой: спрос на эти товары малоэластичен по отношению к уровню дохода. Акцизы были одним из первых налогов вводимых в периоды экономической трансформации, поскольку этот налог относительно легко вводить и следить за его уплатой. Эти административные преимущества проистекают из способности налоговых органов осуществлять контроль над физическим объемом определенных товаров вместо того, чтобы полагаться на бухгалтерские книги для его взимания. Исторически, акциз считался налогом на производство, а не на потребление, и налагался на производителя, как правило, по месту производства. Этот налог существовал, или существует, на базе фиксированной суммы на единицу продукции, эта мера дополняет административные преимущества налога. Кроме того, налог может давать значительные доходы, в особенности в расчете на единицу.

    Акциз — это косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию, но фактически его уплата перекладывается на покупателя. Акциз — индивидуальный налог на отдельные виды и группы товаров, входящие в специальный перечень.

    Становление современной российской налоговой системы, создание нормативно-правовой основы ее функционирования, а также процесс активного законотворчества в сфере налогообложения, развивающийся в Российской Федерации в течение последних нескольких лет, вызывают необходимость комплексного научного анализа причин, сущности и последствий отдельных аспектов происходящих явлений.

    Система косвенных налогов, являясь составной частью налоговой системы, обеспечивает поступление значительной части финансовых ресурсов государства.

    Акцизам — разновидности косвенных налоговых платежей — законодатель уделяет в последнее время пристальное внимание. Перспективность существования акцизов демонстрирует.

    Материал из Википедии — свободной энциклопедии

    Акциз (фр. accise, от лат. accido — обрезаю) — косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др) внутри страны, в отличие от таможенных платежей,несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы, т. е. из других стран. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется. Акциз служит важным источником доходов государственного бюджета современных стран. Размер акциза по многим товарам достигает половины, а иногда 2/3 их цены.

    Акцизы определяет глава 22 (статьи 179—206) НК РФ.

    Подакцизными товарами в соответствии со статьей 181 НК РФ признаются:

    спирт этиловый из всех видов сырья (а также спирт коньячный); спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной.

    www.ami-tass.ru

    Акцизы – вид налогов на потребление.

    Согласно гл. 22 НК РФ налогоплательщиками акциза признаются:

    2) индивидуальные предприниматели;

    3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу России, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ, если они совершают операции, подлежащие налогообложению.

    Объектом налогообложения признаются следующие операции:

    1) реализация на территории России лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации;

    2) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;

    3) передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);

    4) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд, и др.

    Налоговым периодом признается календарный месяц.

    Налоговые ставки определены ст. 193 НК РФ. Различают ставки твердые (специфические), адвалорные (в процентах), а также комбинированные, состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок.

    Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами представляет собой сумму полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам.

    Исчисляется сумма акциза по подакцизным товарам по итогам каждого налогового периода – месяца – применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

    Налоговые вычеты определяются в соответствии со ст. 200 НК РФ.

    Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 200 НК РФ, сумма акциза, определяемая в соответствии со ст. 194 НК РФ.

    Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами определены ст. 204 и 205 НК РФ.

    law.wikireading.ru

    Смотрите еще:

    • Трехсторонний взаимозачет образец Бизнес-портал Пути успеха Главная Иные документы » Акт взаимозачета требований трех юридических лиц В деловом обороте нередко возникают ситуации, когда обязательства становятся не только […]
    • Начисление льготы подоходного налога Льготы по НДФЛ в 2017-2018 годах Льготы по НДФЛ позволяют налогоплательщикам сократить свои налоговые платежи в бюджет РФ. Какие виды льгот по НДФЛ бывают и каковы условия их применения, рассмотрим в нашей […]
    • Материнский капитал хабаровский край Региональный материнский капитал в Хабаровске и Хабаровском крае в 2018 году Краевой материнский капитал в Хабаровском крае принят Законом Хабаровского края от 27.07.2011 г. N 112 "О дополнительных мерах […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.