Налоги на ип енвд 2014

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП) в 2014 году?

Налоги для ИП в 2014 году остались такими же, как и прежде. Нововведением этого года стало внедрение дифференцированных ставок обязательных страховых платежей (ФЗ №237 от 23 июля 2013 г). Его цель – снизить налоговое бремя на предпринимателей с доходом менее 300 тыс. рублей и предотвратить дальнейшее массовое закрытие мелких ИП.

Налоговые системы, действующие в 2014 году

Как и в 2013 году, оплата налогов индивидуальным предпринимателем может осуществляться по одной из четырех систем: основной, упрощенной, патентной или по единому налогу.

  • Общая система (ОСН) – используется по умолчанию, если предприниматель не заявил о своем желании перейти на любую другую систему. Не пользуется популярностью, т.к. предполагает невыгодные для индивидуального предпринимателя налоги: НДС (18%), НДФЛ (13%), а также сложную систему бухгалтерского учета.
  • Упрощенная система (УСН) – доступна для всех ИП с годовым доходом менее 64,02 млн. р. Пользуется наибольшей популярностью. Предполагает полное отсутствие НДС, а вместо НДФЛ уплачивается налог в размере 6% от дохода либо 15% от прибыли (на выбор предпринимателя).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет ставку 15% и также предполагает отсутствие НДС. Размер вмененного, или предполагаемого дохода отличается в зависимости от места регистрации. В Москве и некоторых других регионах система не действует.
  • Патентная система (ПСН) – предполагает уплату налога в размере 6% от возможного дохода, размер которого устанавливается в зависимости от вида деятельности.
  • Независимо от того, какие налоги платит ИП по выбранной им системе, он также должен уплачивать страховые сборы за себя и сотрудников (при их наличии). Также, при использовании наемного труда, стандартные налоги ИП дополняются зарплатными налогами.

    Особенности, преимущества и недостатки различных систем налогообложения

    Общая система налогообложения

    ОСН вступает в силу автоматически, если не заявить о своем намерении использовать иную систему. При такой системе обязательные налоги ИП включают: НДС (18%), НДФЛ (13%), а также налог на имущество физлиц. Чтобы работать по этой системе, необходимо иметь в штате человека, который хорошо знаком с бухгалтерией, ведь придется заполнять декларации по НДФЛ и НДС, вести книгу доходов и расходов.

  • отсутствуют ограничения, такие как уровень дохода и число сотрудников;
  • если ИП временно бездействует, НДФЛ и НДС не уплачиваются;
  • то, какие налоги платит ИП, имеет большое значение: многие контрагенты предпочитают сотрудничать только с плательщиками НДС
  • схема используется «по умолчанию», если самостоятельно не выбрать иную;
  • сложная система бухгалтерского учета и отчетности;
  • высокие ставки налогов.
  • Упрощенная система налогообложения

    УСН освобождает предпринимателя от необходимости платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Система имеет два подвида:

  • с объектом налогообложения «доходы» – уплачивается 6% от общей суммы выручки;
  • с объектом «прибыль» – ставка налога устанавливается местными органами власти в размере от 5% до 15% от суммы выручки за вычетом расходов.
  • низкие ставки налогов;
  • простой бухгалтерский учет – заполняется только декларация по УСН;
  • право на уменьшение налога на сумму уплаченных за себя и за сотрудников страховых взносов (либо возможность учесть их как расходы при выборе объекта «прибыль»);
  • упрощенный налог не уплачивается, если ИП не ведет деятельность.
  • риск потери деловых партнеров из-за освобождения от НДС;
  • необходимость установки контрольно-кассового аппарата (при оказании услуг населению можно обойтись бланками строгой отчетности).
  • Единый налог на вмененный доход

    Система ЕНВД находится в силе до 2018 г. и с прошлого года является добровольной. Работая по ней, ИП не платит ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС. Ставка устанавливается на уровне 15% от вмененного дохода, который рассчитывается по особой формуле и отличается в разных регионах.

  • низкая налоговая ставка;
  • возможность уменьшения ставки налога на суму страховых взносов;
  • простая система учета и отчетности;
  • возможность работать без контрольно-кассового аппарата.
  • единый налог уплачивается даже тогда, когда ИП не получает прибыли или работает в убыток;
  • есть серьезные ограничения по видам деятельности, числу сотрудников, региональному признаку;
  • не все контрагенты согласны работать с ИП, освобожденным от НДС.
  • Патентная система налогообложения

    Налоги для ИП в 2014, как и в 2013 году, могут рассчитываться по патентной системе. Эта система освобождает предпринимателя от НДС и НДФЛ, а также от налога на имущество, которое используется для ведения предусмотренной патентом деятельности. Патент может приобретаться на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года, поэтому ПСН пользуется популярностью у индивидуальных предпринимателей, ведущих сезонную деятельность. Ставка налога составляет 6% от возможного дохода, который рассчитывается местными органами власти.

    • полное отсутствие какой-либо обязательной отчетности;
    • гибкие сроки работы по патенту, что очень удобно при сезонном бизнесе;
    • возможность работы без контрольно-кассового аппарата.
    • ставка 6% только на первый взгляд выгоднее, чем 15% ставка ЕНВД: при подсчетах выясняется, что размер возможного дохода при ПСН намного выше, чем при ЕНВД;
    • серьезные ограничения по уровню дохода и видам деятельности, невозможность использования в Москве и некоторых других регионах;
    • не предусмотрена возможность уменьшить налог за счет уплаченных страховых взносов;
    • невозможность сотрудничать с некоторыми контрагентами из-за освобождения от НДС.
    • Зарплатные налоги и страховые взносы

      То, какие налоги платит ИП в зависимости от выбранной системы, не влияет на порядок уплаты страховых взносов. Независимо от наличия наемных сотрудников, в 2014 г. ИП уплачивает взносы за себя в таких размерах:

    • 17328,48 р. в Пенсионный фонд (единоразово либо частями до 31 декабря);
    • 3399,05 р. на медицинское страхование.
    • Нововведение 2014 года: если доход превышает 300 тыс. р., дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения в ПФР. При патентной системе и ЕНВД этот 1% рассчитывается от суммы превышения потенциально возможного дохода.

      Налоги для ИП в 2014 году, как и раньше, включают НДФЛ с зарплаты сотрудников в размере 13%. Также при использовании наемного труда уплачиваются взносы в Пенсионный фонд (22% от зарплаты), Медицинский фонд (5,1%), фонды социального страхования (2,9% и 0,2%).

      При УСН «доходы» или ЕНВД налоги ИП могут быть снижены на 100% уплаченных пенсионных взносов. При наличии наемных сотрудников возможно уменьшить налог только на 50% от обозначенной суммы. При УСН «прибыль» эти платежи относятся к расходам.

      Заключение

      Большинство предпринимателей предпочитают УСН: она проста, выгодна и подходит многим. ЕНВД и ПСН можно использовать при соответствии ряду требований, предварительно оценив свои выгоды. При наличии стратегических контрагентов, требующих уплаты НДС, стоит отдать предпочтение ОСН.

      Так как некоторые ставки налогов для индивидуального предпринимателя могут отличаться в различных регионах, то следует уточнять эту информацию в местном отделении налоговой службы.

      Оплата налогов индивидуальным предпринимателем при любой системе производится поквартально, в установленном законом порядке.

      Надеемся наш сайт «Все для ИП» оказался вам полезен.

      vsedljaip.ru

      Налог ЕНВД 2016 год

      Доброго времени суток! Вот и наступил новый 2016 год и пора подвести итоги, какие изменения налога ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с ЕНВД 2015 года. Налогообложение ЕНВД в 2017 году для ООО и ИП.

      Изменения ЕНВД в 2016 году

      Первым и пожалуй самым главным изменением налога ЕНВД 2016 является принятие льготной налоговой ставки ЕНВД:

      Льготная ставка налога ЕНВД 2016

      Как Вы наверное знаете, налоговая ставка налога ЕНВД = 15%, так вот с этого 2016 года на основании изменений ФЗ (федерального закона) №232 ФЗ региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

      Размер льготной налоговой ставки ЕНВД 2016 варьируется от 7,5% до 15%. Как видно в некоторых случаях размер налога может быть уменьшен в 2 раза.

      Размер налоговой ставки ЕНВД 2016 принимается на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

      Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте администрации города в котором занимаетесь бизнесом или собираетесь заниматься. Так же такую информацию можно получить и в ИФНС (налоговой). Возможно Вас ждет приятный сюрприз в виде снижения налоговой ставки на Вашу деятельность.

      Изменение коэффициента К1 в 2016

      Так же Вы наверное в курсе, что ежегодно изменяется коэффициент дефлятор К1:

    • К1 в 2013 году = 1,569;
    • К1 в 2014 году = 1,672;
    • К1 в 2015 году = 1,798;
    • К1 в 2016 году = 1,798
    • В 2016 году размер К1 хотели принять 2,083 , но приказом Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 коэффициент дефлятор К1 в 2016 году оставили на прежнем уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству 🙂

      Изменения коэффициента К2 в 2016

      Коэффициент дефлятор К2 принимается на местном региональном уровне и как правило очень редко меняется. Его значение смотрите на сайте администрации города в котором ведете бизнес.

      Как показала практика изменение К2 происходит довольно редко. К2 отражает привлекательность того или иного бизнеса (как раз из-за этого он редко меняется), максимальное значение К2=1, то есть – это понижающий коэффициент.

      Не смотря на то что коэффициент К2 меняется очень редко, я рекомендовал бы все, таки ежегодно проверять его размер.

      Базовая доходность ЕНВД в 2016

      Что касается базовой доходности налога ЕНВД в 2016 году, то тут нет никаких изменений и размер ее такой же как и в 2015 году: посмотреть размер базовой доходности ЕНВД 2015.

      Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016

      Сдавать отчетность на налоге ЕНВД в виде налоговой декларации в 2016 году необходимо в следующие сроки:

    • Первый квартал – 20 апреля 2016 года;
    • Второй квартал – 20 июля 2016 года;
    • Третий квартал – 20 октября 2016 года;
    • Четвертый квартал – 20 января 2017 года.
    • Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит как и прежде до 20 числа месяца который следует за отчетным кварталом.

      Декларация ЕНВД в 2016 году

      Поменялась форма по отчетности ЕНВД за 2016 год см. Приказ ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@

      Скачать новую форму ЕНВД 2016: скачать ЕНВД 2016 , скачать образцы заполнения декларации ЕНВД 2016 для ИП и для ООО . А так же прочитать статью о том как правильно заполняется декларация ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.

      Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

      Занимаясь розничной торговлей в 2016 году на налоге ЕНВД кассовый аппарат не нужен и Вы не должны давать покупателю ничего, но в случае если покупатель потребует от Вас подтверждающий документ о передаче Вам денег, то Вы по закону обязаны его предоставит (это может быть: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д.)

      Если Вы оказываете на налоге ЕНВД в 2016 году услуги, то обязаны предоставить при получении денег от человека бланк БСО (бланк строгой отчетности), обязательно вручите бланк БСО прямо в руки человеку, даже если он будет отказываться.

      Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году

      Рассмотрим в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

      1. Первый квартал – 25 апреля 2016 года;
      2. Второй квартал – 25 июля 2016 года;
      3. Третий квартал – 25 октября 2016 года;
      4. Четвертый квартал – 25 января 2017 года.
      5. Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД 2016 и сроки оплаты, то видно, что нам дается 5 дней для того чтобы оплатить налог.

        Больше никаких изменений в 2016 году на налоге ЕНВД нет и все остальные пункты остаются такими же как в 2015:

        В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

        Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

        На этом все! Если у Вас остались вопросы, то задаем их в мою группу ВК «Секреты бизнеса для новичка» или просто в комментарии к статье.

        biz911.net

        Изменения в ЕНВД для ИП в 2017 году

        В 2017 году начинают действовать изменения в налогообложении для индивидуальных предпринимателей, которые находятся на едином налоге на вмененный доход. Существенно облегчить ведение ЕНВД может этот сервис. Это эффективный способ минимизировать риски и экономить время.

        Налог с имущества

        С 1 января 2015 года налог с имущества платят организации и ИП на ЕНВД, ПСН и УСН, если базой налогообложения является кадастровая стоимость имущества (движимого и недвижимого).

        Это означает, что:

      6. Платеж налога на имущество ИП на УСН, ЕНВД и ПСН расчитывается только по недвижимости, включенной в специальный региональный перечень, отвечающий необходимым требованиям, установленным налоговым кодексом РФ.
      7. Декларацию и авансовые расчеты предоставляют только ЮЛ. ИП на ЕНВД в 2017 году в данном случае приравниваются к ФЛ, которые, в свою очередь, производят уплату данного платежа только на основании уведомления, направляемого налоговым органом.
      8. Ставки, льготы, порядок уплаты, отчетные периоды устанавливаются местными властями регионов.
      9. Затраты по имущественному платежу могут быть учтены в составе расходов при УСН — 15%. При УСН – 6%, ЕНВД и ПСН затраты сумм соотвествующих налогов не вычитаются.
      10. Важные нововведения

        С января 2017 года будет действовать новый порядок уменьшения размера ЕНВД, который улучшит материальное положение налогоплательщиков.

        Как и в предыдущие годы, ИП без наемных работников вправе уменьшать налог ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов во внебюджетные фонды.

        С начала 2017 года ИП с наемными работниками будет разрешено учитывать и перечисленные фиксированные страховые платежи при определении сумм к вычету, но в пределах все тех же 50% от налога.

        Ранее при наличии наемных работников у ИП допускался учет в качестве вычетов лишь уплаченных взносов за работников в размере до 50% от рассчитанного налога. Фиксированные взносы, уплаченные ИП за себя, в расчет не принимались.

        В подпункте 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены следующие слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам». Эта норма Закона начала действовать с 1 января 2017 года.

        Пункт 2.1. статьи 346.32 НК РФ остался без изменений, что вызывает недоумение у многих плательщиков ЕНВД: одним пунктом Кодекс разрешает уменьшать ЕНВД на фиксированные взносы ИП, являющего работодателем, а другой пункт это запрещает.

        Но новая форма декларации за 1 квартал 2017 года учитывает именно измененный пп.1 п.2 ст.346.32. Это же подтверждает разъяснение ФНС.

        Перенесено требование законодательства о применении онлайн-касс для ИП, применяющих ЕНВД в розничной торговле с 01.01.2017 на 1.07.2018 года.

        Ранее планировалось отменить специальный режим налогообложения ЕНВД в 2018 году, но срок действия режима законодательно продлен до конца 2020 года.

        Еще одним новшеством, которое коснется «вмененщиков» — изменение дефляционного и корректирующего коэффициентов. Но каких-либо кардинальных изменений для организаций и индивидуальных предпринимателей в будущем году не планируется.

        Приказом Министерства экономического развития РФ от 20.10.2015 за № 722, зарегистрированным в Минюсте РФ № 3953 от 11.11.2015, в редакции приказа Минэкономразвития РФ № 854 от 18.11.2015, на 2016 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД равен 1,798, т.е. остался на уровне 2015 года.

        Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2017 году установлен на уровне 2016 года в размере 1,798 . Т.е. уже третий год подряд К1 для ЕНВД не увеличивается.

        Остановимся более детально на важных нюансах, которые необходимо учитывать в своей деятельности ИП.

        Новая форма декларации по ЕНВД для ИП в 2016-2017 годах

        В первую очередь стоит обратить внимание на то, что 04.07.2014 года ФНС была утверждена новая форма декларации для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД в 2016 году. Для 2017 года декларация ЕНВД не изменилась.

        Как пояснил Минфин в своем письме, для торговцев, которые демонстрируют товар в одном месте, а выдают в другом — запрещено применять единый налог на вмененный доход. По мнению представителей министерства, данный вид торговли относится к продажам по образцам. Таким образом, получается, что торговцы должны применять либо упрощенную систему налогообложения, либо общую.

        В разъяснениях Минфина также упоминается и ЕНВД для ИП в 2016 году. Относительно индивидуальных предпринимателей говорится о том, что при уплате взносов (в фиксированном размере) ИП допустимо уменьшить налог только в том налоговом периоде, в котором налог был уплачен.

        Скачать форму налоговой декларации по ЕНВД для ИП 2016-2017 можно по этой ссылке:

        Обратите внимание на то, что Налоговом кодексе РФ не предусмотрена норма по распределению уплаченной денежной суммы в фиксированном размере (по периодам) на протяжении года.

        Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2017 году?

        В 2017 году формула расчета ЕНВД будет такой же, как и в 2014 году. Таким образом, формула расчета ЕНВД для ИП в 2017 году следующая:

        ЕНВД = Базовая доходность * К1 * К2 * 15%.

        К1 — коэффициент в размере 1,798 на 2016-2017 годы.

        Для того чтобы рассчитать базовую доходность нужно знать нормативное значение. Оно рассчитывается на 1 месяц и умножить на 3 (в квартале 3 месяца — налоговый период для ЕНВД).

        Показатель дефлятора составляет 1,672. Коэффициент К1 в 2017 году составляет 1,798.

        Коэффициент-корректор в регионах устанавливается органами власти на местах. Именно поэтому коэффициент отличается в зависимости от региона.

        Значения коэффициента базовой доходности К2 ЕНВД для расчета налога ЕНВД устанавливается представительными органами областей, краев, муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Севастополя и Санкт-Петербурга .
        В г. Москва ЕНВД с 2014 года не применяют.

        К2 зависит от многих факторов. В том числе:

      11. сезонность предпринимательской деятельности;
      12. режим работы;
      13. ассортиментный перечень реализуемой продукции;
      14. зарплата наемных работников;
      15. размер дохода;
      16. место расположения.
      17. Исходя из разъяснений Минфина прошлого года, в случае, если значение К2 к концу декабря текущего года не было установлено, то для того, чтобы рассчитать ЕНВД, нужно применить значение корректирующего коэффициента за прошлый год.

        Если значение К2 ранее никогда не устанавливалось, то нужно использовать максимальное значение корректора, то есть 1.

        Например, если работник торговли реализует товар с различными значениями К2, то в этой ситуации он должен применять максимальное значение коэффициента из его товарной группы.

        Информация отредактирована в соответствии с действующим законодательством, актуальным на момент 29.11.2016.

        Тоже может быть полезно:

        Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

        Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

        Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

        tbis.ru

        Вопрос эксперту

        Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

        Согласно Закону №237 от 23.07.2013г. с 01.01.2014г.:
        1. Если величина дохода ИП не превышает 300 000-00 руб., то размер страхового взноса рассчитывается как произведение МРОТ на начало года и тарифа страховых взносов в ПФ, увеличенное в 12 раз.
        Таким образом, для этой категории ИП величина страховых взносов составит: 5554 х 26% х 12= 17 328-48 рублей.

        2. Если величина дохода ИП превышает 300 000-00 руб., то взнос равен произведению МРОТ на начало года и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс.рублей за расчетный период. При этом сумма взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (5554 х 26% х 12 х 8 = 138 627-84 – максимальный размер взносов в 2014г.).

        Доход в целях исчисления фиксированных взносов в 2014г. учитывается следующим образом:
        для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — в соответствии со ст.346.29 НК РФ (пп.в п.1 ст.2 Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ).
        В ст.346.29 определено, что налоговой базой является величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
        Но далее в этой же статье в п.4 указано, что базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

        Поэтому доход будет исчисляться из величины вмененного дохода, которая вычисляется как произведение базовой доходности на К1, на К2 и физический показатель. Величину вмененного дохода для целей исчисления страховых взносов необходимо будет взять за год, если каждый квартал в декларации по ЕНВД вмененный доход одинаков, то его необходимо будет умножить на 4.

        Если Ваш вмененный доход за год превысит 300 000 руб, то величина страховых взносов будет равна = (17 328-48 + (величина вмененного дохода за год – 300 000) х 1%).

        Добрый день.
        Возможно, для наглядности стоит приводить примеры полностью.
        Большинство малых ИП с бухгалтерией не знакомы и не хотят быть знакомы.
        Для них нужен простой алгоритм. Можете разобрать вот такой вариант, к примеру?
        Он наверняка наиболее распространённый. Также интересно услышать как это применимо к вашему продукту. Фраза «У нас это возможно» не приветствуется. В каком конкретно пакете возможна? Какие ограничения? и т. д

        К примеру: ИП на ЕНВД без сотрудников.
        Ежемесячный доход: 80 000 руб

        Формула ежемесячных выплат (если допустимо; возможно кому-то проще платить каждый месяц):
        Ежемесячные выплаты:
        (Куда, сколько)

        Формула квартальных выплат:
        Квартальные выплаты:
        Период выплат:
        (Куда, сколько)

        Формула годовых выплат:
        Годовые выплаты:
        Период выплат:
        (Куда, сколько)

        Каким образом осуществлять учёт вычета взносов в выплатах налога?

        kontur.ru

        ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР

        Это победа: предприниматели без работников, применяющие упрощенку с объектом «доходы» или уплачивающие ЕНВД, все-таки вправе уменьшить налог (авансовый платеж) на уплаченные за себя страховые взносы не только в сумме, рассчитанной исходя из МРОТ, но и в сумме, рассчитанной как 1% от превышения доходов ИП над 300 тыс. руб. ч. 1.1, 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; Письмо Минфина

        Напомним историю вопроса. По НК ИП без работников могут уменьшить налог при «доходной» УСНО или ЕНВД только на фиксированные взносы за себя, уплаченные в отчетном (налоговом) период е п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ . И вот осенью 2015 г. предпринимателей потрясло разъяснение Минфина, что ИП на «доходной» упрощенке, не выплачивающие вознаграждения физлицам, не должны уменьшать сумму налога (авансового платежа) на 1%-е взносы. Потому что их нельзя считать фиксированным и Письмо Минфина от 06.10.2015 № 03-11-09/57011 . Причем мнение свое контролеры обосновали позицией Минтруд а Письмо Минтруда от 21.11.2014 № 17-3/10/В-7842 .

        Выглядело все это более чем странно. Хотя бы потому, что Письмо Минтруда, на которое сослался Минфин, появилось еще в ноябре 2014 г. И уже после этого и Минфин, и ФНС не раз разъясняли, что 1%-е пенсионные взносы включаются в фиксированный платеж для целей УСНО Письма Минфина от 08.09.2015 № 03-11-11/51556 ; ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8534@ .

        Поскольку в статье НК, посвященной уменьшению ЕНВД на взносы, тоже прямо поименованы только фиксированные взносы, ИП на вмененке, у которых нет работников, разволновались не меньше упрощенце в п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ . Тем более что ранее контролирующие органы приходили к одинаковым выводам по поводу учета страховых взносов для ИП на «доходной» УСНО и на ЕНВД, относя 1%-е взносы к фиксированны м Письмо Минфина от 01.09.2014 № 03-11-09/43709 .

        По понятным причинам в Минфин посыпались вопросы от недоумевающих предпринимателей. Мы тоже обратились за разъяснениями.

        ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

        “ Упоминаемое Письмо от 06.10.2015 № 03-11-09/57011 отозван о Письмо Минфина . Поэтому ИП, применяющие ЕНВД или УСНО с объектом «доходы» и не имеющие наемных работников, вправе в прежнем порядке уменьшать налог/ авансовые платежи на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, в том числе в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. ”

        Главный вывод: никаких пересчетов предпринимателям делать не надо, доплачивать налоги — тоже. В общем, не всегда нужно торопиться и скорее исполнять рекомендации Минфина. Кстати, у ИП, имеющих работников, таких проблем не возникает: они вправе уменьшить налог/ авансовый платеж на все обязательные взносы, уплаченные в соответствии с законодательством РФ (независимо от того, фиксированные взносы или нет) подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ .

        glavkniga.ru

        Смотрите еще:

        • Субсидии по рождению 3 ребенка Детские пособия при рождении третьего ребенка в 2018 году Начиная с 2013 года, в рамках государственной программы, жители 50 регионов Российской Федерации получают пособие за рождение третьего и последующих […]
        • Подача заявления в загс барнаул Подача заявления в ЗАГС: правила, документы, дни подачи, срок, порядок подачи, госпошлина Лучший свадебный инстаграм Публикация от MARRY ME свадебное агентство (@marryme.ru) Сен 23, 2017 at 2:37 PDT В […]
        • Что где когда юристы 2014 Первый вопрос (13 апреля) Вопрос: В прошлом и позапрошлом году многие критиковали новый федеральный закон за то, что он якобы чрезмерно ограничивает права граждан. Интересно, что несколько веков назад в […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.