Ндфл ежемесячные пособия

Госдума освободила от НДФЛ ежемесячные выплаты семьям с детьми

Госдума в третьем чтении одобрила закон правительства о расширении списка доходов, не облагаемых НДФЛ. Теперь в этот перечень вошли ежемесячные выплаты семьям с детьми, заработавшие с 2018 года.

Сегодня Госдума в третьем чтении одобрила инициированный правительством закон об освобождении от налога на доходы физических лиц ежемесячных выплат гражданам в связи с рождением или усыновлением первого и второго ребенка.

Напомним, с 1 января 2018 года в России правительство выплачивает ежемесячное пособие семьям в связи с рождением или усыновлением первого ребенка и ежемесячное пособие из средств материнского капитала в связи с рождением или усыновлением второго ребенка. Выплаты доступны для тех семей, в которых среднедушевой доход не превышает полторы величины прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в регионе. Решение о введении такой выплаты правительство приняло по инициативе президента, чтобы способствовать повышению рождаемости в России.

Ранее Росстат зафиксировал, что в 2017 году уровень рождаемости в России снизился сразу на 10,7%. По подсчетам ведомства, за год в стране родились около 1,69 млн детей, что более чем на 203 тыс. меньше, чем в 2016-м.

Почему в России падает рождаемость

Как следует из пояснительной записки к документу, эти пособия можно отнести к категории выплат социального характера, в связи с чем его авторы предложили внести изменения в ст. 217 Налогового кодекса РФ о расширении перечня доходов, не облагаемых НДФЛ. Как пояснил первый зампред бюджетного комитета Госдумы Александр Ремезков, сейчас государство обязано забирать обратно в бюджет 13% новых выплат на детей в виде подоходного налога, что «неразумно и несправедливо».

Как меняется забота государства о новорожденных

Предложение Владимира Путина выплачивать деньги за рождение первого ребенка ожидаемо вызвало бурную реакцию. Пока эксперты рассуждают о краткосрочном эффекте этих мер, родители вспоминают, что 20 лет назад о таком не могли даже мечтать.

www.kommersant.ru

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Отправить на почту

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет — такой вопрос возникает у бухгалтеров, когда наступает время выплачивать пособие беременной женщине. Давайте разберемся по порядку.

Социальные гарантии государства

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
  • Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

    Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2018 году?

    Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2018 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен еще на 16 дней.

    Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

    Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

    Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

    Так, в 2017 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 266 191,80 руб., а в 2018 году эта сумма достигла значения 282 493,40 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 296 613,72 руб. для 2017 года и 314 778,36 руб. для 2018 года.

    Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2018, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 43 675,80 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 48 666,87 руб.

    Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью (с первого дня до последнего) являются средства ФСС.

    Подробнее о расчете ПБР читайте здесь.

    Кому производится оплата декретного отпуска?

    Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ. Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

    Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

    При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

    Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

    Чтобы понять насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

    Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

    С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.

    Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь.

    НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Ндфл ежемесячные пособия

    Открытая общественная правовая информационная система

    Задать вопрос юристу

    • Главная ›
    • Правовая энциклопедия ›
    • Основы налогового права ›
    • Налог на доходы физических лиц ›
    • Удерживается ли НДФЛ с сумм пособий, назначаемых по беременности и родам, по уходу за ребенком?

    Удерживается ли НДФЛ с сумм пособий, назначаемых по беременности и родам, по уходу за ребенком?

    Удерживается ли НДФЛ с сумм пособий, назначаемых по беременности и родам, по уходу за ребенком?

    Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 Налогового кодекса РФ.

    Пунктом 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению НДФЛ, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

    Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, перечислены в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

    Таким образом, государственные пособия (пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет), предусмотренные вышеуказанным Федеральным законом, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

    Однако, если организация сделает подарок работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, и сумма этого подарка превысит 4 000 рублей, то у работодателя возникнет необходимость удержать в таком случае НДФЛ. Но как это сделать, если единственный доход работницы – пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет, а оно не подлежит обложения НДФЛ? Представители Минфина РФ приходят к выводу, что в таком случае НДФЛ со стоимости подарка можно удержать из суммы пособия по уходу за ребенком (письмо Минфина России от 18.07.2014 N 03-04-06/35397).

    xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai

    Калькулятор пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

    Сегодня 14 июля 2018 г., 01:29

    Калькулятор расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет поможет правильно определить ежемесячную сумму выплаты, полагающуюся работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком.

    Пособие по уходу за ребенком выплачивается за период с начала отпуска и по день исполнения ребенку полутора лет (ч. 1 ст. 11.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ).

    Документы, необходимые для получения пособия по уходу за ребенком

    Пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет выплачивается на основании соответствующего заявления работницы (ч.6 ст.13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). К заявлению нужно приложить определенные документы, в частности:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку с места работы отца ребенка о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает пособие.
  • Полный перечень необходимых документов вы найдете в ч.6 ст.13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

    Расчет пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

    Это пособие рассчитывается исходя из среднего дневного заработка работницы. При этом размер пособия не может быть меньше минимального установленного значения (ст.11.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст.15 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ).

    Сумма ежемесячного пособия рассчитывается по следующей формуле:

    Напомним, что средний дневной заработок определяется путем деления суммы выплат, с которой были исчислены взносы в ФСС, за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по уходу за ребенком, на число календарных дней в этом периоде (ч.1, 3.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Из общего числа календарных дней необходимо исключить календарные дни, приходящиеся на периоды:

  • временной нетрудоспособности/отпуска по беременности и родам/отпуска по уходу за ребенком;
  • освобождения работницы от работы с полным/частичным сохранением зарплаты, если на эту зарплату не начислялись страховые взносы.
  • Если же получилось, что средний заработок работницы в расчете на каждый полный месяц расчетного периода меньше МРОТ (ч.1.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), то пособие по уходу за ребенком рассчитывается исходя из МРОТ:

    Минимальное пособие по уходу за ребенком в 2018 году

    Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2018 году составляет:

    По уходу за каким ребенком выплачивается пособие

    glavkniga.ru

    Расчет пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2016 году

    Как изменилось пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2016 году? Как правильно рассчитать это пособие? Рассмотрим на примерах.

    Сотрудницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет или собираются в такой отпуск, числятся практически в каждой организации.

    По окончании декретного отпуска женщине предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет (ст. 256 ТК РФ). До достижения ребенком 1,5 лет женщине положено пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС РФ.

    Получать данное пособие может любой родственник, который фактически ухаживает за ребенком: мама, папа, бабушка, дедушка или опекун. Использование отпуска по уходу за ребенком возможно полностью или по частям (например, какой-то период с ребенком сидит мама, а затем папа).

    От 1,5 лет до 3-х лет работница может претендовать на выплату компенсации в размере 50 руб. Согласно п. 1 Указа Президента от 30.05.1994 № 1110, п. п. 11, 20 Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат, организация обязана выплачивать работнику (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком) ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб.

    Приказ Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н утверждает порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей.

    На компенсацию может рассчитывать сотрудник, который работает по трудовому договору, в том числе по совместительству, и находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет. Важно, чтобы работник оформил заявление о назначении ему компенсации. Получив заявление, работодатель в течение 10 календарных дней назначает компенсацию приказом руководителя организации (п. п. 12, 14 Порядка).

    Порядок выплаты пособия

    Как указано в ст. 17.2 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ, п. 80 Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат, пособие назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня достижения ребенком 1,5 лет.

    Пособие выплачивается по месту подачи гражданином заявления о его назначении: в организации, где он работает (служит, учится), или по месту жительства — в органе соцзащиты.

    Выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком производится организацией за счет средств ФСС РФ, в оставшейся части — за счет средств федерального бюджета. При выплате пособия до достижения ребенком 1,5 лет средства из федерального бюджета перечисляются в ФСС РФ.

    Со дня достижения ребенком 1,5 лет и до достижения им 3-х лет пособие выплачивается полностью из федерального бюджета (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 19.05.95 N 81-ФЗ, ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, абз. 2, 4 п. 9 Правил.).

    Как правило, после исполнения ребенку 1,5 года организации подают сведения о размере ежемесячного пособия в казначейство, которое в свою очередь перечисляет пособие работнице.

    Суммы пособий не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами во внебюджетные фонды п. 1. пп. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    kontur.ru

    Смотрите еще:

    • Детские пособия стерлитамак Детские пособия проиндексировали С 1 февраля подлежат индексации размеры государственных пособий гражданам, имеющим детей, на коэффициент 1,07, установленный постановлением Правительства Российской Федерации […]
    • Наказание физическому лицу за неуплату налогов КОГДА ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО МОГУТ ПРИВЛЕЧЬ К УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕУПЛАТУ НАЛОГОВ? "Электронный журнал "Азбука права", 28.08.2015 КОГДА ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО МОГУТ ПРИВЛЕЧЬ К УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА […]
    • Повышение пенсий апрель Пенсии предложили повысить в День дурака Министерство труда и социальной защиты предложило проиндексировать социальные пенсии россиян в День дурака, 1 апреля. Соответствующий документ опубликован на портале […]
Закладка Постоянная ссылка.

Обсуждение закрыто.