Перейти на единый налог

Нередко предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, принимают решение перейти на упрощенную систему и платить единый налог. Общая система налогообложения оправдана, когда прибыль непостоянна, невелика маржа прибыль-расход или же деятельность, по каким-либо причинам, не ведется вообще. Но, если предпринимательская деятельность ведется постоянно, соответствует критериям малого бизнеса, то платить налог на общих основаниях значительно затратнее, нежели единый налог. С другой стороны, если нет уверенности в необходимости перехода на единый налог, то следует взвесить все «за» и «против».

В отличии от единого налога (в зависимости от группы плательщика единого налога периодичность его оплаты варьируется), единый социальный взнос придется платить за каждый месяц, вне зависимости от того, была ли выручка или нет, а это 22% минимальной зарплаты. В настоящее время предприниматели оплачивают, в среднем, около 820 гривен ежемесячно. При деятельности с непостоянным доходом не все готовы «делиться» с местным бюджетом и государственными фондами имеющимися у них средствами или заработной платой (если помимо предпринимательской деятельности физическое лицо состоит в трудовых отношениях с каким-либо работодателем).

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Сменить систему налогообложения и перейти на оплату единого налога можно не в любой момент, а с начала квартала, предварительно выполнив некоторые условия. Процедура указана в в статьях 298-299 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ). Решение о переходе на упрощенную систему налогообложения можно принимать не более одного раза в течение календарного года.

Заявление на единый налог

Предприниматель подает в налоговый орган письменное заявление на единый налог и прилагает к нему расчет дохода за предыдущий календарный год.
Заявление на единый налог подается не позднее, чем за 15 дней до начала квартала, в котором предприниматель переводится на новую систему учета. Обязательным условием положительного решения о смене системы налогообложения является уплата всех налогов и обязательных платежей, срок оплаты которых наступил на день подачи заявления на единый налог.

Выдача свидетельства плательщика единого налога

В связи с изменениями, внесенными в НКУ, был изменен порядок регистрации субъекта как плательщика единого налога. Так, с 1 января 2014 года, вместо получения всем привычного свидетельства единого налога, регистрация производится внесением данных в реестр плательщиков единого налога.
Налоговый орган в течение 2 рабочих дней, конечно же при условии отсутствия причин для отказа, обязан зарегистрировать субъекта как плательщика единого налога. В случае же отказа, также в срок 2 рабочих дней с момента получения заявления на единый налог, налоговый орган должен предоставить письменный отказ. Воспользовавшись профессиональными бухгалтерскими услугами, вы сведете к минимуму риск отказа в выдаче свидетельства единого налога.

Также НКУ предусмотрена возможность получения извлечения из реестра плательщиков единого налога, при чем абсолютно бесплатно. Для этого необходимо подать запрос в налоговый орган и в течении одного рабочего дня с дня получения запроса, Вы сможете получить извлечение из реестра. Но, надо помнить о том, что извлечение будет считаться действительным только до внесения каких-либо изменений в реестр.

После регистрации плательщиком единого налога, лицо обязано перейти на упрощенную систему бухгалтерского учета, одним из главных элементов которой является Книга учета доходов и расходов, зарегистрированная в налоговой инспекции по месту учета предпринимателя.

m.juridicheskij-supermarket.ua

Как перейти на единый налог предпринимателю?

Согласно украинского налогового законодательства, начать работать на едином налоге можно двумя способами:

— выбрать единый налог сразу после регистрации предпринимателя
— перейти на единый налог с общей системы налогообложения.

По первой ситуации, предпринимателю необходимо подать заявку до конца месяца, в котором проводилась государственная регистрация. В случае, если заявка в указанный период (до конца месяца) подана не была, то предприниматель (согласно законодательства) автоматически считается работающим на общей системе налогообложения.

Переход с общей системы на единый налог возможен только с начала следующего квартала. При этом заявку нужно подать не позже, чем за 15 дней до начала квартала, с которого планируется переход. Таким образом имеет смысл проводить государственную регистрацию предпринимательской деятельности в начале месяца, если вы планируете сразу работать на едином налоге.

И для начала работы, и для перехода на единый налог вам необходимо подать соответствующую заявку.

Если вы решили подать заявку в том же месяце, когда стали предпринимателем, то датой перехода на единый налог выберите дату государственной регистрации.

В противном случае датой перехода будет первое число следующего квартала.

Если вы точно определились для себя, по какой группе единого налога хотите работать, то стоит знать, что при желании находится на первой или второй группе единого налога, необходимо перед подачей заявки оплатить авансом единый налог за следующий месяц (сумму налога можно узнать в налоговой инспекции вашего района).

Также, одновременно с подачей заявки на единый налог можно зарегистрировать книгу учета дохода, которая есть основным и единственный документом ведения бухгалтерского учета у предпринимателей на едином налоге.

Книгу доходов можно купить в любом «канцелярском магазине». Перед регистрацией ее необходимо пронумеровать, подшить и подписать согласно инструкции.

Если вы живете не по месту прописки, то согласно законодательства заявление на единый налог и книгу доходов можно отправить в налоговую инспекцию по почте.

При отправке заявления и книги по почте нужно добавить еще два документа: заявление о регистрации книги и опись вложения.

Заявление о регистрации книги составляется на имя начальника налоговой инспекции, в которой вы находитесь на налоговом учете в свободной форме, в описи вложения перечисляются отправляемые документы.

В письмо не забудьте вложить квитанцию об оплате единого налога (если вы хотите быть предпринимателем первой или второй группы).

Для гарантии выполнения проведенных процессуальных действий необходимо отправлять все документы заказным письмом с уведомлением о вручении.

Согласно норм налогового кодекса в течение 10 рабочих дней после получения документов вам должны выдать свидетельство плательщика единого налога.

Стоит отметить, что бланк свидетельства нельзя получить по почте, так как при получении необходимо расписаться на отрывном корешке, то есть приходить все равно придется.

Получить свидетельство единого налога за вас по доверенности могут другие люди.

P.S.

О том, какая система налогообложения лучше вы сможете прочитать в статье «Какую систему налогообложения выбрать частному предпринимателю?»

bizresurs.com.ua

Переход на единый налог

Переход на единый налог регламентируется ст. 298 НКУ (в конце страницы смотрите разъяснения налоговиков по данной теме).

Для перехода налогоплательщик должен подaть Заявление на единый налог . Онo подается (согласнo п. 298.1.1 НKУ) в налоговую инспекцию: личнo, почтой (письмом c уведомлением и опиcью), в электронном видe. Новосозданные предприятия или предприниматели мoгут подать заявление госрегистратору вместе с регистрационной карточкой. Подается этo заявление не позднее, чeм за 15 дней дo начала следующего квартала.

Для только что зарегистрированных налогоплательщиков есть возможность, предусмотренная пунктом 298.1.2 НКУ:

1) предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась госрегистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения, желая работать на 1 или 2 группе ЕН, считаются плательщиками единого налогу с 1 числа месяця, следующего за месяцем госрегистрaции.

2) если налогоплательщик в течение 10 дней с дня госрегистрации подал заявление на единый налог и собирается работать на 3 группе (не являясь плательщиком НДС), то он считается плательщиком единого налога сo дня госрегистрации.

Скачайте Календарь предпринимателя [oтчeтность, уплата налогов . ]

Из первого абзаца пп.298.1.4 НКУ однозначно следует, что предприниматель или предприятие может сделaть переход на единый налог только один раз в течение календарногo года. Следовательно, они могут получить отказ от ГНИ о переходе на упрощенную систему, еcли в календарном году он работал на упрощенной системе, отказался от нее (принудительно или добровольно), а потом в этом же году захотел вернуться на уплату единого налога.

Подпyнкт 298.1.5 НK, разрешаeт переход из одной группы плательщиков в другую группу по желaнию налогоплательщика. Раньше механизм смены группы работaл только в принудительном порядке. Тeперь переход возможен кaк в высшую группу, так и в низшую по сравнению с вашей сегодняшней группой. При этом плательщики единого налога должны соблюдать требования НК для выбранной группы. Налогоплательщик для смены группы должен подать заявление в местный орган ГНС не позднее чeм зa 15 дней дo начала квартала. При этoм у плательщика НДС, который переходит из третьей группы в первую или вторую, аннулируется свидетельство НДС.

Пyнкт 299.6 НKУ регламентирует основания отказа нaлоговым органом в регистрации плательщикa единого налога.

B сooтветcтвии c п. 299.10 НKУ регистрация плательщиком единого налога являетcя бессрочной. Соглаcно п. 299.9 НKУ, плательщик единого налога можeт бесплатно полyчить извлечение из реестра плательщикoв единого налога, действующeе дo внесения изменений в реестр.

Разъяснения по теме Переход на единый налог (выдача извлечения, выбор группы, переход из группы в группу и т.д.):

·01· Письмо ГФС № 21597/7/99-. oт 14.08.2017 — сколько дней на регистрацию и сколько дней на выдачу извлечения из реестра плaтельщиков единого налога.

·02· 17.10.2016. [BИДЕО] «Налогообложение новозарегистрированных физических лиц предпринимателей», «Бiзнес за правилами» № 211 от ГУ ГФС в Тeрнопольской области

·03· 17.10.2016. [ВИДЕО] «Применение упрощенной системы нaлогообложения юридическими лицами», «Бізнeс за правилами» № 211 от ГУ ГФC в Тернопольской области.

Ранее 2015 года:

·02· Рaзъяснение о заполнении отдельных строк заявления о переходе нa единый налог. Подробнее. .

·03· Срок подачи заявления пpo переход на упрощенную систему в cлучaе совпадения с праздничным днeм или выходным. Пoдрoбнee. .

Смотрите также тематические сборники:
Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

www.buhoblik.org.ua

Как перейти на единый налог: что нужно знать предпринимателю

02.11.2017 89 0 0

Предприниматели, желающие платить единый налог, сначала должны отчитаться об уплате всех остальных налогов и сборов.

Если новосозданный ФЛП желает стать плательщиком единого налога І или ІІ группы и подал заявления в ГФС в тот же месяц, когда его зарегистрировали как СПД, то плательщиком ЕН он станет со следующего месяца (пп. 298.1.2 НКУ).

То есть, отчитываться по единому налогу ФЛП должен будет, начиная со следующего после регистрации месяца. Но предпринимателем он станет сразу же с момента госрегистрации.

Как же тогда ФЛП отчитываться на месяц, в котором его зарегистрировали предпринимателем, но еще не зарегистрировали плательщиком единого налога?

На этот вопрос ответила Государственная фискальная служба в общедоступном информационно-справочном ресурсе (ОИР) в категории 107.12.: «ФЛП, которое до окончания месяца госрегистрации подало в ГФС заявление о выборе упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для І или ІІ группы, до первого числа месяца, следующего за месяцем госрегистрации, пребывает на общей системе налогообложения. На протяжении 40 дней после отчетного квартала физлицо подает в ГФС налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за период от даты госрегистрации до перехода на упрощенную систему налогообложения».

Иначе говоря, если физлицо зарегистрировалось предпринимателем, например, в августе 2017 года и в этом же месяце подало заявления в ГФС о своем желании платить единый налог І или ІІ группы, то плательщиком единого налога такое ФЛП станет с сентября 2017 года. То есть, в августе физлицо будет числиться предпринимателем на общей системе. Поэтому необходимо будет подать за август 2017 года декларацию как предприниматель на общей системе (плательщик налога на доходы физлиц), а не как плательщик единого налога. Такая декларация должна быть подана в течение 40 дней после окончания квартала. Он заканчивается в последний день сентября, поэтому декларация должна быть подана на протяжении 40 дней после окончания сентября.

Кроме того, с сентября 2017 года ФЛП станет плательщиком единого налога, что тоже подразумевает подачу декларации, но уже по единому налогу, а не по НДФЛ. При этом, ФЛП І и ІІ группы подают декларацию раз в год, на протяжении первых 60-и дней нового года, то есть за 2017 год — до 1 марта 2018 года.

Как физлицу-единщику сменить группу

24.11.2017 4393 0 4

Акценты статьи:

  • причины «хождения» единщиков по группам;
  • какие действия и в какие сроки нужно предпринять единщику, чтобы сменить группу.
  • Переход плательщика единого налога (далее – ЕН) из одной группы в другую может быть как добровольным, так и вынужденным. Рассмотрим подробнее оба случая.

    Добровольный переход

    О добровольном переходе в другую группу можно говорить, когда единщик соблюдает все требования, установленные для группы, с которой он собирается расстаться, но в силу каких-то причин желает сменить группу (пп. 298.1.5 Налогового кодекса, далее – НК). То есть добровольный переход не связан с тем, что единщик «вырос» из своей группы или перестал ей соответствовать по каким-то критериям.

    Перейти в новую группу можно только с начала следующего квартала. Например, если решение о переходе принято в ноябре, то сам переход может состояться только с 1 января.

    Переход из «низшей» группы в «высшую»

    Допустим, единщик ожидает, что уже в следующем квартале отчетного года он по каким-то параметрам не впишется в рамки (условия) нахождения в своей группе, установленные п. 291.4 НК. Тогда у него есть право перейти в более высокую группу. А иначе ему придется вообще покинуть упрощенную систему.

    Так, единщику первой группы нужно перейти во вторую группу, если предполагается, что:

  • объем его годового дохода превысит 300 000 грн., но не будет превышать 1 500 000 грн.;
  • потребуются наемные работники в количестве не более 10 человек;
  • будут оказываться услуги населению и другим единщикам (юрлицам и физлицам);
  • товары будут продаваться всем субъектам хозяйствования;
  • будет расширяться сфера деятельности (возможно, производство, деятельность в сфере ресторанного хозяйства). Но обратите внимание: единщики второй группы не могут оказывать посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества, а также осуществлять деятельность по производству, поставке, продаже ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней (п. 291.4 НК).
  • Единщику первой/второй группы нужно перейти в третью группу, если предполагается, что:

  • объем годового дохода превысит 300 000 грн./ 1 500 000 грн., но останется в пределах 5 000 000 грн.;
  • потребуются наемные работники в количестве более 10 человек;
  • будут оказываться услуги и продаваться товары всем субъектам хозяйствования;
  • начнут осуществляться виды деятельности, запрещенные для первой – второй групп (пп. 1, 2 п. 291.4 НК). Но при этом будут соблюдаться общие ограничения по видам деятельности, предусмотренные п. 291.5 НК для единщиков первой – третьей групп.
  • Переход из «высшей» группы в «низшую»

    Как правило, причиной перехода в более низкую группу является желание физлица сэкономить на налогах. Такое добровольное решение единщик может реализовать, если:

    • он показал себя как добросовестный плательщик «высшей» группы (работал, не нарушая условия пребывания в своей группе) (пп. 298.1.5 НК);
    • доход за предыдущий календарный год не превысил объем, установленный п. 291.4 НК для выбранной «низшей» группы (п. 292.16 НК);
    • виды деятельности единщика позволяют ему работать в «низшей» группе, не нарушая критерии, предусмотренные НК для такой группы (см. выше).
    • Что нужно сделать единщику, чтобы добровольно сменить группу

      Для того чтобы сменить группу, единщик должен:

    • не позже чем за 15 календарных дней (далее – к. д.) до начала следующего квартала подать в контролирующий орган заявление по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.12.11 г. № 1675 (далее – заявление) (пп. 298.1.5 НК). В строке 5.2 заявления делается отметка о том, из какой группы в какую хочет перейти единщик. Отметим, что по общему правилу (пп. 298.1.1 НК) заявление в контролирующий орган может быть подано одним из следующих способов:
      – лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
      – по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;
      – средствами электронной связи в электронной форме в порядке, определенном законодательством (но на практике для физлиц эта возможность пока не реализована) (ОИР, категория 107.12);
    • уплатить ежемесячный авансовый взнос по новой ставке не позже 20-го числа первого месяца работы в новой группе – в случае, если единщик перешел из первой во вторую группу или наоборот;
    • подать налоговую декларацию за период нахождения в отчетном году в «старой» группе – в сроки, установленные для квартального отчетного периода. Это касается и единщиков, которые переходят из второй в первую группу или наоборот (несмотря на то, что единщики обеих этих групп отчитываются по итогам года). При этом подача квартальной декларации освобождает таких единщиков от подачи декларации в срок, установленный для годового отчетного периода (пп. 296.5.1 НК). Обратите внимание: так как декларация за отчетный период года составляется нарастающим итогом, то в декларации за следующий отчетный период в соответствующих разделах отдельно приводятся показатели хоздеятельности единщика в «старой» и «новой» группе, а также суммы авансовых взносов, начисленные во время пребывания в первой/второй группе.
    • Помимо этого нужно решить НДС-вопросы. Так, если единщик:

    • первой/второй группы планирует перейти в третью группу с уплатой ЕН по ставке 3 % – он должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС;
    • третьей группы был плательщиком НДС – тогда при переходе во вторую или первую группу его регистрация аннулируется.
    • Об особенностях НДС-регистрации и НДС-аннулирования см. ниже.

      Вынужденный переход

      Вынужденный переход может быть только «с повышением»: из более низкой в более высокую группу.

      Так, единщик первой/второй группы должен перейти в следующую (вторую/третью) группу плательщиков ЕН (либо вообще уйти с упрощенной системы) в случае, если превысит разрешенный для своей группы объем дохода:

    • единщик первой группы – в календарном квартале отчетного года (пп. 1 п. 293.8 НК);
    • единщик второй группы – в течение отчетного периода года (пп. 2 п. 293.8 НК). При этом, как будет видно далее, под таким отчетным периодом понимается квартал.
    • Таким образом, вынужденный переход в более высокую группу происходит с квартала, следующего за кварталом, в котором сумма дохода превысила допустимый максимум.

      Что нужно сделать единщику при вынужденном переходе в другую группу

      Для смены группы единщик должен (п. 293.8 НК):

    • не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором его доход превысил допустимый максимум, подать в контролирующий орган заявление о переходе во вторую/третью группу плательщиков ЕН;
    • применить к сумме превышения разрешенного объема дохода ставку ЕН в размере 15 %;
    • уплатить ежемесячный авансовый взнос по новой ставке не позже 20-го числа первого месяца работы во второй группе – если единщик перешел из первой во вторую группу;
    • подать налоговую декларацию плательщика ЕН в сроки, установленные для квартального отчетного периода. В такой декларации нужно отдельно отразить объем дохода, облагаемый по ставкам ЕН для первой/второй группы, и отдельно – по ставке 15 %. Декларация составляется по тем же правилам, что и в случае добровольного перехода в другую группу (см. выше).
    • Кроме того, если единщик планирует перейти в третью группу с уплатой ЕН по ставке 3 %, то он должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (см. далее).

      Особенности НДС-регистрации и ее аннулирования при смене группы

      Регистрация единщика в качестве плательщика НДС и включение его в Реестр плательщиков НДС (далее – Реестр) при переходе из группу в группу происходит согласно ст. 183 НК и общим правилам, установленным Положением, утвержденным приказом Минфина от 14.11.14 г. № 1130 (далее – Положение № 1130).

      Отметим, что плательщиками НДС могут быть только единщики третьей группы, уплачивающие ЕН по ставке 3 %. Это следует из пп. 5 п. 3.6 Положения № 1130.

      Для регистрации плательщиком НДС единщику нужно подать заявление по форме № 1-ПДВ (см. консультацию «Правила перехода с общей системы налогообложения на упрощенную»). Такое заявление подается:

    • не позднее чем за 15 к. д. до начала календарного квартала, с которого единщик желает перейти на уплату ЕН по ставке 3 % – в случае добровольного перехода в третью группу ЕН (пп. 5 п. 3.6 Положения № 1130);
    • не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором был превышен допустимый объем дохода, одновременно с подачей заявления о переходе на ставку ЕН 3 % – в случае вынужденного перехода в третью группу ЕН (пп. 4 п. 3.6 Положения № 1130).
    • Если будет отказано в регистрации плательщиком НД, тогда такие единщики применяют ставку ЕН, которая не предусматривает уплату НДС (5 %), или вообще отказываются от применения упрощенной системы налогообложения (пп. 4 п. 3.6 Положения № 1130).

      Аннулирование регистрации плательщика НДС осуществляется путем исключения его из Реестра. Основанием для аннулирования регистрации является переход в группу единщиков, условия которой либо не предусматривают уплату НДС, либо по условиям этой группы сумма налога включается в ставку (пп. «в» п. 184.1 НК, пп. «в» п. 5.1 и п. 5.4 Положения № 1130). Это первая/вторая группы, а также третья группа с уплатой ЕН по ставке 5 %. Подробно об аннулировании НДС-регистрации см. в консультации «Правила перехода с общей системы налогообложения на упрощенную».

      Напомним, что единщик, который аннулируется как плательщик НДС, в последнем отчетном периоде должен начислить обязательства по НДС согласно п. 184.7 НК.

      Выводы

      Физлица-единщики имеют возможность переходить:

    • из «низшей» группы плательщиков ЕН в «высшую» – добровольно или вынужденно (в случае превышения предельного объема дохода для соответствующей группы);
    • из «высшей» группы в «низшую» – добровольно (при соблюдении условий пребывания в такой группе).
    • Переход в любом случае осуществляется на основании заявления, поданного налоговому органу в установленные сроки. При переходе в новую группу может потребоваться:

    • регистрация единщика в качестве плательщика НДС – если новая ставка ЕН составит 3 % с отдельной уплатой НДС);
    • аннулирование НДС-регистрации – если старая ставка ЕН составляла 3 %.
    • uteka.ua

      Смотрите еще:

      • Налог на осн ИП на ОСНО Актуально на: 20 февраля 2017 г. Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог […]
      • Новые законы президента россии Какие законы подписал Владимир Путин в последний день уходящего года К концу года всегда скапливается куча дел, которые хочется завершить до боя курантов. Ну, чтобы не тащить в новый год старые долги. Госдума […]
      • Федеральный закон ч 2 ст 22 Статья 22. Уведомление об обработке персональных данных Статья 22 . Уведомление об обработке персональных данных См. комментарии к статье 22 настоящего Федерального закона 1. Оператор до начала обработки […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.