При покупке долларов в банке берётся ли налог

Налог на доллар: можно ли не платить НДФЛ законно

Доходы от конвертации валюты в последнее время находятся под пристальным вниманием налоговиков (ФНС). Сегодня тема выплаты налога на продажу валюты (а по сути, обычного НДФЛ) становится как никогда актуальной.

4 мая – крайний срок, когда физические лица должны подать декларацию о доходах за 2015 год.

Если декларация не будет предоставлена в инспекцию, ФНС рассмотрит это как налоговое нарушение и выпишет штраф, размер которого может оказаться весьма значительным.

Тому, у кого валютные доходы действительно были и есть, стоит задуматься. Ведь речь не столько о личной порядочности, сколько о потенциальных рисках, которые возникают у неплательщиков.

Россияне должны платить налог на доходы физических лиц. Это согласно российскому налоговому законодательству. Однако есть масса нюансов – о них ниже.

В своем письме от 20.02.15 №03-04-06/8370 Минфин РФ уточняет, что валюта – это имущество. Поэтому при продаже валюты гражданин должен самостоятельно заплатить налоги. Наши сограждане, привыкшие за много лет к тому, что с этих операций не взимают налог, а также учитывая неоднозначную и меняющуюся позицию Минфина, конечно, могут не понимать, что платить НДФЛ – надо. Между тем, это уточнение имеет неоднозначную трактовку по валюте, поскольку ранее, в 2012 году, Минфин озвучивал свою позицию, согласно которой граждане не должны платить налоги с доходов от продажи валюты (например, письмо от 24.12.2012 № 03-04-06/4-361).

«В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе материальная выгода. При этом перечень доходов, согласно пп. 10 п. 1, пп. 9 п. 3 ст. 208 НК РФ, является открытым, – объясняет Зиннур Зиннятуллин, адвокат МКА «Князев и партнеры». В ст. 212 НК РФ, где рассматриваются особенности определения налоговой базы при получении материальной выгоды, доходы, полученные физическим лицом при приобретении (продаже) иностранной валюты по курсу ниже (выше) официального, не упоминаются. В письме Минфина России от 24.12.2012 № 03-04-06/4-361 финансовое ведомство разъяснило, что курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения валютного курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, носит характер материальной выгоды, но в перечень случаев, когда она облагается налогом на доходы, не входит (ст. 212 НК РФ)».

Сначала – докажи

Получается, если не прописать в декларации информацию о доходе от валютных операций, есть риск того, что придется заплатить штраф за неуплату налога?

И налог на валюту, и штраф (в случае если не декларировали доход) оплатить придется, только если ФНС подтвердит, что гражданин получал доход с таких операций. А подтвердить ее ФНС сможет, только если направит запрос в банк, в котором гражданин такие операции проводил.

Стоит отметить, сами банки не будут разглашать информацию об операциях своих клиентов. Если, конечно же, они не были сомнительными.

Валюта за наличные

Что делать, если валюта покупалась и продавалась за наличные деньги?

Документального подтверждения продажи валюты нет, а значит – и спрашивать по закону нет оснований.

На первый взгляд.

Но потенциально риск заключается в следующем. Если вы получили достаточно большой доход от обмена валюты и купили что-то дорогостоящее, что не соответствует уровню дохода, это тоже может навлечь на вас проверки налоговой службы. Прецедентов пока не было, однако государство все активнее начало следить за такими доходами граждан, и кто знает, чем это обернется в будущем…

Если в 2014 году вы продали квартиру и отнесли деньги в банк, а в декабре 2015-го сделали перевод долларов в рубли, чтобы купить другую квартиру, при этом за счет разницы курса получили 2 млн рублей, вам очень повезло. Ведь, если действовать согласно букве закона, вы должны были заплатить НДФЛ с валюты — 260 тыс. рублей.

Если же у вас нет документов, подтверждающих расходы на покупку долларов или евро, то со всей суммы, которую вы получили от продажи валюты, надо бы уплатить сбор. В случае если спустя три года ФНС проведет камеральную проверку и выявит незадекларированные доходы, вам придется заплатить не только налог с продажи долларов, но еще примерно равную ему сумму штрафов и пеней.

Информации для размышления, как видим, более чем достаточно. Риски определенно есть, несмотря на отсутствие прецедентов и огромных штрафов со стороны налоговой службы.

«Специальной нормы, предполагающей порядок определения налогов по валютным сделкам, нет, – говорит Мария Рябова, начальник управления налогового учета и отчетности ВТБ24. – При этом существует общая норма – п. 1 ст. 210 НК РФ, согласно которой при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика-физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме».

По словам Рябовой, позиция Минфина, изложенная в письме от 20.02.15 №03-04-06/8370 в отношении налогообложения доходов, полученных от сделок с валютой, следующая: в соответствии со ст.141 ГК РФ и с законом от 10.12.03 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом. Следовательно, к данным сделкам применяется порядок налогообложения, предусмотренный для сделок с имуществом (ст. 220,228,229 НК РФ). То есть, проще говоря, налог с продажи валюты платить нужно.

При этом такие сделки, в отличие от операций с недвижимостью, автомобилями и ценными бумагами, нигде не фиксируются и не подлежат обязательной регистрации.

Кстати, в случае осуществления обмена валюты через организацию (за исключением сделок на Форекс), последняя не признается налоговым агентом, не удерживает «налог на доллары» и не сообщает налоговому органу о сумме дохода при совершении клиентом операций по продаже валюты. Таким образом, физические лица, которые хотят купить валюту с целью получения дохода (такие операции носят спекулятивный характер), должны самостоятельно принять решение о необходимости подать декларацию в налоговую и уплатить НДФЛ с валюты.

По мнению Натальи Смирновой, независимого финансового консультанта, налог на продажу валюты платить все-таки нужно, так как валюта в данном случае признается имуществом (в соответствии с вышеупомянутым письмом Минфина от 20 февраля 2015 года №03-04-06/8370).

А, значит, «если вы продали имущество, которое было в собственности менее 3 лет, с разницы между подтвержденными расходами на ее покупку и полученной суммой от продажи следует уплатить сбор в размере 13%, подав декларацию до 4 мая 2016, – напоминает Смирнова. – Если же вы не можете подтвердить расходы на покупку валюты – тогда стоит применить вычет 250 тыс. рублей и заплатить 13% с разницы между полученной от продажи валюты суммы и 250 тыс. рублей».

Всех тех, кто не подал декларацию и не уплатил налог на обмен валюты, ожидает штраф, который может составить более 20% от суммы неуплаченного налога (плюс сам налог на доход от валюты также необходимо будет уплатить). К слову, проследить продажу валюты через обменники не очень просто. А вот при продаже валюты через биржу данная операция как раз может попасть в поле зрения налоговой.

finance.rambler.ru

За пригоршню долларов

В силу вступило положение ЦБ о правилах обмена валюты. Они стали жестче: чтобы продать или купить у клиента иностранные деньги, кредитной организации придется провести его полную идентификацию и завести на него специальную анкету. «Лента.ру» ответила на пять главных вопросов о новом валютном режиме в России.

К чему нам готовиться?

Рубль на краю

Положение Банка России 499-П начало работать. В нем прописаны новые правила идентификации клиентов кредитных организаций. Они приняты в связи с усилением борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Отныне банк должен основательно проверять тех, кто пользуется его услугами. Это касается и валютно-обменных операций. Важно подчеркнуть, что положение распространяется на работу обменников. При покупке или продаже иностранной валюты через интернет-банк или через безналичные расчеты все остается по-старому.

Как теперь покупать доллары и евро?

Указания ЦБ касаются операций на сумму от 15 тысяч рублей (213 долларов или 195 евро по текущему официальному курсу). Раньше человек мог обменять валюту, просто предъявив паспорт. Теперь банк должен полностью идентифицировать клиента. С этой целью заполняется специальная анкета. В ней нужно указать имя, фамилию, отчество, дату и место рождения, гражданство, адрес проживания. Кроме того, необходима контактная информация (номер телефона, факс, электронная почта), ИНН. Банк также имеет право потребовать информацию о финансовом положении клиента, его деловой репутации и происхождении доходов.

Если вы уже были клиентом данного банка (например, оформляли кредит), у него есть вся необходимая информация о вас, и достаточно будет предъявить паспорт. В ином случае придется проходить идентификацию. Как пояснили в Центробанке, никаких неудобств клиенты не ощутят: анкету заполнят сами сотрудники кредитной организации, пользуясь различными базами данных. Иными словами, от человека, который захочет купить доллары или евро, потребуется только паспорт.

«Отменяется процедура упрощенной идентификации, которая ранее применялась для сумм от 15 до 600 тысяч рублей. Сотрудник банка сам фиксирует информацию о клиенте, заполнение дополнительных анкет в стандартном процессе не предусмотрено», — сообщил «Ленте.ру» представитель Сбербанка.

Замруководителя дирекции по финансовому мониторингу и валютному контролю Московского кредитного банка Наталья Степанова пояснила, что дополнительные сведения о клиенте банк может получить с помощью информационных баз данных. «Учитывая, что основная группа физлиц, обменивающих валюту, несут низкий уровень риска, необходимость в получении дополнительной информации — о деловой репутации или о происхождении денег — будет носить выборочный характер», — подчеркнула она.

Теперь перед обменниками выстроятся очереди?

Центробанк уверяет, что клиенты не заметят разницы. Но не все кредитные организации уверены, что все пройдет гладко. Время обслуживания в кассах может вырасти, сообщили «Ленте.ру» в Промсвязьбанке. В то же время там говорят, что новые правила повысят прозрачность финансовых операций, так как теперь людям проще будет использовать безналичные расчеты, которые легко контролируются.

«Со дня вступления в силу положения 499-П клиентам при совершении валютно-обменных операций на сумму свыше 15 тысяч рублей придется пройти полную идентификацию, включающую оформление анкеты, что неизбежно увеличит время обслуживания», — сказала в беседе с «Лентой.ру» представитель Росевробанка Екатерина Кубочкина.

Начальник управления операционного обслуживания Абсолют Банка Екатерина Сиротина напоминает, что ранее клиенты должны были заполнять анкету при обмене валюты на сумму свыше 600 тысяч рублей. «Изменения в данном процессе незначительно повлияют на скорость обслуживания клиентов», — считает она.

Есть еще какие-нибудь ограничения?

В связи со вступлением в силу новых правил покупки и продажи валюты поползли слухи о введении в России жесткого валютного контроля. Ранее депутат от «Единой России» Евгений Федоров предлагал Госдуме принять закон, запрещающий оборот доллара на территории РФ. А осенью 2014-го помощник президента Сергей Глазьев призывал ввести фиксированный курс рубля. Эти инициативы реализованы не были, более того — премьер-министр Дмитрий Медведев в октябре заявил, что отказ от доллара и евро станет отказом от построения в стране современной экономики.

Тем не менее могло показаться, что положение 499-П — очередной шаг к разворачиванию финансового железного занавеса. Если рассуждать трезво, ни о каких ограничениях речи не идет — государство не запрещает заниматься обменом валюты. Просто теперь легче будет пользоваться безналом.

Другое опасение — налог на обменные операции. В соцсетях появилась информация о том, что положение Банка России помимо введения правил идентификации обязывает граждан платить валютный сбор. Но в тексте документа нет ни слова о таком налоге, не упоминается он и в разъяснении ЦБ о новом порядке обмена валют. Судя по всему, всплыла старая информация.

Еще в апреле ряд СМИ сообщили, что Минфин намерен обложить налогом доход физлиц от купли-продажи иностранной валюты. Отмечалось, что налог может взиматься с положительной разницы от конвертации рублей — например, в доллары и обратно. «Никаких налогов на валютно-обменные операции граждан никто не собирался вводить и вводить не будет», — заявил 15 апреля министр финансов Антон Силуанов и поставил точку в данном вопросе. «Положение 499-П говорит об идентификации клиентов в рамках борьбы с отмыванием денежных средств. Его цель — ввести усиленный контроль над лицами, открывающими счета и осуществляющими денежные операции», — говорит руководитель международно-правовой практики коллегии адвокатов «Чаадаев, Хейфец и партнеры» Анастасия Асташкевич. Таким образом, новые сборы не вводятся. 28 декабря людям, покупающим и продающим валюту, не придется платить дополнительные налоги.

Мне стоит бежать в банк за долларами?

Если верить обещаниям ЦБ, трудностей с обменом рублей ни у кого не возникнет. Так что поддаваться панике не стоит. В общем и целом режим остается прежним: банкам все еще нужен только ваш паспорт.

Не ужас-ужас

Последний гвоздь

Другой вопрос, нужно ли вообще сейчас покупать доллары и евро. Их официальные курсы на 28 декабря — 70,27 и 77,05 рубля соответственно. В последние недели российская валюта обесценивалась на фоне дешевеющей нефти. Как будут себя вести рубль и сырьевые котировки — предсказать невозможно. Президент Сбербанка Герман Греф, к примеру, допустил, что рубль ослабнет, но при этом подчеркнул, что не берется давать прогнозы стоимости нефти, так как он «уже столько раз ошибался».

Но некоторые прогнозы все же есть. Например, во Всемирном банке подсчитали, что в среднем в 2016 году доллар будет стоить 62,3 рубля при нефти за 53-55 долларов. В Минфине полагают, что цена американской валюты установится на уровне 58,5 рубля, если среднегодовая стоимость нефти составит 50 долларов (именно такая цифра заложена в федеральный бюджет-2016). В Bank of America сообщили, что при 35 долларах за баррель для исполнения бюджета курс доллара должен вырасти до 94 рублей. Остается внимательно следить за движениями на энергетическом рынке.

Долларовая нагрузка

В России существует налог, о котором редко вспоминают. Его должны уплатить все, кто с выгодой обменял иностранную валюту. Работает он как обычный НДФЛ и приравнивает доллары и евро к имуществу, за продажу которого надо перечислять государству проценты. «Лента.ру» поговорила с экспертами и выяснила, кому и когда следует заплатить валютный налог.

До 4 мая россияне должны успеть подать декларацию о доходах в налоговую службу. Среди прочего, в ней необходимо указать выгоду от проведения валютных операций. Иными словами, граждане должны заплатить государству за удачное использование курсовых колебаний.

В феврале 2015 года Минфин фактически приравнял иностранную валюту к имуществу — следовательно, доходы от его продажи должны облагаться налогом.

За пригоршню долларов

Вместе с тем финансовые власти неоднократно подчеркивали, что в России не будет введен валютный контроль и какие-либо валютные ограничения. «Никаких налогов на валютно-обменные операции граждан никто не собирался вводить и вводить не будет», — заявил 15 апреля 2015 года глава Минфина Антон Силуанов. А в октябре прошлого года премьер-министр Дмитрий Медведев иронично прокомментировал предложение советника президента Сергея Глазьева о запрете доллара и евро: «Это хорошая идея. Давайте еще параллельно возродим статью 88 Уголовного кодекса Российской Советской Федеративной Социалистической Республики, которая вводила уголовную ответственность за любые валютные операции».

Как мы видим, в правительстве сложилась однозначная позиция по поводу валютных налогов и ограничений, тем не менее декларирование доходов от обмена долларов на рубли и обратно ей не противоречит. Россияне должны платить за выгодную игру с валютой, но за этим строго не следят. По крайней мере — пока.

Обложили со всех сторон

Юрист адвокатского бюро А2 Елена Хафизова рассказала «Ленте.ру», что далеко не все россияне должны подавать декларацию. Соответствующая обязанность возникает в том случае, если, помимо зарплаты, налог с которой отчисляет государству работодатель (он выступает в роли налогового агента), у гражданина есть иные источники дохода. Например, если он получает деньги от сдачи квартиры в аренду или выиграл в лотерею. Сюда же относятся налоги от продажи имущества, а значит — и валюты.

«Кроме того, самостоятельно платить налог и подавать декларацию должны самозанятые граждане: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой», — поясняет юрист.

«Доход российского резидента от обмена валюты (например, если в 2014 году валюта была куплена по низкому курсу, а в 2015-м продана по более высокому) теоретически облагается НДФЛ», — говорит старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин. При этом, продолжает он, налогоплательщики не всегда знают об этой обязанности, поэтому и не платят. Операция по обмену валюты не предусматривает участие налогового агента, и каждый должен сам исполнить свои обязательства перед государством. «Банки систематически не обмениваются с налоговыми органами информацией об обмене валюты гражданами (хотя возможность для этого есть), а потому налоговые органы смотрят на такие операции сквозь пальцы», — говорит эксперт.

Юрист BGP Litigation Наталия Юрченкова сообщила «Ленте.ру», что на практике люди не декларируют доходы от валютных операций: «Контроль со стороны инспекции возможен при безналичных операциях. К примеру, НДФЛ платится с дохода от безналичных операций с валютой через брокерские счета. Налог надо платить при операциях на рынке форекс, при этом применяется порядок, предусмотренный для налогообложения доходов, полученных от продажи имущества».

Юрченкова напомнила, что с лета 2014 года Федеральная налоговая служба получила доступ к операциям по всем банковским счетам, а также к операциям без открытия счета. «Одни банки при проверке дают доступ к информации о клиентах, другие нет», — признает юрист.

Из всего вышесказанного следует, что государство пока пристально не следит за тем, чтобы россияне платили за продажу или покупку иностранной валюты. Для того чтобы граждане аккуратно платили «долларовый НДФЛ» в стране, скорее всего, придется ввести полноценный валютный контроль, но власти всячески дают понять, что этого не будет.

Плати и спи спокойно

Хотя в вопросе налогообложения сейчас все не так однозначно. С одной стороны, председатель Банка России Эльвира Набиуллина выступает за то, чтобы обмен валюты для россиян становился проще. Так, 20 апреля она поддержала законопроект о повышении порога идентификации. Документ предполагает, что при продаже или покупке, например, долларов на сумму до 40 тысяч рублей банк не будет проводить клиента через сложную процедуру идентификации (она обязывает человека предоставить целый ворох различных документов, которые бы подтвердили легальность имеющихся у него денег).

Эта инициатива показывает готовность властей к либерализации и без того свободного валютного рынка, на который часто жалуются некоторые представители экспертного сообщества — например, уже упомянутый Сергей Глазьев. По его мнению, сейчас никаких объективных причин для колебаний курса рубля нет, а девальвация искусственно создана спекулянтами. По его оценке, торги валютой на Московской бирже за два года выросли до 100 триллионов рублей в квартал. В итоге на бирже раздулся валютный пузырь объемом 15 процентов ВВП России, посетовал Глазьев. Решить эту проблему можно просто: введением валютных ограничений. «Мы можем стабилизировать курс. Золотовалютных резервов у нас в два раза больше, чем всей денежной рублевой базы в экономике. Нигде в мире нет такой пропорции, везде наоборот — валютных резервов намного меньше. Поэтому важно фиксировать курс рубля на любом уровне и держать довольно долго», — призвал советник президента.

Но власти неоднократно выражали приверженность свободному во всех отношениях рублю. Вице-премьер Аркадий Дворкович и вовсе назвал слабую российскую валюту сильным преимуществом — этот фактор помогает экспортерам и адаптирует экономику к нестабильным ценам на нефть.

Материалы по теме

Игры с пассивами

С другой стороны, усиление контроля над уплатой налога от выгодных валютных операций не означает введения каких-то жестких ограничений. Бюджетные проблемы в России могут обостриться. Международное рейтинговое агентство Fitch предупредило, что последний шанс на сокращение дефицитов региональных бюджетов (а именно в них и идет НДФЛ) представится в 2016 году. Дальше ситуация в субъектах Федерации может только ухудшаться. По оценке Fitch, бюджеты не сбалансированы в 80 процентах регионов России. Это может подтолкнуть государство к более жесткому контролю валютно-обменных операций.

«Главное, понять, что у нас денег как грязи. Мы просто ими распоряжаться эффективно не всегда можем», — говорил в конце марта глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. А председатель Счетной палаты Татьяна Голикова оценивала внутренние резервы российского бюджета в 15-20 процентов его объема — это как раз те средства, которые можно получить путем повышения эффективности управления финансами. Улучшение собираемости налогов, в том числе и на доходы от валютных операций, — прямой путь к пополнению бюджета. Осталось только заставить людей его платить.

lenta.ru

Как не платить налог на валюту?

С приближением очередного налогового периода «МИР 24» выяснил, что все физические лица должны самостоятельно подавать налоговые декларации по валютным операциям в случае, если заработали на продаже валюты. Об этом в интервью нашему корреспонденту рассказал экономист, председатель комиссии «Российской коллегии аудиторов» Иван Рыков.

«Действительно, разница курсов – это налоговая выгода, которая облагается налогом. И ставка даже выше, чем 13%. Информация о начисленных доходах приходит в инспекцию, когда есть налоговый агент, которым выступает работодатель или налоговый инспектор. Данные по валюте, скорее всего, будут поступать в инспекцию, и этот процесс будут контролировать, но пока что обязанность декларировать доход по валюте лежит на самом физическом лице».

По словам Рыкова, из–за частой разницы в курсе государство в скором времени усилит контроль над валютными операциями. Кроме того, меняя валюту в обменном пункте на улице не стоит надеяться на то, что он не принадлежит банку. На деле практически все обменные пункты контролируются банковскими агентами.

«Контроль по обмену валюты еще не отлажен, но со временем, учитывая перепады разницы курса, контроль будет полный, как в случае с автомобилями и квартирами. Обменные пункты вне деятельности банков сейчас практически не работают. Даже если на нем не висит таблички банка, он, скорее всего, относится к агенту банка. Отдельные пункты были запрещены в целях контроля».

По словам экономиста, на Западе доход по обмену валюты облагается налогами, а неуплата грозит наказанием.

«За рубежом это подлежит налогообложению. Если вы не заплатите, то с вас возьмут штраф и пени и даже может дойти до судебных разбирательств», — сказал он.

Однако способ сэкономить на «лишних» налогах в кризис есть, утверждает генеральный директор юридической компании «Налоговая помощь» Илья Мокрышев.

«Технически это так. Облагаются налогами физического лица все доходы, которые он получает. Налог существует, потому что это точно такое же имущество, как машина. Вы продали валюту, получили доход и должны заплатить за разницу. Но особенность этой ситуации заключается в том, что, во–первых, этого никто не делает. Во–вторых, это нереально проконтролировать. Сложность заключается в том, что, если про машины налоговая узнает, потому что ГИБДД рассылает в налоговую базу с изменением прав собственности, и налоговая занимается рассылкой «писем счастья», то по валюте никто такой информации. У тех же банков при продаже валюте нет обязанности отправлять подобные данные в налоговую».

Кроме того, по словам Мокрышева, трудоемкость исполнения этого закона делает его фактически недействительным.

«С другой стороны, есть сложность, что такую ситуацию очень тяжело администрировать. А с валютой множество мелких операций, где физические лица как получают доход, так его и теряют, потому что налоговым периодом считается не каждая сделка, а год. Вы какую-то валюту купили, какую-то продали. Трудоемкость этих историй делает исполнение такого закона бессмысленным», — указал эксперт.

Однако не исключено, что в скором времени государство обяжет банки сообщать в налоговую о физических лицах, которые обменяли крупные суммы.

«Государство может заинтересоваться особо крупными сделками по валюте. Фактически государство может обязать банки, если их клиент продал, например, 100 тысяч долларов, предоставлять информацию по этим физическим лицам. И возложить обязанность налогового агентства на сами банки. Налоговая инспекция не сможет все это администрировать из–за количества. Это невозможно технически, так как нет ни людей, ни возможностей. Такая система сейчас действует с брокерами. Физическое лицо может иметь счет, а брокер, которому предоставляется доступ к бирже, высчитывает подоходный налог».

Но даже в случае контроля со стороны государства придется отработать механизм, с помощью которого удастся пересчитывать не только выгоду от продажи валюты, но и убыток.

«Нужно понимать, что должна быть введена справедливая система учета по году и с возможностью переноса аудита. Так как будет неправильно, если я в этом году получил прибыль от продажи валюты, а в следующем году получил убыток. Для юридических лиц предусмотрена система такого пересчета, а для физических нет».

mir24.tv

Новые правила обмена валюты. Будет ли налог на валюту?

Под конец 2015 года внимание общественности привлекло валютное законодательство. Много шума наделало положение ЦБ № 499-П о новых правилах идентификации клиентов, которое сразу отнесли к мерам, направленным на ограничение операций с валютой. Моментально поползли слухи, что свободное хождение валюты вообще хотят запретить. К тому же появилось мнение, что в ближайшем будущем продажа валюты будет облагаться НДФЛ.

Однако, как это часто бывает, если тщательно во всём разобраться, то тем для сенсаций как таковых и нет. Обо всём по порядку.

Положение 499-П

Весь шум поднялся из-за того, что в новом положении отсутствует пункт, согласно которому для операций по покупке и продаже иностранной валюты достаточно предъявить паспорт:

Теперь для совершения валютно-обменных операций необходимо пройти полную идентификацию. Только в этом, собственно, и заключаются новые правила обмена валюты.

Идентификация предполагает сбор информации о клиенте, которая фиксируется кредитной организацией в специальной анкете (досье).

Причём, согласно Приложению 3 положения ЦБ № 499-П кредитная организация сама определяет необходимый перечень сведений, включаемый в это самое досье:

Соответственно, кредитная организация сама решает, какие документы у вас запросить для формирования досье. У вас могут потребовать ИНН, сведения о происхождении средств, о вашей деловой репутации, о финансовом положении, флюорографию и т.д.

Стоит отметить, что для операций с валютой на сумму до 15000 рублей по-прежнему достаточно паспорта:

Конечно, никому не понравится, что на него формируется какое-то там «досье». Может показаться, что данное положение 499-П об идентификации серьёзно ограничивает права клиентов банка и направлено на ужесточение контроля за обменом валюты.

На самом деле данное положение тут совсем ни при чём, оно всего лишь издано в рамках Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». И говорить об ограничениях прав нужно было гораздо раньше.

Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ («антиотмывочный») содержит такие пункты, которые вообще позволяют банкам «творить» много интересных вещей. (подробно я об этом писал в статье «Банк не отдает вклад. Что делать?»)

Например, согласно ст. 7, п. 11 и 12 банк может отказать в проведении операции, сославшись на правила внутреннего контроля, к тому же есть указание в пункте 12, что гражданско-правовая ответственность в этом случае не наступает (т.е. другими словами, статья федерального закона каким-то образом отменяет действие Гражданского Кодекса):

Статья 7, пункт 1.1: банк обязан запрашивать у вас сведения о происхождении средств. Причём, не указывается, что является достаточным обоснованием, а что нет:

Статья 7, пункт 14: клиенты обязаны предоставлять всю необходимую банкам информацию:

Конечно, пока «любопытство» банков не приняло массовый характер. Однако стоит иметь в виду, что в рамках Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банкам позволено запрашивать у вас любые документы и отказывать вам в проведении любых операций (кроме зачисления денежных средств на счёт).
Поэтому нужно быть готовым, что в один прекрасный момент банки начнут очень скрупулёзно исполнять положения «антиотмывочного закона»:

UPD: 20.06.2016
В середине июня Госдума приняла в третьем чтении закон, который позволяет покупать или продавать валюту на сумму до 40000 рублей без паспорта. При валютообменных операциях на сумму больше 40000, но меньше 100000 достаточно одного паспорта:

Нужно ли платить налог на валюту

Одновременно с обсуждением новых правил обмена валюты появилось мнение, что составление досье потребовалось для того, чтобы заставить население платить налог на доходы от валютно-обменных операций. Правда, наш министр финансов Антон Силуанов в конце декабря 2015 заявил, что планов по введению налога на валютно-обменные операции нет:

В апреле 2015 года Силуанов также говорил, что введения дополнительных налогов на обмен валюты не планируется:

В мае 2015 года о том, что налог на доход от продажи валюты платить не нужно, писали «Известия» и портал banki.ru:

Стоит отметить, во многих письмах Минфин заявляет, что налог на доходы от продажи валюты платить всё-таки нужно, т.к. валюта является имуществом, при продаже которого возникает обязанность заплатить налог на доходы физических лиц. Например, в письме от 4 февраля 2013 г. N 03-04-06/0-33 «О порядке уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с иностранной валютой» сказано, что налогооблагаемая база рассчитывается как разница между ценой покупки и продажи валюты, и налог платить нужно, т.к. валюта является имуществом:

Правда, есть другое письмо Минфина (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 декабря 2012 г. N 03-04-06/4-361), в котором утверждается, что платить налог на доход при обмене валюты не нужно, т.к. материальная выгода с курсовой разницы не входит в перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для целей взимания налога на доходы физических лиц (статья 212 главы 23 Налогового кодекса РФ):

UPD: 13.05.2016
Минфин предлагает ввести налог на доходы граждан от продажи валюты на бирже:

Однако, по мнению юристов, одних писем Минфина недостаточно, для взимания налога от продажи валюты на бирже всё-таки нужны изменения в Налоговый кодекс:

На практике подавляющее большинство граждан свои доходы, полученные от валютно-обменных операций, не декларирует, и налоги, соответственно, не платит. Причём, пока каких-либо санкций со стороны налоговой не наблюдается.

Запретят ли свободное хождение иностранной валюты

В конце 2015 года, на фоне ослабления рубля и роста курса доллара, любые новости, связанные с валютой, вызывали особый интерес. Поэтому совсем не удивительно, что один из депутатов партии ЛДПР решил воспользоваться ажиотажем и привлечь к себе внимание.

Иван Сухарев предлагает запретить любые операции с валютой между резидентами (включая покупку валюты в банке и хранение её там же):

Причём, ранее другой депутат из той же самой партии (ЛДПР) Михаил Дегтярев также предлагал запретить оборот и хранение долларов на территории России:

Однако пока никаких дополнительных ограничений в закон РФ № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» не внесено. К тому же в октябре 2015 года наш президент говорил, что планов по уходу с либерального курса в сфере валютного регулирования нет (подробнее в статье «Контроль валютных операций. Перевод долларов и евро»):

Хотя, если планов на ограничение операций с валютой пока нет, это не значит, что соответствующие планы не появятся в будущем. Будем пристально следить за ситуацией.

Надеюсь, моя статья была вам полезна, о всех уточнениях и дополнениях пишите в комментариях.

За обновлениями в этой и других статьях можно следить на Telegram-канале: @hranidengi.

В связи с блокировкой Телеграма создано зеркало канала в ТамТам (мессенджер от Mail.ru Group со сходным функционалом): tt.me/hranidengi.

Подписывайтесь, чтобы быть в курсе всех изменений:)

hranidengi.ru

Смотрите еще:

  • Приказы по окс Приказ Министерства здравоохранения РФ от 5 июля 2016 г. № 456н “Об утверждении стандарта скорой медицинской помощи при остром коронарном синдроме без подъема сегмента ST” В соответствии со статьей 37 […]
  • Приказом минобрнауки россии от августа 2013 г 1015 Приказ Министерства образования и науки РФ от 30 августа 2013 г. N 1015 "Об утверждении Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам - […]
  • Федеральный закон 216-фз от 24072007 Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и […]
Закладка Постоянная ссылка.

Обсуждение закрыто.