Примеры решений задач по налогам

Примеры решения задач

сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) — 8000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:

175 ООО х 10 % + 180 ООО х 18 % = 17 500 + 32400 = 49 900 (руб.).

2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:

160 000 х 10 % + 150 000 х 18 % + 8000 х 18/118 = = 16000 + 27000 + 1 220 = 44 220 (руб.).

3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:

49900 — 44220 = 5680 (руб.).

Ответ: 5 680 руб.

2. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

Решение. Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.

1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год:

2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:

96 000x 18/118 = 14 644 руб.

3.Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:

96 000 — 14 644 = 81 356 руб.

Ответ• Сумма налога составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб.

3. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели:

2 500 руб. х 750 шт. х 18 % = 337 500 руб.

2. Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:

1 200 руб. х 750 шт. х 18/118 = 137 288 руб.

3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ):

2 500 руб. х 10 шт. х 18 % = 4 500 руб.

4. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий:

2 500 руб. х 30 шт. х 18 % = 13 500 руб.

5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного периода с учетом всех операций:

337 500 руб. + 4 500 руб. + 13 500 руб. — — 137 288 руб. = 218 212 руб.

knigi.news

Примеры решения задач по налогам

Кодекс на тему Примеры решения задач по налогам

  • Примеры решения задач по реакциям электролиза 124 кб.
  • Методика решения задач с помощью пропорций в 6 классе 563 кб.
  • Использование рекурсивных алгоритмов для решения экономических задач 207 кб.
  • Методика решения задач повышенной трудности в старших классах средней школы 384 кб.
  • Методы и способы решения задач целочисленного параметрического программирования 463 кб.
  • Теория распределения информации 72 кб.
  • Векторные многоугольники в физических задачах 124 кб.

1.Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 1500 тыс. руб. (с учетом НДС). Сумма фактических расходов производства равна 700 тыс. руб.

Согласно Ст.284 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов..

Прибыль от реализации составила (1500-1500*18/118-700) = 777,12

777,12*24% = 186,51 тыс.руб. — Налог на прибыль

Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 12500 руб. с НДС.

Согласно ст.250 НК РФ Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, доходы…от сдачи имущества в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Согласно Ст.284 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 24 процентов

12500*24% = 3 000 руб

Получены основные средства на безвозмездной основе от других организаций стоимостью 10500 руб.

Согласно п. 2 ст. 248 НК РФ для целей налогообложения прибыли имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если их получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать услуги) 10 . В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества независимо от того, юридическим или физическим лицом оно было передано, за исключением имущества, указанного в ст. 251 НК РФ, для целей налогообложения прибыли относятся к внереализационным доходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыль отчетного (налогового) периода.

10500*24% = 2520 руб

Распределенная часть прибыли организации, полученной в рамках договора о совместной деятельности, составила в сумме 15000 руб.

В соответствии с пунктом 3 ст. 278 НК РФ участник совместной деятельности, который ведет учет доходов и расходов товарищества для целей налогообложения, обязан определять и прибыль каждого товарища.

Плательщиком налога на прибыль от совместной деятельности признается каждый член простого товарищества. Свою долю прибыли он включает в состав внереализационных доходов (п. 9 ст. 250 и п. 4 ст. 278 НК РФ). Полученная прибыль облагается налогом по ставке 24% в общей сумме прибыли от других видов деятельности.

Определите сумму налога на прибыль за отчетный период.

186 510+3 000 + 2 520 + 3 600 = 195 630 руб

2. На балансе организации находится следующий автотранспорт.

Согласно ст.361 НК РФ налоговая ставка для расчета транспортного налога (с каждой лошадиной силы)

coolreferat.com

В помощь студентам и аспирантам

Задача 1. Организация с полученного дохода в размере 100000 руб. уплатила налог на прибыль по ставке 38 %. Количество акций, на которые начисляются дивиденды, составляет 6200 шт. Определить сумму выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций.

Сумма налога: 100000 руб. × 38 % = 38000 руб.

Чистая прибыль организации: 100000 руб. – 38000 руб. = 62000 руб.

Сумма выплаты за одну акцию: 62000 руб. ÷ 6200 шт. = 10 руб.

Сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций:

50 акций × 10 руб. = 500 руб.

Ответ: сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций составляет 500 рублей.

Задача 2. Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет. В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб.

По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб.

Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.

На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (до достижения 240 000 рублей суммы заработка). Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан ) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 240000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется.

Сумма стандартного налогового вычета:

5мес. × 1000 × 2 реб. = 100000 руб.

Налогооблагаемая база: 500000 руб. – 100000 руб. = 400000 руб.

Сумма налога: 400000 руб. × 0,13 % = 52000 руб.

Итак, исчисленная сумма налога: 52000 руб.

После подачи декларации физическим лицом происходит перерасчет .

Расходы налогоплательщика на обучение детей составили 45000 руб. Расходы на лечение составили 27000 руб. Итого 45000+27000=72000 руб. Таким образом, физическое лицо может претендовать на возврат налога в размере 13% от этой суммы. 72000*0,13=9360 (руб.).

Ответ: исчисленная сумма налога составила 52000 руб., а сумма, подлежащая возврату налогоплательщику – 9360 руб.

Задача 3.

Физическое лицо, заключившее договор добровольного долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет, изменяет срок действия договора в сторону уменьшения срока его действия. Обязана ли страховая компания при наступлении страхового случая с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов удержать налог по ставке 13 %.

Решение:

Страховая компания должна удерживать налог по ставке 35 % Т.к. в Налоговом кодексе РФ Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сказано, что суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса

Ответ: с физического лица должен быть удержан налог по ставке 35 % с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов.

Задача 4. Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

www.goodstudents.ru

Готовые задачи с решениями

В этом разделе вы найдете решенные задачи по предмету «Налоги и налогообложение». Примеры решений выложены бесплатно для вашего удобства. Если вам нужна помощь в выполнении работ, оставьте заявку.

Задачи по налогам и налогообложению

Задача 1. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. В январе 2005г. организация –производитель алкогольной продукции изготовила 10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки акциза определить, согласно НК РФ.
Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ.

Задача 3. За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере — 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей.
Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НК РФ.

Еще примеры работ — на странице Готовые контрольные.

www.matburo.ru

Решение задач по налогообложению

Как известно, нет ничего более постоянного, чем смерть и налоги. Вопросы налогообложения представляют, в первую очередь, большой практический интерес для отечественных предпринимателей. Большая налоговая нагрузка и нестабильность законодательства вынуждает их искать пути оптимизации налоговых выплат.

Университетский курс налогообложения позволяет создать первичное представление о порядке налогообложения в стране, законодательных требованиях и размерах необходимых отчислений. Данная дисциплина будет особенно полезна двум категориям студентов: 1) тем, которые уже имеют или планируют открыть свой бизнес; 2) будущим аудиторам и бухгалтерам, которые должны ориентироваться в нюансах оптимизации/минимизации налогов для конкретного предприятия.

Разделы задач по налогам

При решении задач по налогообложению можно выделить следующие основные разделы.

  • Общеэкономические функции и сущность налогов. В данном разделе рассматриваются основные функции налогов, принципы налогообложения, субъекты данных правоотношений, их права и обязанности. Этот раздел основан на теоретическом материале, т.е. основная сложность состоит не в финансовых расчетах, а в понимании места налогообложения в системе экономических и социальных отношений, его микро- и макроэкономических последствиях.
  • Сущность налоговых обязательств и их исполнение. Рассматривается порядок возникновения, изменения или прекращения существующих обязанностей по уплате налогов или иных сборов. Анализируется сам порядок взыскания налогов и сборов, а также возможных штрафов и пеней. Определяются сроки уплаты налогов и возможность их изменения.
  • Налоговый контроль и предусмотренная ответственность за нарушение существующего законодательства. Исследуются формы проведения налогового контроля, порядок учета налогоплательщиков, рассматривается сущность налоговой декларации. Отдельное внимание уделяется возможным налоговым проверкам, формированию отчетности по результатам таких проверок. Проводится классификация налоговых правонарушений, форм вины субъектов и ответственности за их совершение. В частности, возможна уголовная или административная ответственность за налоговые правонарушения.
  • Методика решения задач по налогообложению

    При решении задач по налогообложению мы используем следующую методику.

    1. Определяем требуемый налоговый раздел, который соответствует сформулированной задаче.
    2. Выделяем основные этапы осуществления налоговых выплат.
    3. Определяем метод решения поставленной задачи с экономической и юридической точки зрения.
    4. Проводим необходимые вычисления: расчет базы налогообложения, сумм налоговых обязательств или налогового кредита, сроков выплат, прибыли до и после налогообложения.
    5. Осуществляем необходимую проверку полученных результатов в аналитическом (корректность расчетов) и логическом (соответствие поставленной задачи применяемым методам и правильный порядок их применения) ракурсе.

    На данный момент существует достаточно большое разнообразие всевозможной литературы по налогообложению: различные учебные пособия, задачники, специализированные журналы, научные публикации и просто популярная литература. В целом, налогообложение может рассматриваться с разных перспектив (например, подходы налогового инспектора и предпринимателя к одной и той же ситуации не будут идентичными), что и объясняет широкий спектр представленной литературы. В качестве примера приведем учебник Агабекян О. В. и Макаровой К. С. «Налоги и налогообложение».

    Решение задач по налогам на заказ

    Вы имеете отличную возможность заказать решение практических задач и теоретических заданий по налогообложению у наших специалистов (в том числе онлайн). Успехов в изучении всех явных и скрытых нюансов данной дисциплины!

    reshatel.org

    Смотрите еще:

    • К основным обязанностям граждан рф не относятся Обязанности россиян согласно Конституции РФ. Справка Конституционные обязанности человека и гражданина – выраженные в конституционно-правовых нормах притязания конкретного государства к поведению любых лиц, […]
    • Ищу юриста челябинск Вакансии Юрист в городе Челябинск Вакансия компании: Группа компаний Доминанта Предполагаемый уровень месячного дохода: от 20 000 до 20 000 руб. Вакансия компании: Группа компаний МКС Вакансия компании: […]
    • Продажа красной икры закон Идеи бизнеса с нуля Главная‹Бизнес идеи‹Бизнес в торговле Поиск по сайту Николай Негрозный » более года назад Добрый день, уважаемые друзья товарищи! Долго думал писать или нет, но в итоге решился, […]
Закладка Постоянная ссылка.

Обсуждение закрыто.