Расчета налога на имущество до 2018 г

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц

Такой вид налогового сбора относится к региональным, нормы его закреплены в Налоговом кодексе РФ. А уточнения уже отражены в законодательных актах Российских региональных субъектов. Это означает, что для введения этого сбора в своем регионе от властей субъектов требуется принятие необходимого закона.

Налоговым кодексом определены такие основные моменты, как:

  • перечень организаций, относящихся к тем, кто обязан платить налог на имущество,
  • объекты обложения налогом,
  • максимальный размер ставки,
  • период исчисления,
  • льготы,
  • порядок, по которому рассчитывается налог.
  • Региональными нормативными актами власти уточняют ставки. Вместе с этим указывают, в каком порядке следует уплачивать и в какие сроки. Ими же может быть закреплен перечень применяемых льгот.

    НК РФ в статье 373 определяет все объекты, которые должны попадать под обложение этим налогом. Поэтому плательщиками будут признаны те, у кого это имущество имеется.

    С какого имущества не надо платить налог на имущество организаций?

    В список необлагаемого имущества входят нижеперечисленные объекты:

  • имеющие официальный статус и отнесенные к культурному наследию народов России (произведения живописи, скульптуры, памятники культуры и истории, и иные, перечисленные в Федеральном законе от 25.06.2002 года № 73-ФЗ),
  • находящиеся в управлении оперативном органов исполнительной власти Федерации, а также судам, поименованным в международном реестре судов,
  • все объекты природопользования (природные ресурсы, в том числе водные объекты),
  • ядерные хранилища,
  • атомные суда и установки, ядерные установки, космические объекты, ледоколы,
  • основные средства на балансе организации, относящиеся к 1 и 2 группам амортизации.
  • Что облагается налогом на имущество юридических лиц в этом году

  • движимое (учтенное до 01.01.2013 года) имущество,
  • любое недвижимое имущество.
  • При этом каждый объект должен находиться на балансе юридического лица в разделе «Основные средства». Сюда же включается и то, что передано на условиях договора временного пользования и доверительного управления.

    На балансе юр. лица могут учитываться основные средства, которые переданы ему в управление оперативного или в хозяйственного ведения. Они также подлежат учету при выведении суммы налога. Его платит балансодержатель.

    Уточним, за какое имущество категории плательщиков обязаны платить налог:

  • в части тех основных средств, которые учтены в балансе, юридические лица, как российские, так и иностранные, ведущие свою финансово-хозяйственную деятельность в пределах России с участием представительства;
  • в части расположенного в России и находящейся в их собственности недвижимости и иные иностранные юр. лица без постоянного представительства в РФ.
  • Налог на имущество организаций в 2017 году для юридических лиц. Расчет, формулы

    Устанавливают ставку налогового сбора на имущество законы субъектов Российской Федерации, но она не может превысить 2,2%. Такое ограничение отражено в статье 380 НК РФ. Это предельная величина. Ставка может быть ниже ее или равной в разных территориях страны. Точную цифру, применяемую непосредственно к своей территории, можно уточнить в налоговой инспекции или официальном сайте ФНС.

    Чтобы понять принцип расчета имущественного налога, предлагаем понять алгоритм действий:

    1. С 2016 года регионы приступили к поэтапному переходу расчета налога на имущество недвижимое, с учетом его кадастровой стоимости. Рассчитывая налог в 2017 году, сначала нужно уточнить, действуют ли такие нормы на вашей территории.
    2. Уточнить все объекты, находящиеся на балансе в разделе Основных средств, входят ли они в облагаемую базу.
    3. Вывести расчетным путем сумму по ставке, применительно к законам региона.
    4. Чтобы знать точную стоимость недвижимости, не помешало бы обратиться к оценщику для проведения независимой экспертизы. Таким образом, можно значительно снизить базу для налога.

    Если в вашем округе применяется стоимость имущества кадастровая, то следует готовиться к тому, что плата в 2017 году станет значительно выше. Это, безусловно, лучшим образом сказывается на финансовом состоянии местного бюджета, пополняемого за счет таких налогов. Но в то же время является существенной нагрузкой на предприятие.

    Если применяется расчет с учетом балансовой стоимости, то здесь участвует понятие остаточной стоимости имущества. Она вычисляется на начало каждого месяца. На уровне местных властей устанавливаются отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) в форме внесения авансовых сумм и промежуточных отчетов.

    Чтобы правильно определить сумму аванса, нужно определить среднюю стоимость имущества.

    Сумма авансовая платежа — это средняя имущественная стоимость, умноженная на ставку налога, и деленная на 4.

    Другой метод расчета используется при учете по стоимости кадастровой.

    Берется оценка недвижимого объекта, которая устанавливается на 1 января года отчетного. Годовая сумма будет выглядеть так: Налоговая база умножается на ставку налога.

    Если говорить об авансовой системе, то платеж будет равен годовой сумме, деленной на 4.

    Организация, не обязанная платить авансы, вносит полную сумму по итогам года. При уплате авансов, в итоге следует вычесть из годовой суммы ранее уплаченные предварительные взносы.

    Как рассчитать стоимость имущества среднюю (среднегодовую)?

    В основе определения суммы имущественного налога лежит стоимость имущества среднегодовая. Формула тут следующая:

    ∑ср. год. = (∑ост. нач. М1 + ∑ост. нач. М2 + … + ∑ост. нач. М12 + ∑ост. кон. М12) / 13

    Высчитывается остаточная стоимость на 1 число всех месяцев отчетного периода в отдельности и остаточная стоимость на конец года. Эти показатели суммируются. Впоследствии полученная цифра делится на 13 месяцев.

    ООО «Инифити» владеет ОС, облагаемыми налогом на имущество, балансовая стоимость которых на 1 января 2018 года составляет 1 250 000 руб. Из-за введения и выведения активов, а также с учетом амортизации стоимость ежемесячно изменялась, что видно на балансе ниже в цифрах:

  • 1 февраля 2018 года – 1 150 000 руб.;
  • 1 марта 2018 года – 1 050 000 руб.;
  • 1 апреля 2018 года – 1 250 000 руб.;
  • 1 мая 2018 года – 910 000 руб.;
  • 1 июня 2018 года – 1 150 000 руб.;
  • 1 июля 2018 года – 1 050 000 руб.;
  • 1 августа 2018 года – 910 000 руб.;
  • 1 сентября 2018 года – 810 000 руб.;
  • 1 октября 2018 года – 710 000 руб.;
  • 1 ноября 2018 года – 910 000 руб.;
  • 1 декабря 2018 года – 1 050 000 руб.;
  • 31 декабря 2018 года – 1 150 000 руб.
  • Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества ООО «Инифити»

    за 2018 год: (1 150 000 + 1 050 000 + 1 250 000 + 910 000 + 1 150 000 + 1 050 000 + 910 000 + 810 000 + 710 000 + 910 000 + 1 050 000 + 1 150 000) / 13 = 930 000 руб.

    Как отчитаться по налогу на имущество юридических лиц в 2017 году?

    Отчетом по налогу является декларация по форме КДН 1152026. В 2017 году действует новая редакция отчета, хотя налоговики продолжают принимать и по старой.

    Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) — Скачать

    Сроки сдачи декларации следующие:

  • годовая форма подается до 30 марта после истечения налогового года,
  • если применяются в регионе промежуточные периоды отчетов и авансовая система платежей, то следует предоставить до 30 апреля, 30 июля и 30 октября.
  • Самым непростым может стать вопрос, куда следует предоставить эту декларацию. Сразу оговоримся, если ваше предприятие является крупным налогоплательщиком, то такой вопрос волновать не должен. Как и тех, у кого нет обособленных подразделений. Однозначно в орган, где встали на учет.

    Другое дело, если есть филиалы со своими балансами, а также те, чьи объекты недвижимости находятся в разных территориях. Они будут предоставлять:

    • в первом случае по месту нахождения филиала. Хотя тут головное отделение может пойти на договор с налоговиками и сдавать отчет в свою инспекцию,
    • во втором случае – отчетность сдается, согласно местонахождению каждого из объектов.
    • Видео: Налоговые изменения на имущество организаций

      Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

      +7 (812) 509-60-42 (Санкт-Петербург)

      nedexpert.ru

      Ставка налога на имущество физических лиц

      stavka_naloga_na_imushchestvo_fizlic.jpg

      Похожие публикации

      Для граждан налог на имущество регламентирован гл. 32 НК РФ, где указаны субъекты и объекты, период и ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Субъектами являются собственники имущества, признаваемого объектом обложения.

      Согласно ст. 401 НК объекты обложения — это здания, сооружения, жилые дома, квартиры, гаражи, машино-места, объекты, по которым строительство не завершено. По данным объектам определяется облагаемая база по кадастровой либо инвентаризационной стоимости в зависимости от того, какую именно базу необходимо применять в том или ином субъекте РФ. Согласно законодательству все субъекты РФ обязаны перейти на использование кадастровой стоимости не позже 01.01.2020 г.

      Налоговая база на имущество физических лиц

      Налогообложение производится по кадастровой стоимости, если исполнительные органы региона приняли соответствующий закон. Если не приняли, расчет ведется по инвентаризационной стоимости. До 2020 г. такой локальный закон должен быть принят повсеместно. Сейчас только 11 регионов не перешли на исчисление налога по кадастровой стоимости. Ниже вы найдете таблицу, в каких регионах и с какого года применяется исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.

      Правила установления базы следующие.

      По кадастровой стоимости

      Базой считается кадастровая стоимость в ЕГРН на 1 января года, за который подсчитывается налог. При внесении объекта в ЕГРН в отчетном году, базой является кадастровая стоимость на дату постановки. Ее изменение в отчетном периоде на расчет за этот или предыдущий срок не влияет. Если изменение вызвано исправлением прежде допущенной ошибки, оно учитывается при исчислении налога.

    • база по квартире исчисляется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 20 м 2 ;
    • база по комнате определяется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 10 м 2 ;
    • база по жилому дому рассчитывается как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 50 м 2 ,
    • по единому комплексу недвижимости, хоть с одним жилым домом, стоимость по кадастру уменьшается на 1 млн.руб.
    • Местными законами, эти размеры вычетов могут увеличиваться.

      По инвентаризационной стоимости

      Расчет налога на имущество физических лиц выполняется по инвентаризационной стоимости, данные о которой представлены ИФНС до 01.01.2013 г., увеличенной на особый коэффициент-дефлятор. Если объектов несколько, и они в одном регионе, сначала необходимо найти их общую инвентаризационную стоимость, а затем уже исчислять налог.

      Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

      Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ). Срок уплаты устанавливают регионы, но не позднее 1 декабря следующего за отчетным года. Платится налог по уведомлению из ИФНС.

      Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается местным законом и зависит от того, какую стоимость берут для исчисления и какой объект подлежит обложению. НК допускает введение дифференцированных ставок по различным основаниям.

      По кадастровому показателю налоговая ставка на имущество физических лиц в 2017:

    • 0,1% для домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, незавершенных объектов;
    • 2% для объектов нежилого имущества, торгово-административных центров, а также объектов со стоимостью больше 300 млн. руб.;
    • 0,5% для иных объектов.
    • Ставки могут снижаться регионами до 0, или увеличиваться не более чем в 3 раза.

      В первые 4 года после принятия закона, налог исчисляют с использованием понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ):

    • 0,2 – в первый год,
    • 0,4 – во второй,
    • 0,6 — в третий,
    • 0,8 — в четвертый год.
    • По инвентаризационному показателю налоговые ставки (с учетом коэффициента-дефлятора):

    • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
    • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
    • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).
    • В 2017 г. коэффициент-дефлятор составлял 1,425, в 2018 г. — 1,481.

      Расчет налога на имущество физических лиц 2018 (пример)

      Гражданин – собственник квартиры в Москве площадью 40 м 2 , стоимость 1 м 2 в которой оценивается в 100 тыс. руб., кадастровая стоимость квартиры – 4 млн руб.

      Кадастровая стоимость в Москве применяется для расчета с 01.01.2015 г., а в 2014 г. и ранее сумма налога за данную квартиру составляла 1100 руб. при инвентаризационной стоимости 367 тыс. руб.

      В 2018 г. понижающий коэффициент (К) равен 0,8. Применяемая ставка налога – 0,1% (пп. 1 ст. 1 закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

      Рассчитаем налог за 2018 г. (Н2018) из кадастровой стоимости, с учетом необлагаемого вычета (20 м 2 ):

      Н2018 = (40 м 2 – 20 м 2 ) х 100 000 руб. х 0,1% = 2000 руб.

      К полученному результату применим понижающий коэффициент, для чего используем формулу (п. 8 ст. 408 НК РФ):

      Н = (Н1- Н2) х К + Н2, где

      Н1 – налог из кадастровой стоимости,

      Н2 – налог, рассчитываемый до применения кадастровой стоимости,

      К – действующий понижающий коэффициент.

      Н2018 = (2000 – 1100) х 0,8 + 1100 = 1820 руб. – к уплате за 2018 г.

      Если на территории не принят закон о расчете по кадастровым показателям, исчисление налога на имущество физических лиц производим по инвентаризационной стоимости, к которой следует применить действующий коэффициент-дефлятор (в 2018 г. – 1,481). В нашем случае расчет налога был бы следующим (при ставке налога 0,3%):

      367 000 х 1,481 х 0,3% = 1631 руб.

      Регионы, где налог на имущество физлиц исчисляют по кадастровой стоимости

      Код региона

      Субъект Российской Федерации

      Дата перехода

      Региональный закон,

      установивший дату перехода

      spmag.ru

      О том, как регионы будут рассчитывать налог на имущество физлиц в 2018 году, проинформировала ФНС России

      По данным ведомства, в более чем 60 регионах страны в текущем году будет применяться порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества. Об этом сообщается на официальном сайте ФНС России.

      Напомним, начиная с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору субъекта РФ в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц используется кадастровая или инвентаризационная стоимость. При этом с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения производиться не будет (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ).

      До утверждения результатов определения кадастровой стоимости и установления единой даты применения порядка определения налоговой базы исходя из такой стоимости налоговая база по налогу на имущество физлиц рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости (п. 2 ст. 402 НК РФ). Исключение предусмотрено в п. 3 ст. 402 НК РФ.

      Так, к 49 субъектам РФ, где уже принято решение о применении порядка обложения налогом исходя из кадастровой стоимости имущества, присоединятся еще 15 регионов: республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская автономная область, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

      В этих субъектах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физических лиц на которые регистрировалась с 2006 года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Имеются в виду садовые и дачные дома площадью более 50 кв. м, гаражи, а также жилые помещения, введенные в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но проводилась кадастровая оценка.

      Отмечается, что в регионах, использующих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости торгово-офисной недвижимости, к налогообложению будут привлечены соответствующие объекты ИП на специальных налоговых режимах. Налог будет взиматься только с тех объектов, которые включены в перечень, сформированный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на 2017 год.

      О налогообложении имущества физлиц в случае гибели или разрушения объекта недвижимости (здания, строения, сооружения, помещения) читайте в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии си стемы ГАРАНТ.
      Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

      При этом в 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 будет повышен коэффициент к налоговому периоду, а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.

      Что касается остальных регионов (в которых налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов), то для расчета налога инвентаризационная стоимость будет индексироваться на коэффициент-дефлятор.

      Налоговики подчеркивают, что налоговые уведомления с изменениями, соответствующими новому порядку расчета налога на имущество физических лиц, граждане получат во второй половине 2018 года. Но уже сейчас они могут ознакомиться с налоговыми ставками и льготами, действующими в конкретном муниципальном образовании. Необходимые сведения размещены в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России.

      По общему правилу, уплатить налог на имущество физических лиц необходимо до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст. 409 НК РФ).

      www.garant.ru

      Налог на имущество

      Каждое физическое и юридическое лицо обязано уплачивать налоги на недвижимое имущество. Для юрлиц дополнительно предусмотрены сборы на движимое имущество.

      Начиная с 2016 года, налоговые органы для исчисления суммы платежа используют кадастровую стоимость недвижимости. Размеры сборов для юридических лиц рассчитываются по-другому. Какова формула расчета налога за 2017 год, и изменится ли она в 2018 году, расскажем ниже.

      Какое имущество облагается налогом?

      Рассмотрим, как платить налог на движимое и недвижимое имущество.

      Налог на движимое имущество

      Движимые материальные ценности могут легко перемещаться вместе со своими владельцами. К такому имуществу относятся ценные бумаги, денежные средства, автомобили и т.д.

      Льгота, которая была предоставлена ранее, отменяется, а организации должны платить налог на движимое имущество. Платить налог компания будут должны по ставке 1,1%. Льготы смогут устанавливать региональные власти.

      Налог на недвижимое имущество

      К такому имуществу относятся земельные участки и все, что непосредственно связано с землей, а также квартиры, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам, которые могут принадлежать юридическим лицам, относятся также подлежащие обязательной государственной регистрации морские и речные суда, космические объекты, самолеты и вертолеты и иное имущество.

      Налогом облагаются принадлежащее физическим лицам на правах собственности:

      квартиры, дома, комнаты;

      иные, в том числе недостроенные, строения и помещения;

      доли в имуществе. Исключение составляет многоквартирный жилой дом, который находится в общей собственности;

      К плательщикам налога относятся собственники этого имущества.

      Платить налог должны не только россияне, но и любые другие физические лица, которые приобрели имущество на территории РФ.

      Возраст в этом случае значение не имеет. Если гражданин не достиг 18 лет, то за его собственность уплачивают обязательный сбор должны родители или опекуны.

      Если собственность совместная, то по договоренности сторон погасить задолженность за всех может один собственник.

      Налог на имущество юридических лиц

      Юридические лица обязаны платить налоги за любое недвижимое и движимое имущество, находящееся на балансе в разделе «Основные средства».

      К движимому имуществу относятся материальные ценности, переданные компании или организации на условиях договора временного пользования или доверительного управления. С 2017 года был изменен классификатор основных средств по движимому имуществу, в результате чего имущественным сбором перестали облагаться материальные ценности, относящиеся к I и II группе по амортизации средства.

      Все остальное, находящееся на балансе юридического лица, облагается налогом по установленным в конкретном регионе ставкам.

      Налог на имущество физических лиц

      Предельные размеры платежа установлены НК РФ. Муниципальные образования и города федерального значения могут регулировать ставки по своему усмотрению. Налог на имущество физических лиц может начисляться двумя способами.

      С учетом инвентаризационной стоимости объекта

      В этом случае он рассчитывается по следующей формуле: общая инвентаризационная стоимость умноженная на применяемый коэффициент (дефлятор), который в 2018 году равен 1,425.

      При этом ставки зависят от общей инвентаризационной стоимости объекта:

      не более 0,1% при цене до 300 тысяч рублей;

      от 0,1% до 0,3% при цене от 300 до 500 тысяч рублей;

      от 0,3 до 2,0% при цене более 500 тысяч рублей.

      С учетом кадастровой стоимости недвижимости

      Налог начисляется с учетом использования следующей схемы:

      0,1% от кадастровой стоимости имущества. Применяется к достроенным и недостроенным жилым помещениям, а также к гаражам и хозпостройкам не более 50 кв. метров. Для помещений такого типа местные органы власти могут дифференцированно понижать (даже до нуля) или повышать (не более чем в 3 раза) рекомендуемые ставки;

      2% от кадастровой стоимости, если недвижимость оценена в пределах от 300 и более миллионов;

      0,5% от общей кадастровой стоимости для иных помещений, зданий, сооружений нежилого назначения.

      Конкретную информацию о ставках налога, используемого в том или ином регионе, можно узнать на сайте ФНС РФ.

      Льготы по налогу на имущество

      Налог на недвижимость уплачивается по месту нахождения имущества. Именно поэтому для его расчета применяются ставки, установленные муниципалитетом, независимо от места проживания самого плательщика.

      Ст. 403 НК РФ дает основания для применения различных вычетов и понижающих коэффициентов, а также для использования льгот для отдельных категорий граждан.

      Не подлежит налогообложению, независимо от количества собственников имущества:

      10 кв. метров от площади комнаты;

      20 кв. метров общей площади квартиры;

      50 кв. метров от площади дома.

      Для единого недвижимого комплекса установлен налоговый вычет на сумму до 1 млн рублей.

      Полностью освобождаются от уплаты:

      герои СССР или РФ;

      военнослужащие и их члены семьи;

      некоторые иные категории граждан.

      В таком случае от обложения налогом освобождается только один объект недвижимого имущества, относящегося к каждому из видов собственности. Главное, чтобы он не использовался в предпринимательской деятельности.

      Если, к примеру, инвалид имеет в собственности дом, гараж и две квартиры, то он сам должен определиться, в отношении какого именно объекта будет использоваться льгота. Налогом в этом случае облагается вторая квартира.

      Кроме того, законодатель предусмотрел понижающие коэффициенты. В 2018 году такой коэффициент равен 0,8.

      Принцип начисления налога на имущество юридических лиц

      Каждый субъект РФ самостоятельно определяет величину ставки на собственность. Ее максимальный размер при расчете на основании кадастровой стоимости не должен превышать 2,2%. При этом для разных категорий имущества и налогоплательщика могут устанавливаться дифференцированные ставки.

      Льготы для юридических лиц

      НК РФ предусматривает льготы для следующих юридических лиц:

      религиозные организации, использующие имущество для ведения религиозной деятельности;

      учреждения уголовно-исполнительной системы;

      адвокатские бюро и коллегии адвокатов;

      организации инвалидов общероссийского статуса;

      государственные научные центры;

      организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции и продукции для создания ветеринарных иммунобиологических препаратов.

      Как узнать налог на имущество?

      До 2016 года налоговый орган должен был обязательно присылать плательщику (физическому лицу) извещение, в котором указывалась конкретная сумма. В настоящее время этот порядок отменен.

      Для того, чтобы получить информацию по налоговым платежам, можно предпринять следующие действия:

      зарегистрироваться на сайте госуслуг. После этого можно подписаться на получение рассылки с этого портала в электронном виде. Для регистрации нужно указать ваши паспортные данные, e-mail и мобильный телефон. Вместе с данными по налогам вы сможете получать информацию о наличии штрафных санкций и выплате любых других сборов;

      зарегистрироваться на портале ФНС РФ. Эта процедура будет немного сложнее, чем регистрация на сайте госуслуг. Для этого нужно создать личный кабинет и подать заявку на предоставлении логина и пароля. После этого вы сможете получать любую информацию без личного посещения ФНС, без проблем следить за операциями на вашем лицевом счете, создавать декларации о доходах. Узнать о конкретной задолженности по налоговым платежам можно путем посещения раздела «Задолженность или переплата»;

      пройти регистрацию на интернет-портале Федеральной службы судебных приставов (ФССП). Сделать это достаточно просто. Вход на сайт в свой личный кабинет возможен после ввода личных данных. После этого у вас появляется возможность узнать о наличии задолженности по налоговым платежам.

      При желании вы можете получить нужную информацию при личном посещении регионального отделения ФНС или ФССП.

      Расчет налога для физического лица

      С 2015 года вступила в силу гл. 32 НК РФ, предусматривающая новые порядки расчета имущественного сбора. На первом месте стоит именно кадастровая стоимость, т.к. она максимально соответствует рыночной. Ранее применялась и инвентаризационная стоимость.

      Некоторые субъекты в своих законах не утвердили кадастровую стоимость в качестве официальной, поэтому в 2017 году налог на недвижимость в этих регионах будет рассчитываться по старым правилам.

      На всей территории России единая методика расчета на основании кадастровой стоимости должна применяться к 2020 году.

      Как рассчитать налог на имущество?

      Для расчета суммы платежа применяется специальная формула: из кадастровой стоимости вычитают налоговый вычет, полученная разница умножается на размер доли и на налоговую ставку.

      От кадастровой стоимости

      Этот показатель берется из официального госкадастра недвижимости. Он обновляется первого января каждого календарного года. Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент, когда он был поставлен на учет. Эту информацию можно получить в отделении Росреестра, на территории которого расположена недвижимость.

      Налоговый вычет

      Он может быть разным и зависит от объекта недвижимого имущества. При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на определенную сумму, которая и называется вычетом:

      для квартиры этот показатель уменьшается на стоимость 20 квадратных метров жилплощади;

      для комнаты — на стоимость 10 квадратных метров;

      для дома — на стоимость 50 квадратных метров;

      для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) — на один миллион рублей.

      Размер доли

      Зависит от того, каким образом и между кем было разделено имущество. В соответствии с долей рассчитывается налог для конкретного собственника недвижимости.

      Налог на имущество граждан рассчитывается исключительно из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

      Налоговая ставка

      Каждый субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку, о которой можно узнать на сайте ФНС, зайдя в специальный раздел. В первую очередь она зависит от вида собственности и от стоимости имущества.

      От инвентаризационной стоимости

      Формула в этом случае иная. Инвентаризационную стоимость нужно умножить на размер доли, а затем — на налоговую ставку.

      Инвентаризационную стоимость можно определить путем обращения в отделение БТИ, на учете в котором находится недвижимое имущество. Ставка зависит от субъекта РФ и колеблется от 0,1 до 2%. Ее конкретное значение можно уточнить на сайте ФНС. Муниципальная власть может применять дифференцированную ставку.

      В результате сумма налога при расчете одним и вторым способом может сильно отличаться.

      Нужно помнить о том, что кадастровый способ станет через два года единственно возможным для расчета налога на недвижимое имущество.

      Поэтому в тех регионах России, где еще не действует новый метод, может использоваться такая формула расчета: от кадастровой стоимости вычитается инвентаризационная, умноженная на понижающий коэффициент. К полученной сумме снова прибавляется инвентаризационная стоимость.

      Благодаря использованию понижающего коэффициента в этом случае налог на недвижимость повышается не резко, а более плавно (на 20%) в год. В 2016 году такой коэффициент равнялся 0,2, в 2017 году он был в пределах 0,4, в следующем году повысится до 0,6, а в 2019 году — до 0,8.

      С 2020 года будет окончательно использоваться кадастровый метод расчета.

      Этот усредненный вариант применяется в тех случаях, когда налог, который был рассчитан по кадастровой стоимости, будет большим, чем сбор, рассчитанный на основании инвентаризационной стоимости.

      Расчет налога для юридического лица

      НК РФ устанавливает несколько размеров налоговых ставок. Сбором не облагаются в этом случае объекты имущества, которые используются для переработки или хранения сельхозпродукции; деятельности структур ЖКХ; природоохранных целей; гражданской защиты и обеспечения пожарной безопасности.

      Чтобы провести налоговый расчет, бухгалтер компании обязан определить:

      собственность, попадающую под налогообложение;

      возможность получения льгот;

      основания для расчета суммы;

      Все юридические лица самостоятельно рассчитывают платеж не недвижимое имущество.

      Расчет налога на недвижимое имущество производится на основании одной из следующих формул:

      авансовый платеж равен налоговой базе, умноженной на ставку и делимой на четыре (если платеж осуществляется поквартально);

      годовой налог равен налоговой базе, умноженной на установленную ставку за минусом авансовых платежей.

      Ставка зависит от конкретного объекта:

      для газопровода магистрального типа, а также для технологических сооружений и объектов, начавших функционировать до 2016 года — 0%;

      для имущества, расположенного в населенных пунктах федерального значения, с учетом установленной кадастровой стоимости на 2014 год — 1%;

      для объектов в городах федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2015 год) и не федерального значения (при установлении кадастровой стоимости на 2017 год) — 1,5%;

      для имущества федерального значения с установленной кадастровой стоимостью в 2017 году — 1,8 %;

      для всех объектов в 2018 году и последующих годах — 2%.

      Если недвижимое имущество юридического лица продано, то налог с продажи будет уже налогом на прибыль. В случае аренды здания оно находится на балансе иной компании, а значит, сбор уплачиваться не должен.

      Срок уплаты

      Сроки зависят от того, кто уплачивает налог — гражданин или юрлицо.

      Для физических лиц

      Каждый собственник недвижимого имущества должен уплатить предусмотренный законом налог не позднее 1 декабря текущего года. К примеру, за 2018 год, налог уплачивается до 1 декабря 2018 года. При нарушении срока за каждый просроченный день начисляется пеня, равная 1/300 от установленной Центробанком РФ ставки рефинансирования.

      В случае задержки платежа ФНС может уведомить работодателя и попросить его взыскать сумму из начисленного заработка. До момента полного расчета с долгом нарушителю будет отказано в выезде за пределы России.

      Для юридических лиц

      Направить отчет по налогу на недвижимое имущество юридическое лицо обязано, используя декларацию по форме КДН 1152026. В 2017 году начала действовать новая форма отчета, но сотрудники ФНС принимают и старые декларации.

      Годовая форма должна подаваться до 30 марта по окончании налогового года. В случае использования в регионе промежуточных отчетных периодов и авансовой системы платежей, отчеты предоставляются до 30.04, 30.07 и 30.10 каждого года.

      Все отчисления в бюджет юридическими лицами должны совершаться своевременно. Это позволит компании продолжать дальнейшее функционирование и избежать начислений за просрочку платежа.

      В случае нарушения закона сумма штрафных санкций будет равна 20% от общей суммы неуплаченного налога.

      Если вы не можете быстро и правильно рассчитать налог на недвижимое имущество для физического или юридического лица, или не разбираетесь, применяется ли в вашей ситуации льгота, обратитесь за помощью к юристам Правовед.ру. Их опыт и высокая квалификация помогут разобраться в ситуации и своевременно внести необходимые суммы без нарушения норм законодательства и применения со стороны государства штрафных санкций.


      pravoved.ru

      Смотрите еще:

      • Жалоба на административное наказание Жалоба на административное наказание Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ […]
      • Экспертиза дорожного строительства Экспертиза дорог Цель проведения дорожной экспертизы определение достоверности стоимости фактически выполненных работ; установление завышения стоимости работ, в случае его наличия; подтверждение объемов […]
      • Отказ от требований в арбитражном суде Отказ от требований в арбитражном суде Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.