Расчёт налога по акциям

Как рассчитать налоговую базу по НДФЛ при продаже акций

Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже акций регулируется ст. 214.1 НК РФ. Согласно п. 14 этой статьи налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат, который определяется как разница между доходом от продажи акций и расходами, связанными с их приобретением, реализацией и хранением (п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

Перечень таких расходов дан в п. 10 ст. 214.1 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

  • суммы, уплаченные в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг;
  • оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • биржевой сбор (комиссия);
  • оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
  • суммы процентов, уплаченные по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами, исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, — по рублевым и исходя из на 9% — по валютным кредитам и займам;
  • другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами.
  • Все понесенные расходы должны быть документально подтверждены. Если расход был фактически произведен, но отсутствует документальное подтверждение этому, он в составе расходов для целей определения налоговой базы по НДФЛ не учитывается.

    Из текста вопроса следует, что акции были приобретены по договору купли-продажи. Документально подтвержденная стоимость их приобретения составляет 25 000 руб. Именно эта величина и будет фигурировать в составе расходов на приобретение ценных бумаг, уменьшающих доход от их продажи. Если никаких других документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением акций нет, сумму, вырученную от продажи акций, можно будет уменьшить только на 25 000 руб. С полученной величины следует заплатить НДФЛ по ставке 13%.

    Если финансовый результат от продажи акций окажется отрицательным (сумма доходов, полученных от продажи акций, меньше, чем сумма расходов, связанных с их приобретением, реализацией и хранением), налоговой базы по НДФЛ от продажи акций не возникает (п. 14 ст. 214.1 НК РФ). Обратите внимание, что, несмотря на наличие убытка, отсутствие налоговой базы и, соответственно, обязанности по уплате налога, декларацию в налоговый орган представить необходимо.

    Для расчета налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами предназначен лист З декларации по НДФЛ. При его заполнении следует руководствоваться п. 21.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@).

    www.eg-online.ru

    Расчёт налога по акциям

    Основным документом, который определяет порядок налогообложения, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Налогообложение физических лиц регламентирует Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации. Особенности определения финансового результата и исчисления налога на доходы по операциям с ценными бумагами приведены в статьях 214.1, 214.3 и 214.4; по операциям с производными финансовыми инструментами – в статье 214.1.

    Расчет финансового результата при выбытии ценных бумаг производится по методу FIFO (First In, First Out) на дату выбытия. Метод основан на том, что выбытие ценных бумаг происходит в порядке их поступления. Доход (убыток) для последующего налогообложения определяется по каждой сделке продажи или выводу ценных бумаг.

    При осуществлении клиентом вывода денежных средств или ценных бумаг ООО «НЭТТРЭЙДЕР» как налоговый агент до истечения очередного налогового периода производит расчет и удержание налога НДФЛ и уплату его в бюджет. Вывод ценных бумаг до истечения очередного налогового периода приравнивается к выплате дохода в натуральной форме, и если на момент вывода бумаг у клиента имеется зафиксированный положительный финансовый результат (прибыль), то с него будет удержан налог. При выплате дохода в натуральной форме сумма выплаты считается равной балансовой стоимости пакета выводимых ценных бумаг.

    При выплате клиенту компанией денежных средств (дохода в натуральной форме) в течение налогового периода удержание суммы налога производится следующим образом:

    • Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств или дохода в натуральной форме, то налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы текущей выплаты.
    • Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, не превышает сумму текущей выплаты денежных средств или дохода в натуральной форме, то налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом полностью, но в размере не более 50% от суммы выплаты.

    Исчисление и удержание налога не производится в следующих случаях:

  • при списании ценных бумаг лица на счет лица у другого брокера (в другом депозитарии), если лицом была представлена копия депозитарного договора с другим брокером (депозитарием);
  • при списании ценных бумаг лица по договору купли-продажи, если денежные средства поступили на счет клиента в ООО «НЭТТРЭЙДЕР» до списания ценных бумаг.
  • Если при выплате дохода в натуральной форме на счете клиента отсутствуют или недостаточно денежных средств для удержания налога, то такой клиент в течение 30 дней с даты вывода должен обеспечить наличие на счете требуемой суммы для удержания / доудержания налога. Если в указанный срок задолженность лица по налогам не будет погашена, в налоговый орган направляется соответствующее уведомление.

    Рассмотрим различные примеры расчета налога при выводе денежных средств. В расчетах исходим из допущения, что вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и осуществляете вывод денежных средств на различных условиях.

    www.nettrader.ru

    Налог с продажи акций

    Налог с продажи акций оплачивается только в результате получения прибыли от сделки. Для физических лиц налог на продажу ценных бумаг составляет 13% и называется НДФЛ. Для юридических лиц — взимание с прибыли с акций в размере 20%. Налог при продаже акций взимается с разницы между доходом от продажи и стоимостью купленной ценной бумаги, за минусом фактических затрат, если сделка совершалась через брокера. Фискальный сбор по акциям удерживается по итогам года.

    Как можно избежать взимания денег за акции законным способом, можно узнать на онлайн-консультации у юристов правового сервиса.

    Консультации юристов по законодательству России

    Выбор категории

    Добрый день. Моя мама пенсионер владеет акциями зао ювелирного магазина с 1992 года, сейчас на пенсии и акции хочет продать зао , они покупают и говорят что с продажи мама должна заплатить налог 13 процентов, так ли это? Спасибо заранее за ответ

    У меня у собственности акции акционерного общества с 2001 года. Сейчас я их хочу продать за 1 млн. рублей. Должен ли я буду заплатить надог на доходы ?

    Есть вопрос к юристу?

    Надо ли платить налог с продажи акций иностранной фирмы?

    Хочу продать акции иностранной фирмы иностранному же лицу. Акции в моей собственности менее 3 лет. Обязан ли я платить налоги (честно, очень не хочется это делать, акции в нашем реестре не значатся)

    Как уйти от налога на прибыль от продажи акций, при дарении их родственнику для продажи?

    В 1990 годах достались акции от предприятия,где тогда я работал. Если я сейчас их продам, мне придется заплатить 13 процентов налога на прибыль. В связи с этим, возможно ли, подарить акции по текущей цене родственнику(сыну, чтобы он их продал. Или с . Показать полностью

    Как взыскивается налог от продажи акций?

    Я владею акциями Башнефти с 1995 года. Получила предложение компании продать акции Роснефти. Буду ли платить налог?

    Должен ли я платить налог от продажи акций, если владею ими более пяти лет?

    Добрый день! Есть пакет акций российской компании на сумму более одного миллиона рублей, полученный мной по наследству, более пяти лет назад. На данный момент есть потребность в продаже этого пакета. Скажите, пожалуйста, должен ли я платить налог . Показать полностью

    Что делать, если неправильно начислен налог на прибыль с продажи акций?

    Добрый день. В 2012 году заключил договор с Инвестиционным Республиканским банком на депозитарное обслуживание и купил пакет акций энергетических компаний. В 2014 году Инвест банк банкротится и переводит все мои акции в «Атон» Сейчас при продаже . Показать полностью

    Нужно ли платить налог при продаже акций, если пенсионер владеет ими более 20 лет?

    Добрый день! Моя мама — пенсионерка, владеет акциями «Башнефти». Сейчас задалась вопросом их продать. Разъясните, пожалуйста, будет не ли облагаться налогом эта продажа, если она владеет этими ациями более 20 лет, так как работала в «Башнефти».

    Нужно ли пенсионеру платить налог при продаже акций предприятия?

    пенсионер по инвалидности (11 лет на группе) продал акции предприятия на котором раньше работал на 150000 рублей, нужно ли платить налог

    НДФЛ при продаже акций

    НДФЛ при продаже акций. С какой цены уплачивается 13% , если 1. в первом случае: купил за 100.000 — продал — за 101.000 ? 2. во втором случае: купил за 100.000 — продал за 99.000? срок владения акциями от трех до пяти дней, либо 1 день при . Показать полностью

    Нужно ли платить налог с продажи акций, если они в собственности более пяти лет?

    нужно ли платить налог с продажи акций. акции в собственности более 5 лет. заранее благодарю за ответ. спасибо.

    Уплата подоходного налога 13% с продажи акций

    Здравствуйте! У меня в наличии уже более 10 лет на руках акции, которые получены мной в компании, где я давно работаю. Нужно ли будет уплатить подоходный налог 13%, если я их сейчас продам? Спасибо!

    Исчисление налога с продажи акций Газпрома

    добрый вечер, моя мама вложила ваучеры в акции газпрома, сейчас захотела их продать, как будет исчисляться налог?

    Нужно ли платить налог за продажу акций, если держатель пенсионер?

    здравствуйте. подскажите пожалуйста нужно ли платить налог держателю акций, если владелец пенсионер? (владею более 7 лет)

    Надо ли платить налог с продажи акций, считается ли это прибылью?

    здравствуйте. в 90е годы купил акции у завода. в этом году продал акции этому же заводу. цена акции назначалась заводом. считается ли это прибылью и надо ли платить налог с продажи акций?

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
    чем искать решение!

    pravoved.ru

    Уменьшаем налоги с продажи акций и ценных бумаг

    Многие инвесторы не принимают во внимание налоги, которые они должны заплатить от полученной прибыли на фондовом рынке, например от продажи акций. А это между прочим достаточно серьезная тема. Ведь налогообложение может значительно повлиять на вашу общую доходность от торговли. И если от постоянных расходов (комиссии брокера и биржи за сделку) никуда не уйти, то снизить налоги вполне возможно. Причем вполне легально. А на сэкономленные деньги можно дополнительно вести торговлю и получать с нее еще больше прибыли. В некоторых случаях вообще можно не платить налоги при продажи акций (законными способами).

    Какие налоги платит инвестор

    Полученная прибыль на рынке ценных бумаг облагается 13%-м налогом. Это может быть либо получение дивидендов, либо рост курсовой стоимости бумаг.

    При торговле акциями расчет прибыли формируется как разница между покупкой и продажей. Дополнительно из величины прибыли вычитаются торговые издержки, такие как плата за сделки купли-продажи и хранение.

    Пример. Вы купили 1 000 акций по 100 рублей. Через 3 месяца вы продали их уже по 120 рублей за штуку на сумму 120 000 рублей. Ваша прибыль — 20 тысяч. С нее также нужно вычесть комиссии за покупку 100 000 * 0,05% = 50 рублей и при продаже 120 000 * 0,05%= 60 рублей. В итоге: налогооблагаемая база чуть уменьшится составит 20 000 — 50 — 60 = 19 890 рублей. Пустячок, а приятно.

    Важно понимать, что величина налога образуется только после реализации бумаг. Если у инвестора есть на руках активы, стоимость которых на данный момент выше, чем цена их приобретения — это так называемая «бумажная прибыль». С нее вам ничего платить не надо.

    Также нужно знать, что налог на прибыль от покупки-продажи формируется по методу FIFO (First in – First Out). Это значит, что при продаже учитывается в первую очередь стоимость более ранних купленных бумаг.

    Пример. Вы купили 100 акций по 1 000 рублей, на сумму 100 тысяч. Через 3 месяца еще 100 акций, но уже по 1 200 рублей. Когда цена выросла до 1 500 рублей, вы решаете продать половину, то есть 100 акций. Ваша выручка составит 1500 х 100 акций = 150 000 рублей. Чистая прибыль, для налогооблагаемой базы будет рассчитываться следующим образом: 150 000 — 100 000 = 50 000 рублей. С этой суммы и будет удержано 13%.

    Если вы продадите 120 акций, то общая сумма приобретения будет составлять: 100 тысяч (100 акций х 1000 рублей) +24 тысяч (20 акций х 1200 рублей) = 124 тысячи. И она вычитается из общей вашей выручки при продаже.

    При дарении ценных бумаг нужно оплатить 13%. Обязанность по уплате налогов возлагается на того, кто их получает. Освобождены от уплаты родственники по первой линии и передача в результате наследования.

    Кто и как удерживает налог

    Брокер является налоговым агентом и в его обязанности входит расчет налогов и перечисление средств в бюджет. Но нужно понимать, что у вас на счету должна быть в наличии необходимая сумма (именно в деньгах, а не в ценных бумагах).

    Если она отсутствует, то обязанность на уплату налогов возлагается на вас и соответственно все «прелести» с этим связанные: заполнение и подача декларации в налоговую (до 30 апреля), перевод необходимой суммы в бюджет (до 15 июня). За нарушение сроков подачи декларации предусмотрен штраф: 5% от суммы за каждый месяц задержки, но не менее 1000 рублей.

    Поэтому лучше заранее знать сумму, подлежащую уплате в налоговые органы и держать ее к моменту списания налогов.

    Как узнать сумму налогов? У большинства брокеров в личном кабинете есть возможность расчета суммы налогов по вашему счету. Если такой возможности нет, просто уточните у своего брокер ее размер.

    Когда удерживается налог?

    1. При получении дивидендов по акциям, на ваш счет падают «чистые» средства, с уже удержанными с них 13%.
    2. В конце года, 31 декабря брокер автоматически рассчитывает сумму, подлежащую уплате в бюджет. Само списание денежных средств происходит в течении следующего месяца — полное или частичное, по мере поступления денежных средств на вашем счету.
    3. При выводе денег с брокерского счета. Если сумма выводимых средств больше налоговой базы, то удерживается сразу весь налог. Если меньше — то только 13% от выводимой суммы. Все выплаченные в течении года налоги вычитаются из общей суммы в конце года.

    Снижаем налоги

    Налоги можно снизить несколькими способами. А в некоторых случаях и вообще уйти от обязательств их вы выплачивать. Причем вполне законными методами.

    Налог берется только с чистого дохода инвестора. А чистый доход — это разница между прибыльными и убыточными сделками. Исходя из этого можно самостоятельно «сгенерировать» себе нужный убыток, чтобы полностью освободиться от уплаты налогов.

    Как это сделать?

    Продать имеющиеся в портфеле ценные бумаги, котировки которых упали после покупки. Таким образом у вас образуется убыточная сделка. Сумма убытка уменьшит ваш совокупный налог.

    Пример. К концу налогового периода вы обязаны заплатить налог на прибыль в размере 5 000 рублей. У вас на руках есть 100 акций, которые вы покупали по 200 рублей. В данный момент их котировки упали до 100 рублей. Вам нужно продать некоторое количество, чтобы получить убыток по сделке на сумму налога. В данном случае это 50 акций с убытком в 100 рублей с каждой — 50 х 100 = 5 000 рублей.

    Если вы планируете держать эти бумаги дальше, то можете сразу их выкупить обратно. Но при дальнейшей их продажи прибыль будет рассчитывать именно с этой цены покупки, то есть намного больше.

    Что вам дает эта операция? Отсрочка по выплате налогов. А это возможность «пустить в дело» эти деньги, что позволить оперировать чуть большей суммой. Или же полное избавление от уплаты налогов в будущем.

    Как продавать акции без уплата налога

    Также полезно знать какие ценные бумаги не облагаются налогом. И как можно полностью вообще уйти от уплаты налогов. Причем опять совершенно законно.

    Налог на прибыль от продажи или по купонному доходу по государственным и муниципальным облигациям не взимается.

    Для ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года действуют льготы по уплате налогов.

    Закон применяется для владельцев акций, державших их более 3-х лет. Для них предусмотрено получение определенного размера налогового вычета или полное освобождение от уплаты налогов на величину этого вычета при их дальнейшей реализации.

    Размер вычета определяется по формуле:

    N * 3 млн. рублей,

    где N — срок владения бумагами (в годах), но не менее 3 лет.

    За каждый год владения акциями вы освобождаетесь от уплаты налогов на сумму 3 миллиона при условии держания бумаги более 3-х лет. Для большинства частных долгосрочных инвесторов это дает возможность вообще не платить ни копейки налогов с получаемой прибыли.

    Пример. В 2014 году были куплены акции компании по 100 рублей на сумму 10 млн. рублей. Через 3 года их стоимость выросла на 50%. Инвестор реализует полный пакет за 15 млн. рублей. Чистая прибыль — 5 миллионов. Но так как инвестор держал акции 3 года, то размер максимального вычета (3 года * 3 млн. рублей = 9 млн. рублей), полностью освобождает его от уплаты налогов.

    Если бы изначально было вложено в 2 раза больше — 20 млн., то конечная прибыль составила бы 10 миллионов. В данном случае налог нужно было бы заплатить только с 1 миллиона (чистая прибыль минус налоговый вычет). Если бы инвестор продержал акции 4 года, то при максимальном размере вычета в 12 миллионов ( 4 года х 3 млн.), он опять полностью был бы освобожден от уплаты налогов.

    При дарении или наследовании бумаг срок держания не обнуляется. Т.е. если вам подарили бумаги, купленные предыдущим владельцем 3 года назад, мы можете их продать на максимальную сумму в 9 миллионов без уплаты налогов.

    За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

    vse-dengy.ru

    Новости и аналитика

    Какие налоги придется платить, инвестируя в американские акции

    Читайте также:

    С доходов от инвестиций, включая вложения в иностранные бумаги, как правило, приходится платить налоги. Сколько теряют на налогах инвесторы-физические лица из России, играющие на американских бумагах через российских брокеров?

    Доход от инвестиций в ценные бумаги обычно складывается из двух составляющих — доход от операций и фиксированный доход (дивиденды). Порядок их налогообложение различен.

    Налог с операций

    С дохода от операций с иностранными бумагами взимается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) согласно российскому законодательству, уплачивается он в России. Ставка налога составляет 13%.

    Налог по сделкам в РФ рассчитывается по методу ФИФО (FIFO – first in, first out). Таким образом, первой проданной считается первая купленная акция. При расчете финансового результата вычитаются затраты на комиссии.

    Убыток, полученный по итогам года, так же можно переносить на следующие налоговые периоды. Так уменьшаются будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами. Но чтобы воспользоваться этим правом, придется самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию, приложив к ней подтверждающие документы (справку об убытках предоставит брокер). Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, может переноситься на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен.

    И неважно, где проводились операции – на «Санкт-Петербургской бирже» (СПБ) или на зарубежных площадках через российских брокеров. С одной лишь особенностью — поскольку иностранные бумаги номинированы в валюте, в России доход от их купли-продажи рассчитывается в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ, действующему на второй торговый день после даты совершения сделки (из-за из режима торгов Т+2).

    Если вы выходите на зарубежные рынки или на СПБ через российского брокера (заключаете с ним брокерский договор), то он становится вашим налоговым агентом, то есть будет обязан высчитывать и отчислять в бюджет налог с ваших доходов от операций с бумагами. А вот если вы решите стать клиентом зарубежного посредника и заключите с ним напрямую брокерский договор, то вы сами должны будете декларировать доходы и уплачивать с них налог.

    Зарубежные акции, обращающиеся на СПБ, могут приобретаться на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), а значит, к ним могут применяться налоговые льготы – вычет на сумму ежегодного взноса до 400 000 руб. либо полное освобождение от налогообложения полученного по счету дохода.

    Налог с дивидендов

    К налогам с доходов в виде дивидендов подход иной. К ним применяются ставки, закрепленные в соглашении об избежании двойного налогообложения между Россией и США, и уплачивается этот налог в налоговую службу США (IRS).

    Двойное налогообложение возникает тогда, когда инвестор является резидентом одной страны, но совершает операции с финансовыми активами, которые зарегистрированы в другой стране (будучи ее нерезидентом). Тогда формально возникает необходимость заплатить налог и в стране, где зарегистрирован эмитент ценной бумаги, и в стране проживания. Именно для избежания такого двойного налогообложения доходов между некоторыми странами подписаны соответствующие договоры.

    В США ставка налога с дивидендов для физлиц резидентов РФ практически по всем бумагам составляет 10% , но в некоторых случаях (бумаги типа REIT, позволяющие инвестировать в рынок недвижимости) действует ставка 30%.

    Налог в таком размере взимается с клиентов брокеров, которые, как и ФГ БКС, предоставляют физическим лицам прямой доступ на американские площадки. То же относится к лицам, торгующим через СПБ.

    Важно отметить, что если ваш брокер выходит на американские площадки через зарубежного брокера, то ему либо необходим статус QI (Qualified Intermediary), позволяющий вашему брокеру самому рассчитать необходимые налоги с доходов своих клиентов. Либо между брокерами должен происходить обмен информацией о том, какие клиенты и в каком объеме владеют акциями, по которым пришли дивиденды. Если эти условия не выполняются, то дивиденды будут обложены по ставке, которая применяется к юрисдикции брокера, либо по максимально возможной ставке (30%).

    В рамках ФГ БКС есть компания со статусом Qualified Intermediary, что позволяет абсолютно корректно рассчитывать налоговые платежи для клиентов.

    bcs-express.ru

    Смотрите еще:

    • Палаты конституционного суда россии Палаты конституционного суда россии Н.В.Витрук | Г.А.Гаджиев | Л.М.Жаркова (с июня 1997) | А.Л.Кононов | Т.Г.Морщакова | Ю.Д.Рудкин | Н.В.Селезнев | О.И.Тиунов | Б.С.Эбзеев | В.Г.Ярославцев […]
    • Убыток от продажи ос при расчете налога на прибыль Как в налоговом учете отразить продажу основных средств При продаже основных средств оформите первичные учетные документы , утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7 (ст. 2, 5, […]
    • Образец заявления с работы на учебу Оформление заявления на учебный отпуск – необходимая часть процедуры ухода в отпуск сотрудника, находящегося на обучении. Каждый работник имеет полное право совмещать трудовую деятельность и учебу – эта норма […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.