Рассчитать налог на имущество на 2018 год

nalog_na_imushchetvo.jpg

Похожие публикации

Юрлица обязаны платить и считать налог на имущество так, как прописано в главе 30 НК РФ, плюс учитываются (так как налог – региональный), законы, принятые в соответствующих регионах. Они могут установить и собственные условия отчетности, и ставки, правда, в пределах, точно указанных в НК РФ. О том, кто будет платить этот налог, каков порядок его расчета, а также уплаты налога в 2018 г., пойдет речь в нашем материале.

Плательщики налога на имущество организаций

Налог приходится платить всем фирмам, применяющим ОСНО, при наличии на балансе имущества, являющегося налоговым объектом. Налог могут платить «упрощенцы» и организации на ЕНВД, но только по отдельным объектам, если они облагаются налогом из кадастровой стоимости. Не во всех регионах это присутствует.

Что облагается налогом на имущество юридических лиц

Под налогообложение попадают «стоящие» на балансе недвижимость и движимое имущество (ст. 374 НК РФ). При этом, налоговыми объектами не считаются:

  • земля, водные и прочие объекты природопользования,
  • ОС, относящиеся к первой или второй группе амортизации (Классификация ОС, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1).
  • Налог на имущество юрлиц: периодичность и сроки уплаты

    Налоговый период по имущественному налогу – календарный год (ст. 379 НК РФ). Отчетные же периоды зависят от ряда факторов:

  • для фирм, исчисляющих налог из кадастровой стоимости – первый, второй, третий кварталы;
  • для всех остальных — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
  • Налог на имущество организаций устанавливается субъектами РФ, и они вправе вовсе не утверждать отчетные периоды, а также предусмотреть право не уплачивать авансы для определенных плательщиков (п. 6 ст. 382 НК РФ).

    Сроки уплаты налога/авансов также устанавливаются регионами (ст. 383 НК РФ). Авансы надо перечислить в бюджет после каждого отчетного периода (если это правило есть в региональном нормативном акте), а по завершении года уплачивается собственно налог (естественно, за минусом перечисленных авансов). Если расчет шел из кадастровой стоимости, или недвижимость расположена в другой местности, налог платится по местонахождению такого имущества, то есть, где числится ваша компания, в данном случае, значения не имеет. Все сроки сдачи отчетов смотрите в нашей таблице.

    Налог на имущество организаций: ставка-2018

    Ставки налога региональные власти по закону имеют право установить сами, но не превышая предельный допустимый размер, равный 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ).

    Для расчета налога из кадастровой стоимости регионы не могут принимать ставку выше 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

    По налогу на имущество организаций с 2018 года ставка до 1,1% применяется к движимым ОС (к примеру, автомашинам), учтенным с 01.01.2013 г. (кроме имущества, принятого из-за реорганизации/ликвидации юрлица, или от взаимозависимых лиц), не освобожденным от налогообложения по ст. 381.1 НК РФ. В 2018 г. льгота по такому имуществу применяется, когда она прописана в региональном законе. Если льготирование законом не установлено, налог придется платить по ставке, принятой регионом, но не более 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

    Регионам по налогу на имущество организаций НК РФ разрешает дифференцировать ставки по видам налогоплательщиков или имущества, за которое положено уплатить налог. Если местные ставки, по причине отсутствия соответствующего закона, к примеру, не установлены, применяются указанные в НК (ст. 380 НК РФ).

    Когда налоговый объект находится территориально в другом субъекте, платить налог нужно по ставкам, установленным именно в этом субъекте РФ (ст. 385 НК РФ) — это надо учитывать.

    Расчет налога на имущество организаций 2018

    Рассчитывать налоговую базу следует отдельно для имущества (п. 1 ст. 376 НК РФ):

  • по месту нахождения фирмы,
  • по каждой «обособке», имеющей отдельный баланс,
  • имеющего местонахождение, отличное от места расположения организации,
  • по которому база определяется из его кадастровой стоимости,
  • облагаемого по разным налоговым ставкам.
  • На порядок расчета налога на имущество организаций-2018 влияет, какая стоимость имущества образует налоговую базу.

    Среднегодовая стоимость

    принимается базой в большинстве случаев (п.п. 4, 6 ст. 376 НК РФ). Для авансового платежа она рассчитывается путем сложения остаточной стоимости объектов на 01 число каждого месяца отчетного периода и на 01 число месяца, следующего за отчетным периодом, поделенных на число месяцев периода (3, 6 или 9), увеличенное на 1. Далее, для расчета авансового платежа, налоговая база делится на 4 и умножается на ставку налога.

    Среднегодовая стоимость для расчета налога на имущество предприятий образуется путем сложения остаточной стоимости на 01 число каждого месяца в году и на 31 декабря, поделенных на число месяцев периода, увеличенное на 1. Сумма налога к доплате за год рассчитывается как произведение среднегодовой стоимости на ставку налога, минус авансовые платежи, начисленные в течение года.

    Из кадастровой стоимости

    налог на имущество-2018 для юридических лиц могут уплачивать фирмы на ОСНО, УСН и ЕНВД (с недавнего времени), у которых имеется во владении (ст. 378.2 НК РФ):

  • Торговые либо административно-деловые центры, либо помещения и офисы в них.
  • Нежилые помещения, согласно «Единого госреестра недвижимости», если их предназначение – размещение офисов, торговли, компаний по бытовому обслуживанию и общепита;
  • Из кадастровой стоимости в указанных случаях считается, если указанные объекты были включены региональными властями в спецперечень недвижимости, официально публикуемый до начала отчетного года. По объектам, в перечень не вошедшим, либо кадастровую стоимость которых определили позднее (в течение отчетного года), налог рассчитывается из их среднегодовой стоимости (пп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

    1. Домами либо другими жилыми помещениями, не учтенными в виде ОС. Если регионом кадастровая стоимость по ним определена не на 01.01., а позже – в течение года, налог отчетного года все равно придется просчитать из кадастровой стоимости – такое положение действует с 2018 г. (пп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
    2. Авансы по налогу рассчитываются как произведение поделенной на 4 кадастровой стоимости имущества на 01 января отчетного года и налоговой ставки.

      Налог к уплате по итогам года равен произведению кадастровой стоимости на 01 января отчетного года и ставки налога, минус авансы, начисленные в течение года.

      Оптимизация налога на имущество организаций

      Налог на имущество – нередко один из самых «весомых» налоговых платежей фирмы. При этом существуют совершенно законные способы, позволяющие снизить налоговую нагрузку.

      Поскольку по налогу на имущество организаций Налоговый кодекс не предусматривает налоговых вычетов, а на льготы может рассчитывать лишь ограниченный круг предприятий, налогоплательщики для оптимизации могут применять:

    3. налоговые спецрежимы – «упрощенку» или ЕНВД, при которых налог не платится вовсе, кроме указанных выше случаев;
    4. выбор наиболее выгодного метода начисления амортизации ОС из всех возможных;
    5. регулярную переоценку ОС;
    6. получение имущества в лизинг — налоговый объект может числиться на балансе лизингодателя, либо лизингополучатель применяет ускоренный коэффициент амортизации.
    7. Налог на имущество – отчетность

      Там, где по налогу действуют отчетные периоды, ежеквартально в соответствующую ИФНС надо подавать Расчет по авансовому платежу. Крайний срок подачи – 30 число месяца после отчетного периода.

      Годовую декларацию по налогу не забудьте подать не позднее 30 марта следующего года.

      «Имущественные» формы отчетности (утв. приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271), свежие – применяются с этого года, подаются в ИФНС не только по месту нахождения предприятия (или «обособки» на отдельном балансе), но и по местонахождению недвижимости, отличному от местонахождения фирм ы (ст. 385 НК РФ). Как заполнить новую декларацию по налогу на имущество за 2017 год, читайте в нашей статье.

      spmag.ru

      Налог на имущество 2018

      С 2018 года появилось несколько изменений, касающихся налога на имущество, как для организаций, так и для граждан. Справедливости ради, нужно сказать, что ничего кардинального и значимого нет. Основные изменения внесены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

      Ужесточились правила применения льгот по энергообъектам и имуществу на Каспии, определен принцип расчета налога на имущество при изменении кадастровой стоимости для иностранных компаний.

      Что же касается граждан, налоговики обещают, что процедура получения льгот по налогам станет проще.

      Подробности читайте ниже.

      Налог на имущество организаций 2018

      Компании, которые после 1 января 2013 года владеют объектами с высокой энергетической эффективностью или имуществом на российском Каспии, могут применить льготу по налогу на имущество, если она утверждена региональными законами. Ранее такого ограничения не было. Это следует из пункта 10 статьи 1 Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

      Прояснился вопрос о том, как рассчитывать налог на имущество, если у объекта в течение налогового периода изменилась кадастровая стоимость. Имеется в виду имущество иностранных компаний, которые не ведут деятельность в России через постоянные представительства. Ответ появился в Федеральном законе РФ от 30.09.2017 № 286-ФЗ. Если кадастровую стоимость объекта установили в середине года, то авансы и налог на имущество нужно рассчитывать от новой стоимости. Дата для расчета налога по-новому – день внесения сведений в ЕГРН. По-новому рассчитывать нужно за текущий налоговый период.

      Налог на имущество физлиц 2018

      Налоговики обещают разработать электронную форму для граждан, с помощью которой они смогут заявить о льготах по налогам: налогу на имущество, транспортному и земельному. Подтверждающие документы налоговики будут получать у госорганов, организаций и должностных лиц, где такие сведения должны храниться. Только в том случае, если инспектор не сможет самостоятельно получить подтверждающие документы, он запросит их у заявителя.

      Бухгалтерская профессиональная пресса

      Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

      Поделиться

      Распечатать

      Выбор читателей

      Повышение пенсионного возраста требуют отменить

      С 1 июля оформляйте документы по новым правилам

      В налоговых уведомлениях физлиц за 2017 год произойдут изменения

      Интересное

      Комментарии (1)

      Татьяна Витальевна

      Что за поборы в нашем регионе по налогам на недвижимость? Мама проживает в 1комн.квартире,которая оформлена на меня.Я проживаю в 2комн.Сложили инвентаризационные стоимости квартир и применили коэффициент 0,8.Налог на однокомнатную квартиру стал 2615 рублей.Маме 87 лет,ветеран войны.Перевезли ее в Волжский ,чтобы ухаживать за ней.Она с горем передвигается по квартире,деньги нужны на лекарства.То принесли платежку за установку счетчиков одн на отопление 7300 рублей.Как человек должен доживать свой век при таком раскладе.Квартира была разрушена ,для мамы сделали ремонт.Продолжаю трудиться,хотя мне уже 63года.Уход за старым человеком тоже тяжелый труд.Пенсия у мамы с сентября с перерасчетом за детей стала 11600.Субсидии задерживают,едв тоже,по репрессии тоже.Я заработала право быть ветераном Труда Волгоградской области,но увы и выплату в 558 рублей забрали,индексации не проводят.По перечислению выплат ВЫ нарушаете закон и никто не несёт ответственности.Нас обираете до нитки,за наш же труд.Где же в нашей стране справедливость.Куда писать,кому жаловаться.В нашем городе устраиваются одни развлечения,но это не для нас ,для нас только работа.

      www.buhgalteria.ru

      Как рассчитать налог на недвижимость в 2018 году

      Как рассчитать налог на недвижимость в 2018 году, подробно указано в Налоговом Кодексе РФ. Дополнительно рекомендуется ознакомиться с имеющимися особенностями.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и бесплатно!

      Базой с целью исчисления положенного налогообложения на недвижимость для юридических и физических лиц принято считать 30 главу Налогового Кодекса РФ.

      Одновременно с этим нужно помнить от ом, что компании не уплачивают налог в том случае, если есть факт использования особенного режима налогообложения. В частности речь идет о УСН, ЕНВД и так далее.

      Дополнительно нужно помнить о том, что в каждом регионе России установлена своя ставка по отношению к имуществу.

      Общие моменты

      Процедура налогообложения недвижимости физических и юридических лиц несет за собой необходимость в познании множества нюансов, игнорирование которых может повлечь недоразумение с контролирующими органами, в частности с налоговой инспекцией.

      По этой причине вполне целесообразным станет ознакомление с базовыми теоретическими сведениями и российским законодательством.

      Определения

      Под определением налог на недвижимость подразумевается имущественное налогообложение. В большинстве случаев оно подлежит к уплате за жилой либо нежилой объект недвижимости, который есть в праве собственности у физических и юридических лиц.

      В случае с транспортным средством, то для них предусмотрено иное налогообложение, именуемое как транспортный налог. Причем, не беря во внимание факт отношения, к примеру, автомобиля к категории имущества.

      Рассматриваемая разновидность налогообложения может быть приняты по отношению к:

    8. квартирам;
    9. коммерческим строениям, которые могут и приносят доход;
    10. комнаты;
    11. дачные строения;
    12. частные дома;
    13. доли в указанных выше объектах недвижимости;
    14. иные строения, которые используются для проживания.
    15. Именно по этим причинам крайне важно выделять платежи за стандартный объект жилой недвижимости и нежилого помещения.

      Одновременно с этим принципы расчетов мало чем отличаются между собой. Во многом это связано с внесением поправок в установление размера еще в 2016 года.

      Кто является плательщиком

      Многие не знают о том, кто именно по российскому законодательству признается плательщиком. В данном случае нет ничего сложного, поскольку перечень включает в себя:

    16. совершеннолетних граждан, которые имеют официальное право собственности на объект недвижимости;
    17. юридические лица;
    18. частные предприниматели в лице ИП;
    19. несовершеннолетние дети, у которых уже при этом есть право собственности на объект недвижимости.
    20. Отдельно внимания по праву заслуживает последняя категория. Во многом это связано с самим фактом признания их налогоплательщиками.

      По сути, у них отсутствует персональный доход, а также различные иные каналы получения денежных средств.

      Одновременно с этим у них отсутствует право на законодательном уровне в совершении многочисленных операций с денежными средствами.

      На территории России действует одно правило – в случае наличия недвижимости автоматически появляется необходимость в уплате налогового платежа.

      По этой причине в случае наличия у несовершеннолетних граждан России вправе собственности объект недвижимость необходимость в уплате положенного налога возникает у их законных представителей.

      Важно помнить — до совершеннолетнего возраста все необходимые платежи за детей осуществляют биологические родители либо же законные представители.

      Несмотря на действие такого правила в течении продолжительного времени, многие граждане продолжают его игнорировать. Однако этого не рекомендуется делать.

      Во многом это связано с тем, что в случае формирования просрочки будет накапливаться не только сама задолженность, но и дополнительные финансовые затраты.

      Важно помнить — на рассчитанный налог при просрочке дополнительно начисляется штрафная пеня, которая существенно повышает размер долговых обязательств.

      На основании российского законодательства размер штрафной санкции может нести под собой сумму до 40% от размера самого налога.

      Законодательная база

      Налогообложение в области объектов недвижимости подлежит расчету на базе кадастровой стоимости.

      Исключением составляют только те ситуации, при которых субъекты России не приняли решение относительно установки налоговой базы, отталкиваясь от кадастровой цены – на основании статьи 402 Налогового Кодекса РФ, Письма ФНС РФ от октября 2014 года.

      На основании сведений, которые были опубликованы на официальном портале налогового органа, подобных субъектов всего 28.

      Иными словами, во многих российских регионах налогообложение определяется по старому – по инвентаризационной стоимости.

      Одновременно с этим нужно помнить, что с января 2020 года на основании Федерального закона № 284 налог подлежит расчету на базе кадастровой себестоимости.

      Дополнительно нужно обращать внимание на то, что налогоплательщики, которым налог рассчитывается по кадастровой стоимости, российское законодательство предусмотрело возможность оформления налогового вычета.

      Как правильно рассчитать налог на недвижимость

      Порядок расчета рассматриваемого типа налога влечет за собой множество нюансов, которые крайне важно знать, чтобы исключит вероятность возникновения недопонимания с налоговой инспекцией.

      Можно ли оплатить ЖКХ через интернет, читайте здесь.

      В случае допущения каких-либо ошибок есть вероятность начисления штрафных санкций.

      Применяемая формула

      В зависимости от того, для физических либо юридических лиц необходимо рассчитать сумму налогообложения, могут возникать многочисленные особенности.

      По этой причине вполне целесообразно рассмотреть нюансы для этих категорий лиц пор отдельности.

      Для физических лиц

      На основании статьи 408 Налогового Кодекса РФ используется такая формула для расчетов налогообложения недвижимости, как:

      Рналог. = (Рналог.1 – Рналог.2) х К + Рналог.2

      С целью понижения социального уровня напряженности во внимание берутся разработанные так называемые промежуточные повышающие коэффициенты, которые могут действовать во время четырехлетнего переходного периода.

      В используемой формуле К – коэффициент, который напрямую зависит от расчетного календарного года, в частности:

      Необходимо обращать внимание на то, что в случае расчета имущественного налога за 2009 год, рассматриваемый коэффициент не берется во внимание.

      Помимо этого, переходный процесс не может быть задействован к административно-деловым и торговым центрам, в том числе он не распространяется на объекты нежилых помещений, которые могут быть задействованы в качестве офисов, торговых павильонов, с целью организации общественного питания и так далее.

      Для таких разновидностей объектов рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости нужно в обязательном порядке – на основании ст. 378.2 Налогового Кодекса РФ.

      Говоря об установленных налоговых региональных ставках, то, к примеру, для граждан столицы они установлены на уровне:

      В иных регионах ставка отличается.

      Для юридических лиц (организации)

      Говоря о процедуре расчета суммы налогообложения для юридических лиц, то в данной ситуации необходимо будет умножить ставку налога на кадастровую себестоимость недвижимости.

      По результатам расчета можно получить искомый размер налогообложения. Необходимо обращать внимание на то, что первый компонент напрямую зависит от календарного года, из-за чего подлежит видоизменению.

      Помимо этого нужно помнить об установлении персональной налоговой ставки в каждом отдельно взятом регионе.

      По этой причине можно полагать о ежегодном повышении суммы имущественного налога. Аналогичным образом дела обстоят с расчетом налогообложения физических лиц, но в данном случае необходимо обращать внимание на имеющееся отличие.

      Видео: как рассчитывается налог на недвижимость по кадастровой стоимости


      Оно заключается в том, что юридические лица имеют законное право на внесение авансового платежа, иными слова оплата следует наперед.

      В данной ситуации юридические лица уплачивают рассчитанную сумму имущественного налогообложения в последующем отчетном периоде, причем в заниженном размере. Конечная сумма подлежит уменьшению на размер авансового платежа.

      Можно ли вычислить онлайн

      Через интернет можно рассчитать размер налогообложения по недвижимости путем использования специализированных сервисов. Они являются не только официальными, но и при этом бесплатными.

      С их помощью можно без каких-либо сложностей узнать сведения относительно размера положенного налогообложения.

      С целью осуществления необходимых расчетов рекомендуется использовать калькулятор, который расположен на официальном портале налогового органа.

      При таком варианте речь идет о возможности рассчитать налог на недвижимость по кадастровому номеру. В частности возникает необходимость указать:

      В случае сформированного запроса в территориальном представительстве Росреестра имеются данные относительно объекта недвижимости, то они подлежат автоматическому занесения в рассматриваемый калькулятор.

      В данной ситуации остается только подождать несколько минут и на экране монитора отобразиться подробный расчет.

      В случае отсутствия необходимых сведений в территориальном Росреестре, либо же заявитель попросту не знает кадастрового номера, то допускается возможность занесения необходимых сведений в ручном режиме.

      В частности обязательно нужно будет указать:

    21. разновидность объекта недвижимости, в частности — коммерческая либо жилая;
    22. сведения относительно кадастровой себестоимости;
    23. какая именно площадь имеется в недвижимости;
    24. можно ли претендовать на льготы. В данном случае речь идет о возможном использовании льготного налогового вычета;
    25. в каком именно регионе расположен конкретный объект недвижимости.
    26. После того, как все необходимые поля будут заполнены достоверными сведениями система в лице калькулятора инициирует анализ полученных данных и в течении нескольких минут на экране монитора появится подробный отчет о сделанных расчетов.

      Одновременно с этим крайне важно помнить о том, что калькулятор несет за собой только осведомительный характер.

      Правила пользования жилыми помещениями в многоквартирных домах, читайте здесь.

      Где взять выписку из домовой книги в Москве, смотрите здесь.

      Это означает, что его расчеты являются предварительными и не могут быть использованы во время доводов сотрудникам налоговой инспекции, к примеру, о снижении насчитанного им и размера налогообложения.

      В завершении хотелось бы отметить — рассчитать рассматриваемый параметр не влечет за собой каких-либо сложностей.

      Одновременно с этим нужно помнить о том, что ставка для каждого отдельно взятого региона своя из-за чего нужно предварительно обратиться в налоговый орган для уточнения данных.

    27. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    28. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
    29. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    30. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    31. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
      • Регионы — 8 (800) 775-65-04

    jurist-protect.ru

    Налог на имущество организаций и физических лиц

    Налог на имущество организаций в 2018 году установлен Главой 30 НК РФ и введен в действие на соответствующих территориях законами субъектов РФ.

    Законодательные органы субъектов РФ вправе устанавливать: налоговую ставку (в пределах, которые определяются Налоговым кодексом), форму отчетности по налогу, сроки и порядок уплаты налога, а также налоговые льготы для их применения налогоплательщиками.

    В нашем сегодняшнем материале мы выясним, кто является плательщиков данного налога, как определяется налоговая база, размер ставки налога на имущество в 2018 году, какие существуют отчетные и налоговые периоды, каков порядок уплаты, а также другие не менее важные вопросы.

    Плательщики налога на имущество

    Плательщиками налога на имущество являются:

  • российские организации;
  • иностранные организации (которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие недвижимое имущество в собственности на территории РФ).
  • Плательщиками налога на имущество признаются физические лица, которые обладают правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (Глава 32, статья 401 НК РФ).

    Объектом налогообложения физических лиц признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга , Севастополя):

    1. Жилой дом.
    2. Жилое помещение, квартира или комната.
    3. Гараж.
    4. Объект незавершенного строительства.
    5. Единый недвижимый комплекс.
    6. Иные здания (строения, сооружения и помещения).

    Налог на имущество организаций в 2018 году не платят:

  • юридические лица, переведенные на уплату ЕНВД (Единый налог на вмененный доход);
  • субъекты малого бизнеса, применяющие УСН (Упрощенную систему налогообложения).
  • ООО и предприниматели, применяющие ЕСХН, независимо от состава, имеющегося у них имущества.
  • Однако в двух случаях предприниматели и организации, применяющие УСН и ЕНВД должны платить налог на имущество.

    В первом случае это налог на жилые дома и помещения, не внесенные на баланс основных средств.

    Во втором случае должны совпасть два условия:

    1. В собственности имеется административно-деловой или торговый центр, либо даже просто они владеют помещениями в них, или нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.

    2. Вышеперечисленная категория недвижимости должна быть включена в специальный перечень. Этот перечень утверждается нормативным актом правительства того региона, в котором находится здание или помещение. Перечень должен быть опубликован по состоянию на 1 января отчетного года на официальном сайте субъекта РФ.

    При этом налог на недвижимость будет уплачиваться с кадастровой стоимости имущества.

    Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в разделе « Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» . Достаточно ввести один из трех параметров: кадастровый номер объекта, условный номер или адрес и узнать кадастровую стоимость.

    Земля не признается объектом налогообложения.

    Налоговая база

    Налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость имущества, которая рассчитывается с учетом начисленного взноса по нормам амортизационных отчислений в соответствии со стандартами бухучета.

    В соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ , средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения за отчетный период, определяется, как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

    Для определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества, следует учитывать, что имущество, переданное для осуществления совместной деятельности, остается на балансе у передавшей организации. Таким образом, обязанность по уплате налога на имущество возлагается на эту организацию.

    Ставки налога на имущество в 2018 году

    Величина предельной ставки налога на имущество организаций в 2018 году не может превышать 2,2% и не может опускаться ниже 0,1 %.

    В случае если на территории субъекта РФ установлен налог, законодательные органы субъектов вправе дифференцировать налоговые ставки от 0,1% до 2,2% (в зависимости от категории налогоплательщиков или имущества, выступающего объектом налогообложения).

    Ставка налога на имущество физических лиц в 2018 году — от 0,1 до 2%.

    Кроме того, НК предусмотрены льготы для некоторых организаций (статья 381). Для применения льгот организации обязаны вести раздельный учет по имуществу, подпадающему под действие льгот.

    Отчетные и налоговые периоды по налогу на имущество

    Налоговым периодом для налога на имущество признается календарный год.

    Отчетные периоды для данного налога следующие:

    В налоговые органы отчетность предоставляется по месту нахождения имущества организации не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При установлении налога, законодательные органы субъекта РФ имеют право устанавливать отчетные периоды.

    По итогам года налогоплательщик должен подать декларацию в ФНС (не позднее 30 марта года, следующего за отчетным периодом).

    Если у плательщика налога на имущество в течение календарного года имущество было продано, то декларацию можно подать досрочно. Если после этого у ИП или организации в течение этого же года вновь появится объект налогообложения, то придется предоставить уточненную декларацию и доплатить налог.

    Порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей

    В соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ , сумма налога по итогам года рассчитывается как произведение налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

    Сумма налога на имущество в 2018 году по итогам налогового периода, которая подлежит уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год и суммами авансовых платежей (уплаченных на протяжении года).

    Авансовый платеж по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (в размере ¼ произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период).

    Субъекты РФ вправе право освобождать отдельные категории налогоплательщиков от внесения авансовых платежей по налогу (в течение всего года).

    КБК для уплаты налога на имущество — 182 1 06 02010 02 1000 110.

    Декларация по налогу на имущество 2018 года

    Приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11 /895 утверждена форма декларации по налогу на имущество в электронном формате и порядок ее заполнения.

    С 2011 года форма декларации постоянно менялась. Последнее изменение было утверждено приказом ФНС России от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271 . Новая форма декларации на имущество применяется, начиная с 13 июня 2017 года, за неполный налоговый период, а также при составлении отчетности за 2017 год.

    Структура новой формы декларации при этом осталась прежней:

  • титульный лист;
  • раздел 1 («Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»);
  • раздел 2 («Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»);
  • раздел 3 («Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость»).
  • Скачать новую форму декларации по налогу на имущество можно по следующей кнопке:

    Порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2018 года

    Требования, правила и порядок заполнения декларации по налогу на имущество сводятся к следующему:

    1. В каждой строке должен указываться только один показатель. При отсутствии показателей необходимо поставить прочерки в соответствующих ячейках.
    2. Все суммы прописываются в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек — округляются до полного рубля).
    3. Текстовые показатели следует заполнять заглавными буквами. В последних незаполненных ячейках нужно поставить прочерки.
    4. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства.
    5. На каждом листе декларации необходимо указать КПП и ИНН (организации).
    6. Заполненный Раздел 2 предоставляют:

    • организации РФ;
    • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства.
    • tbis.ru

      Смотрите еще:

      • Приказ досрочного выхода из декретного отпуска Оформление досрочного выхода из декрета Выход из декретного отпуска досрочно никак не урегулирован законодательно, Трудовой кодекс содержит возможность использования его по частям, но порядок его прерывания […]
      • Нужен ли патент гражданам киргизии 2018 Патент на работу для граждан Киргизии Граждане Киргизии могут осуществлять на территории Российской Федерации трудовую деятельность на физических и юридических лиц по особому документу – патенту. В настоящее […]
      • Досрочное назначение пенсии 2018 Досрочная пенсия для женщин в 2018-2019 годах Пенсионным законодательством предусмотрено право на досрочный выход на пенсию (так называемую льготную пенсию) для отдельных категорий граждан соответственно для […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.