Сроки уплаты зарплатных налогов 2018

  • ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).
  • Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях:

    Налог на прибыль

    Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

    • она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
    • Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году

      Статьи по теме

      За неуплату страховых взносов в срок налоговики начислят пени. Чтобы этого не произошло, контролируйте сроки уплаты страховых взносов в 2018 году. В статье мы привели таблицу, со сроками по каждому месяцу 2018 года.

      Положения НК РФ о сроках

      Налоговый кодекс регулирует уплату страховых взносов в ИФНС. Напомним, для работодателей это платежи по трем видам страхования:

      Как сдать ЕРСВ с первого раза

      • пенсионному (до 2017 года – в ПФР);
      • социальному (на случай материнства и временной нетрудоспособности);
      • медицинскому (до 2017 года – в ФФОМС).

      Также в налоговую взносы за себя платят предприниматели. Это участок, полностью подконтрольный налоговой. И соответственно правила в этой части нужно смотреть в НК РФ.

      Платежи в ФСС на случай травматизма прописаны в другом НПА – Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ.

      Тем не менее крайний срок уплаты страховых взносов с доходов работников в 2018 году – единый. Подробнее мы поговорим далее в разрезе получателей платежей.

      Когда страховые взносы считаются уплаченными

      В день, когда вы предъявили в банк платежку на перечисление сумм, они считаются уплаченными. Выполнить данную обязанность за вашу фирму может и другое юрлицо, ИП либо частник (например, директор или учредитель) (п. 1 ст. 45 НК РФ). Разумеется, на расчетном счете должно быть достаточно средств для платежа, а поручение заполнено без ошибок.

      Не забывайте: страховые взносы в 2018 году, как и прежде, перечисляют в бюджет без округления: в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ, п. 10 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

      Таблица со сроками уплаты на 2018 год

      Все сроки уплаты страховых взносов в 2018 году для работодателей мы привели в удобной для пользования таблице.

      Месяц уплаты 2018

      Крайний срок платежа**

      За декабрь 2017 года

      За январь 2018 года

      За февраль 2018 года

      За март 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

      За апрель 2018 года

      За май 2018 года

      За июнь 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

      За июль 2018 года

      За август 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

      За сентябрь 2018 года

      За октябрь 2018 года

      За ноябрь 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

      * Таблица актуальна для платежей и в ИФНС, и в Фонд соцстраха.

      ** В 2018 году сроки уплаты страховых взносов четыре раза переносятся из-за совпадения с выходным – в апреле, июле, сентябре и декабре.

      Сроки оплаты страховых взносов в ИФНС

      Крайний срок уплаты взносов в ФНС в 2018 году – это 15-е число по итогам отчетного месяца. То есть по окончании месяца, за который суммы начислены (п. 3 ст. 431 НК РФ).

      Если установленная дата – 15-е число – выпадает на выходной или нерабочий праздник, то дедлайн переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, в 2018 году такой перенос впервые состоится в апреле: 15-ое число в четвертом месяце года – воскресенье. Значит, оплатить взносы за март можно и в понедельник 16 апреля – без каких-либо согласований, пояснительных записок и тем более штрафов или пеней.

      Конечно, если вы по тем или иным причинам не уверены, что успеете провести платеж по взносам в последний день в отведенные сроки уплаты в 2018 году – не рискуйте. Сделайте всё предусмотрительно заранее. Так вы избежите возможных проблем с контролерами.

      Таблицу со всеми сроками на 2018 год мы привели.

      Внимание: по личному страхованию ИП в ИФНС – порядок особый. Мы данный вопрос рассмотрели далее в отдельном разделе статьи.

      Страховые взносы в ФСС: сроки

      Крайний срок уплаты взносов в ФСС в 2018 году аналогичен сроку, установленному для «налоговых» – 15-е число по итогам отчетного месяца. И также действует правило о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

      Удобно уплачивать все виды взносов в один день. Так вы не забудете про «несчастные» суммы в соцстрах. По договорам гражданско-правового характера, напомним, по общему правилу страхование в ФСС не осуществляется. Также нет и социальных взносов для ИФНС.

      Страховые взносы ИП «за себя»

      Календарь со сроками платежей личных взносов каждый ИП составляет для себя индивидуально, поскольку обозначенные в НК РФ сроки, так скажем, слишком общие.

      Одну часть взносов за 2018 год – в фиксированной сумме на пенсионное и медицинское страхование – все ИП платят независимо от суммы своей выручки в течение года. Последний день – 31 декабря – в 2018 году будет выходным. Поэтому вполне законно внести платеж в первый рабочий день 2019 года. Ближе к дате должны появиться пояснения налоговиков на этот счет – подтверждающие такой порядок или же опровергающие его.

      Вторую часть взносов за 2018 год – 1% с бизнес-доходов, превышающих 300 000 руб., коммерсанты уплачивают вплоть до 1 июля 2019 года. И это страхование, напомним, только пенсионное.

      В 2018 году 2 июля 2018 года (с учетом выходных) – крайний срок уплаты дополнительных личных взносов с доходов ИП за 2017 год. Напомним, в 2017 году подобные платежи вносили по сроку 1 апреля. Теперь срок власти увеличили (п. 2 ст. 431 НК РФ).

      Ответственность за нарушение сроков

      Налоговая ответственность

      Если сроки уплаты страховых взносов в 2018 году нарушены, возможно начисление пеней. А в случае, когда недоимка выявлена в ходе проверки контролерами, страхователю грозит также штраф – 20% от суммы задолженности (ст. 75 и ст. 122 НК РФ; ст. 26.11 и ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

      Административная ответственность

      Ситуация риска – взносы не заплатили вследствие грубого нарушения правил бухучета (при условии, что сумма искажена не менее чем на 10%). Тогда суд может дополнительно привлечь директора или главбуха к административной ответственности – штраф от 5000 до 10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

      Уголовная ответственность

      Если проверяющие докажут, что сроки уплаты страховых взносов в 2018 году нарушены в результате преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности. Интересующие вас статьи УК РФ – 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4.

      www.zarplata-online.ru

      Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

      Расскажем, какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году, почему организациям и ИП важно их соблюдать, и что будет, если нарушить порядок.

      Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году за работников

      С прошлого года поменялся администратор платежей по взносам. Теперь вместо ПФР, ФСС и ФОМС платежи принимает ИФНС. В ФСС по-прежнему платят только взносы на травматизм.

      Организации и ИП по-прежнему по общему правилу перечисляют взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления с зарплаты и других выплат работникам (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, крайний срок уплаты — следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

      Уплачивать и отчитываться по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний надо в ФСС. Сроки уплаты такие же, как и по другим видам социального страхования — не позднее 15-го числа (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ).Таблицу со сроками смотрите ниже.

      Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году за работников

      Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2018 году

      Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, рассчитывают взносы в 2018 году по-новому. ИП самостоятельно определяет периодичность платежей (ежемесячно, ежеквартально, раз в год).

      Если доход за 2018 год:

    • не превысит 300 тыс. рублей — предприниматель должен будет уплатить фиксированный платеж в срок не позднее 31 декабря 2018 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ). Конкретные размеры и сроки уплаты фиксированного платежа в течение 2018 года предприниматель определяет для себя сам. Можно уплатить или в конце года целиком, или разбить на несколько периодических платежей. Главное — внести всю сумму фиксированного платежа до конца 2018 года.
    • превысит 300 тыс. рублей — необходимо доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы превышения. Срок уплаты — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. За 2017 год — не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля).
    • Срок уплаты страховых взносов ИП сверх лимита перенесен с 1 апреля на 1 июля. То есть платежи за 2017 год надо перечислить не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля). Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

      Особенности уплаты страховых взносов в 2018 году

      Порядок заполнения платежек зависит от того, какие взносы платит компания.

      Взносы в ФСС. Платежи на травматизм компания перечисляет в ФСС. Поэтому заполнять платежки нужно по правилам из приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

      Правила не изменились. Компания заполняет в платежке статус 08. У него теперь другое название. Сказано, что этот статус надо использовать для платежей в бюджетную систему за исключением налогов и взносов. Но этот статус по-прежнему подходит для взносов на травматизм. Статус 01 для «несчастных» взносов не ставьте.

      В 2018 году КБК для взносов на травматизм, которые платят работодатели, такой же, как был раньше, — 393 1 02 02050 07 1000 160. Если платите пени, в 14-17 разрядах КБК надо поставить 2100.

      В поле 105 компания вносит ОКТМО. В этом реквизите тоже часто ошибаются. Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов — из 11. Уточнить нужный вам код можно в своем отделении ФСС.

      Взносы в инспекцию. Поручения на пенсионные, медицинские и социальные взносы компания заполняет по правилам для налоговых платежей. Они закреплены в приложении 2к приказу № 107н.

      Основание платежа в поле 106 ставьте только 0. Банк может вернуть платежку, если запишете иные значения — ТП, ТР, ЗД. Налоговый период в поле 107 также отразите значением 0. Не ставьте месяц, за который компания платит взносы, но и пустым поле тоже не оставляйте. Такие требования закреплены в пункте 5 приложения 4 к приказу № 107н.

      В поле 101 платежки проставьте статус 01. В начале года была неразбериха со статусом в платежке. Налоговики просили ставить то статус 14, то 02. Но банк не пропускал такие платежки. В итоге налоговая и фонды договорились о статусе 01 (письмо ФНС России от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@). Теперь он закреплен в приказе Минфина. Статус 01 теперь называется «Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов )». Код 14 чиновники исключили совсем.

      В поле 16 «Получатель» отразите название инспекции, в которую платите налоги. Например, для ИФНС № 15 по г. Москве. Специалисты на местах утверждают, что до сих пор встречают в поле 16 ошибки. Некоторые компании ставят получателем фонды, но это неверно.

      Взносы платите по новым КБК, они начинаются на 182. Но и здесь встречаются ошибки. Например, вбивают несуществующий КБК, вместо последних трех цифр 160 заполняют 260. Если допустите такую неточность, платеж можно уточнить. Для этого сдавайте заявление в свободной форме.

      Основание платежа (поле 106) запишите кодом из двух знаков. Для текущих платежей — ТП. Затем отразите налоговый период, за который платите взносы. Это месяц. Например, за январь — МС.01.2018.

      Уплата страховых взносов в 2018 году обособленными подразделениями

      Ранее обособленное подразделение само платило взносы, если отвечало трем условиям (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212): наличие счета в банке, отдельный баланс, начисление выплат работникам.

      Подразделения должны платить взносы и сдавать расчет, если начисляют выплаты в пользу работников (п. 13 ст. 431 НК РФ). В Минтруде считают, что для компаний ничего не изменится. Два первых признака были лишние, поэтому в НК РФ их нет. Если подразделение само платит работникам, предполагается, что у него есть отдельный баланс и счет.

      В инспекцию по месту учета надо будет сообщить, что подразделение само начисляет выплаты работникам. Информацию по старым подразделениям, которые платят взносы, ПФР сам передаст налоговикам (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

      Досрочная уплата страховых взносов в 2018 году

      Компания может заплатить страховые взносы авансом до конца месяца или на квартал вперед. Но у инспекторов возникают вопросы по поводу переплаты. «УНП» спросила налоговиков, что будет, если организация перечислит взносы за май в мае. Также мы поинтересовались, можно ли заплатить заранее за несколько месяцев.

      ИФНС № 1 по г. Москве:

      — Вы можете заплатить взносы раньше. Заполните платежки как обычно. Это у вас просто получится как авансовый платеж. Если реквизиты правильные, то ничего не придется уточнять, не беспокойтесь. За каждый месяц лучше составить отдельную платежку, чтобы потом не было вопросов. Если вы так оплатите, то позвоните нам на всякий случай, мы проверим в базе.

      ИФНС № 3 по г. Москве:

      — Рекомендуют платить взносы в следующем месяце до 15-го числа, но можете и заранее. Нарушения никакого нет. В платежке проставьте месяц, за который платите. За несколько месяцев платить можно, но одной платежкой не стоит — мы просто не поймем.

      ИФНС № 6 по г. Москве:

      — Оплатить можете, почему бы и нет? За два месяца сразу платить нежелательно, но в принципе можно. Лучше двумя раздельными платежками. Можно даже в один день, но разными поручениями.

      ИФНС № 8 по г. Москве:

      — Пока что у нас никаких ограничений не было. В платежке главное написать, за какой она месяц. На несколько месяцев вперед не стоит оплачивать.

      ИФНС № 18 по г. Москве:

      — Можете платить смело, ни о чем не беспокойтесь. В законодательстве прописано, что до 15-го числа, но не позже. Нас ни о чем предупреждать не надо. Главное пропишите в поле 107 и в назначении платежа, что это взносы за май. Пояснения мы запрашиваем при уплате НДФЛ, а не взносов.

      МИФНС № 2 по Московской области (Королев):

      — Думаю, ничего страшного не будет. Хотя четко это не прописано. Заранее не предупреждайте — все ляжет в карточку лицевого счета и все будет нормально. Что толку-то нас предупреждать? Правильно все оформите, и платеж не повиснет.

      МИФНС № 16 по Московской области (Щелково):

      — Всю оплату мы увидим, никаких пояснений не запросим. Предупреждать нас не нужно. Одной платежкой можете заплатить за несколько месяцев, просто внизу в назначении платежа напишите, за какие это сроки.

      ИФНС по г. Дмитрову Московской области:

      — Главное заплатить за май не позднее 15 июня. Можно заранее, это нормально. Можно почитать главу 34 НК РФ. Там все подробно написано. Авансом заплатить за весь квартал можно — все перезачтется. Но в идеале лучше платить по факту — так будет проще и спокойнее. Понимаете, мы только-только начинаем с этим работать, и могут возникнуть какие-то сложности.

      ИФНС по г. Домодедово Московской области:

      — Главное, чтобы вы не нарушили срок, иначе у вас пойдут пени. Платежи сами к нам придут и опустятся в вашу карточку. В платежке ничего не нужно дополнительно ставить. Очень многие платят заранее, не беспокойтесь. За два месяца лучше пересылать двумя платежками, чтобы не было путаницы.

      Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2018 году

      Если плательщик опоздал с уплатой, налоговики начислят пени. Общий порядок расчета пеней такой. С 31-го дня просрочки процентная ставка для расчета пеней составляет 1/150 ставки ЦБ, до 30 дней — 1/300 ставки ЦБ. Новый порядок применяется к недоимкам, образовавшимся с 1 октября 2017 года.

      Если налоговики докажут, что неуплата произошла по причине занижения базы, то оштрафуют в размере 20 % (на 40 % — в случае умысла) от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ).

      www.gazeta-unp.ru

      Срок уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц

      Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

      Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.

      Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

      buhguru.com

      Смотрите еще:

      • Как рассчитать декретные если стаж менее 6 месяцев Как рассчитать декретные если стаж менее 6 месяцев Мой трудовой стаж менее 6 месяцев (не хватило 2 дней). Декретные мне выплатили из МРОТ (сказали, из-за того, что стаж менее 6 месяцев) около 20 000 руб. […]
      • Правила исчисления отпускных в днр Правила исчисления отпускных в днр Добрый день! Кол-во отпускных 28 дней? или 24 дня как в Украине? Если 28 дней, просьба помочь в расчете компенсации при увольнении, ранее не сталкивалась. Заранее огромное […]
      • Пособие по нетрудоспособности в 2014 году Считаем больничный в 2014 году Денис Ефименко, эксперт по финансовому законодательству В 2014 году бухгалтер должен брать для расчета размера пособия по временной нетру­до­способности суммарный за­ра­бо­ток […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.