Ставка земельный налог в рб 2018

Земельный налог – налог уплачиваемый владельцами земельных участков. Обязанность его уплаты может быть законодательно обусловлена самим фактом владения земельным участков или возникать при наличии некоторых дополнительных условий.

Земельным налогом в Республике Беларусь, согласно статье 193 Налогового кодекса, облагаются расположенные на ее территории земли. В том числе:

  • Принадлежащие на правах частной собственности, пожизненного наследуемого владения или временного пользования физическим лицам, а также принятые ими по наследству;
  • Принадлежащие организациям на правах частной собственности, постоянного или временного пользования.
  • Плательщиками земельного налога признаются физические и юридические лица, перечисленные в статье 192 НК РБ. Там же определены условия, исходя из которых, наступает обязанность уплаты земельного налога, основания для освобождения от него.

    Земельный налог собирается с целью регулирования экономическими методами рационального использования земельных ресурсов, накопления средств, для проведения мероприятий по землеустройству, повышению качества и охране земель, территориальному развитию.

    Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется статьями Налогового кодекса Республики Беларусь. В качестве налогового периода для расчета суммы земельного налога принимается календарный год.

    Земельный налог начисляется на основании:

    • государственного акта на земельный участок;
    • решений соответствующих государственных органов о возникновении или переходе прав на земельные участки;
    • сведений о наличии в собственности земельных участков, содержащихся в регистре государственного земельного кадастра, в едином государственном регистре недвижимого имущества;
    • сведений, представляемых землеустроительными службами исполкомов;
    • сведений о предоставленных во временное пользование и не возвращенных в срок, самовольно занятых и/или используемых не по целевому назначению земельных участках;
    • О решении, касательно возникновения или изменения прав на земельный участок, соответствующий государственный орган информирует налоговые органы по месту постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя, в отношении физического лица – по месту нахождения земельного участка. Сообщение содержит сведения о площади, кадастровой стоимости, целевом назначении и использовании земельного участка. Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

      Ставки земельного налога в 2017 году для жилой усадебной зоны установлены для физических лиц за год:

      • 20,72 белорусских рублей за гектар – если кадастровая стоимость земельного участка меньше 20 720 бел.руб. за гектар;
      • 0,1% от кадастровой стоимости участка – если кадастровая стоимость земельного участка 20 720 бел.руб. за гектар и больше.
      • Местные Советы депутатов вправе увеличивать или уменьшать ставки земельного налога некоторым категориям плательщиков.

        В статье 193 Налогового кодекса перечислены виды земельных участков облагаемых налогом и освобожденных от него. Так обложению земельным налогом не полежат:

        • земли общего пользования на территории населенных пунктов;
        • территории кладбищ;
        • территории лесного фонда, на которых ведется лесное хозяйство;
        • территории водного фонда, кроме земель занятых посторонней деятельностью;
        • земли запаса;
        • земли общего пользования на территории дачных кооперативов садоводческих товариществ;
        • участки зарегистрированных религиозных организаций;
        • заповедники, национальные парки, ботанические сады;
        • земельная полоса, предназначенная для обеспечения Государственной границы;
        • земли сельскохозяйственного назначения занятые древесно-кустарниковой растительностью, но не включенные в лесной фонд;
        • территории болот;
        • участки, занятые историко-культурными ценностями, при соблюдении определенных государственным законодательством условий;
        • используемые для научной деятельности поля;
        • территории, занятые автодорогами и железнодорожными путями общего пользования, а также обслуживающими их сооружениями;
        • прибрежные полосы и природоохранные территории;
        • земельные участки организаций, занимающихся социальной и культурной деятельностью;
        • территории оздоровительных и санаторно-курортных организаций, детско-юношеских спортивных школ, используемые в основной деятельности;
        • земельные участки содержащихся за счет бюджета аэроклубов, аэродромов, аэропортов и объектов системы организации воздушного движения;
        • земли, подвергшиеся радиоактивному загрязнению в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС;
        • земельные участки спортивных баз национальных и сборных команд Республики Беларусь;
        • участки производственных предприятий исправительных учреждений и лечебно-трудовых профилакториев;
        • земельные участки в пользовании учреждений образования, Национального банка Академии управления при Президенте Республики Беларусь;
        • земельные участки, предоставленные для строительства жилых домов организациям, на период их строительства;
        • территории, занятые установками по использованию возобновляемых источников энергии;
        • участки общественных объединений инвалидов;
        • другие земельные участки, принадлежащие лицам, имеющим право на льготу при уплате земельного налога согласно статье 193 НК РБ.
        • Льготы по земельному налогу не распространяются на земельные участки, используемые для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства.

          Местные государственные органы вправе предоставлять отдельным плательщикам льготы по земельному налогу, исходя из их имущественного положения.

          Организации уплачивают земельный налог ежеквартально равными частями до 22-го числа второго месяца каждого квартала, в течение налогового периода, а за земли сельскохозяйственного назначения не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября – в размере одной четверти годовой суммы; cадоводческие товарищества – раз в год до 22 августа; налог подлежит уплате физлицами на основании извещения налогового органа, вручаемого или переданного по почте заказным письмом до 1 августа текущего года.

          Физические лица уплачивают налог в срок не позже 15 ноября текущего года. В случае получения извещения от налоговых органов после указанного срока, налог уплачивается не позднее тридцати дней со дня вручения извещения.

          Участники гаражных кооперативов и садоводческих товариществ могут производить оплату земельного налога через управляющие органы этих организаций.

          В сельской местности оплата земельного налога часто происходит через сельсоветы.

          В 2015 году произошли некоторые изменения законодательства, касающиеся начисления земельного налога:

          • организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, вменено в обязанность платить земельный налог вне зависимости от площади земельных участков. В 2014 году за участки площадью менее 0,5 гектара налог не начислялся.
          • местные советы депутатов получили право увеличивать ставки земельного налога и в 2,5 раза (в 2014 — только в 2 раза).
          • Как видно из вышеизложенного, правильное начисление земельного налога процесс довольно трудоемкий, сопряженный с множеством оговорок, ограничений и исключений. Однако большая часть работы в этом направлении ложится на государственные органы, потому риск ошибок и ответственности за них для плательщиков сравнительно не велик.

            myfin.by

            Ставка земельный налог в рб 2018

            Платят земельный налог физические лица, у которых участки на территории РБ и находятся на праве:

          • постоянного пользования
          • временного пользования
          • пожизненного наследуемого владения
          • частной собственности
          • Земельный участок, переданный по наследству физическому лицу также облагается является объектом налогообложения

            Под физическими лицами понимается:

          • граждане РБ
          • граждане или поданные иностранного государства
          • лица без гражданства

          Индивидуальные предприниматели могут иметь земельный участок только на праве аренды

          Также, признаются плательщиками физические лица:

        • которые приняли по наследству земельный участок
        • которым предоставлены служебные земельные наделы районным исполкомом
        • Однако, если физическому лицо предоставляется участок для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком земельного налога будет это самое крестьянское (фермерское) хозяйство.

          Освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные:

        • военнослужащим срочной военной службы, альтернативной, участникам ВОВ
        • пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц
        • постоянно проживающим на территории радиоактивного загрязнения с правом на отселение
        • эвакуированным или выехавшим самостоятельно из зоны радиоактивного загрязнения
        • одному или нескольким членам многодетной семьи
        • иным лицам ( см. ст.194 Налогового Кодекса )
        • Порядок уплаты налога в 2018 году

          Налоговый период, т.е. период, по истечении которого возникает необходимость в уплате земельного налога составляет 1 календарный год.

          Обязанность по исчислению налога может возникать у плательщика:

        • на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
        • в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства
        • Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.

          Данное извещение вручается физическим лицам не позднее 1 августа лично под роспись.

          Извещение об уплате земельного налога может быть осуществлено электронным способом на указанный вами электронный адрес почты, в случае, если вы дали согласие на это

          Земельный налог должен быть уплачен в срок не позднее 15 ноября.

          Однако, если извещение об уплате налога пришло не в установленный срок (1 августа), то оплатить его необходимо не позднее 30 дней со дня вручения вам извещения.

          В случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога, начисляется пеня за каждый день такой просрочки.

          Пеня определяется следующей формулой:

        • A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
        • B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
        • C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)
        • Расчет земельного налога

          Земельный налог определяется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок.

          Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

          Получить сведения о кадастровой стоимости участка можно двумя способами:

        • узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
        • обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)
        • Право выбора остается за вами.

          Местные Советы Депутатов могут увеличить или уменьшить ставки земельного налога

          Для определения налога необходимо:

        • определить ваш объект налогообложения
        • применить льготу (если есть)
        • определить налоговую базу
        • определить ставку налога
        • определить ваш коэффициент (при наличии)
        • рассчитать налог
        • Земельный налог можно рассчитать с помощью формулы:

        • НБ- налоговая база
        • С- ставка налога
        • К1-коэффициент по периоду пользования земельным участком
        • К2- коэффициент, который увеличивает или уменьшает ставку налога, в соответствии с решением местных Советов Депутатов
        • К3- коэффициент, увеличивающий ставку налога
        • pravovsem.by

          Юридический портал

          Советы профессионалов

          Земельный налог с физических лиц в рб 2018

          Кто может быть освобожден от уплаты земельного налога в РФ в 2018 году

          Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

          Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

          Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

          К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

          В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.

          Как выписать умершего человека из квартиры, если он собственник, читайте здесь.

          • владельцы земельного участка;
          • пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
          • застройщики, если есть обременение правами застройки;
          • пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
          • лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.
          • Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.

            Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

            Земельный налог с физических лиц в РБ

          • Военные, несущие срочную военную службу
          • Граждане, принимавшие участие в Великой Отечественной войне
          • Граждане пенсионного возраста
          • Граждане с инвалидностью первой и второй группы
          • Нетрудоспособным гражданам, если они не проживают совместно с трудоспособными гражданами (значение имеет не фактическое проживание, наличие регистрации)
          • Граждане, переселившиеся из зоны эвакуации и зон отселения
          • Члены многодетных семей
          • В ситуации, когда граждане не имеют права на 100% освобождении от уплаты земельного налога, налоговая ставка для них может быть снижена по причине трудного материального положения

          • При стоимости участка, не превышающей 16 000 белорусских руб. налоговая ставка равна 18,4 белорусских рублей за 1 гектар.
          • Если стоимость участка составляет 16 000 белорусских рублей или больше, то исчисление земельного налога проходит по повышенному тарифу– 0,1 процент от кадастровой стоимости земельного участка.
          • В соответствии с белорусским законодательством, земельный налог уплачивают физические лица, имеющие земельные участки на следующих основаниях:

            Ключевым моментом для налогообложения земельным налогом является расположенность участка на территории РБ. Независимо от гражданства плательщика, земельный налог должен быть уплачен в белорусскую государственную казну.

            Налоговый кодекс Республике Беларусь предусматривает ряд льгот при оплате земельного налога. Крупнейшей льготой является полное освобождение некоторых физлиц от обязанностей по уплате налога. Освобождаются от земельного налогообложения следующие категории граждан:

            Достаточно прост от веет на вопрос, как рассчитать размер земельного налог для физических лиц. Расчёт не требует длительного сбора информации из различных государственных баз. Для физических лиц в Беларуси существует две ставки земельного налога:

          • Участок является пожизненным владением с правом наследования
          • Участок предоставлен в постоянное или временное пользование
          • Участок является частной собственностью
          • В 2015 году были внесены некоторые правки в Налоговый кодекс Республики Беларусь, и теперь земельный налог с физических лиц может повышаться или снижаться не в два раза, как это было ранее, а в два с половиной раза. Инициировать увеличение или уменьшение налога вправе местные советы депутатов. Практика фактической работы государственных органов с налоговыми ставками такова, что надеяться на уменьшение налоговой ставки владельцам земельных участков не приходится. Таким образом, данное изменение законодательства подвергается серьёзной критике со стороны населения.

            Земельный налог 2017 для юридических лиц

            В статье 193 Налогового кодекса Республики Беларусь даётся полный перечень категорий земель, владельцы которых освобождаются от уплаты земельного налога в полном размере.

            Ставки земельного налога для юридических лиц зависят от множества факторов:

            Значительное влияние на размер земельного налога оказывает кадастровая стоимость земельного участка. Этот показатель при расчёте суммы налога тесно связан с целевой категорией участка. Так, участки с разным целевым назначением имеют различные налоговые ставки при исчислении земельного налога.

            Последние изменения в сфере исчисления налога на землю для юридических лиц произошли в 2015 году. Организации, которые используются упрощённую систему налогообложения, должны уплачивать налог на все без исключения земельные участки. Ранее с таких организаций налог на участки, чья площадь составляет менее 0,5 гектара, не взимался.

            Налоговым периодом при расчёте суммы налога, необходимой к уплате, берётся один календарный год. Плательщиками налога на землю являются юридические лица, владеющие участками на территории РБ. Иностранные и совместные предприятия не имеют льгот в этой области и платят земельный налог наравне с белорусскими организациями.

          • Размер земельного участка
          • Кадастровая стоимость земельного участка
          • Целевое назначение участка
          • Фактическое использование земельного участка
            • Площади земельного участка
            • Территориального расположения земельного участка
            • Наличие повышающих коэффициентов
            • Наличие иных факторов, влияющих на увеличение или уменьшение налоговой ставки
            • Местные Советы депутатов имеют право увеличивать сумму налога на землю в отношении участков, на которых расположена недвижимость, используемая не по назначению, вплоть до десяти раз.

              Существуют следующие основания для определения размера и начисления земельного налога:

              Земельный налог

              Расчет земельного налога для юридических лиц сложнее, в нем учитываются многие факторы, в том числе стоимость участка, вид производимой на нем деятельности и пр.

              Земельный налог начисляется на основании:

            • удостоверения, дающего право временного пользования земельным участком;
            • свидетельства о государственной регистрации прав на земельный участок;
            • сведений о земельных участках, на которых располагаются объекты сверхнормативного незавершенного строительства.
            • Налог на земельные участки, находящиеся в пользовании или долевой собственности нескольких лиц начисляется каждому плательщику отдельно пропорционально площади находящегося в пользовании недвижимого имущества или доле в совместном имуществе.

              Следует заметить, что отсутствие у физических лиц документов на земельные участки не освобождает от уплаты налога. С другой стороны – уплата налога за земельный участок не является подтверждением прав на него.

              Земельный налог в 2018 году

              В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

              C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

              Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

              Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

              Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

              где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

              Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

              Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

              Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

              Подоходный налог с физических лиц 2018 в России: изменения и ставки НДФЛ

              В конце 2013 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.

              В 2018, как и в предыдущем году, граждане, годовой доход которых не превышает 512 тыс. рублей будут платить 13% подоходного налога от общей суммы их доходов, а те, у кого он превышает 512 тыс. рублей – 23%. Таким образом, ставки НДФЛ в 2018 году не изменятся.

              • Ставка НДФЛ 15% будет применяться по отношению к доходам, полученным физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

              До недавнего времени ходили упорные слухи о введение нового налога на роскошь. Взвесив все аргументы за и против, решено было не вводить этот отдельный налог, а заменить его дополнениями к уже существующим законам. Так, согласно с разработанными планами правительства, дополнительные средства в бюджет будут платить владельцы автомобилей мощностью более 410 лошадиных сил. Кроме того, отдельно придется платить и владельцам дорогой недвижимости, а саму систему налогообложения с 2018 года решено сделать прогрессивной.

              К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2018 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2018 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.

              — на суму экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, в части, которая превышает установленные размеры.

              — доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

              — доходов от стоимости выигрышей и призов, в части, которая превышает установленные размеры;

              В 2018, как и в предыдущем году, основной ставкой НДФЛ останется 13%. Что касается других ставок НДФЛ, то они также будут применяться в отдельных случаях.

              Порядок расчета налога на землю для юридических лиц в 2018 году

              Рассмотрим ставки и формулы для расчета налога, изменения в законодательной базе, а также процедуры выплаты таких налогов в бюджет.

              Земельный налог всегда рассчитывается за год и подлежит полной оплате после окончания налогового периода.

              Результатом внесенных правок стал тот факт, что теперь налоговые выплаты будут поступать в федеральный бюджет полностью, а не частично, как раньше.

              В соответствии с Налоговым кодексом РФ плательщиками налога на земельные участки являются любые юридические лица, которые имеют землю во владении или распоряжаются ею на основании договора бессрочного пользования.

              Кодекс предусматривает перечень земель, собственники которых освобождены от оплаты земельного налога:

            • общая сумма налога, подлежащая внесению в бюджет;
            • адрес и точные координаты земельного участка по межевому плану;
            • площадь надела в квадратных метрах;
            • сумма кадастровой стоимости участка из документов по Росреестру.
            • Такие организации должны иметь документы на право собственности, то есть права бессрочного использования земли. Арендованные участки не подлежат уплате земельного налога.

            • наделы, на которых размещены особо ценные объекты;
            • земли, изъятые из оборота;
            • земли лесного или водного фонда.
            • Однако не рекомендуется затягивать с данными платежами, ведь в дальнейшем это может спровоцировать негативные последствия для компании.

              Транспортный налог в Республике Башкортостан в 2018-2017 г

              Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

              свыше 20 л.с. до 40 л.с. (свыше 14,7 кВт до 29,42 кВт) включительно

              Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

              Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки ( таблица № 1 ):

              свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

              свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

              Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки (таблица № 1):

            • организации, осуществляющие перевозку пассажиров и багажа на регулярных автобусных маршрутах городского, пригородного и междугородного сообщения, — в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива;
            • организации — в отношении автомобилей грузовых, использующих природный газ в качестве моторного топлива;
            • физические лица, владельцы одного зарегистрированного в установленном порядке транспортного средства, двух и более зарегистрированных в установленном порядке транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство, использующее природный газ в качестве моторного топлива.
            • Налогоплательщики уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств.

              juridicheskij.ru

              Смотрите еще:

              • Какие лица имеют право на наследство Кому полагается обязательная доля в наследстве? Среди наследников по закону есть особая категория. Независимо от содержания оставленного наследодателем завещания они имеют право получить обязательную долю в […]
              • Османов адвокат Адвокат Османова заявил о противоречиях в показаниях свидетелей обвинения Заявления допрошенных сегодня на суде в Элисте свидетелей противоречат их же показаниям, данным в ходе предварительного следствия, […]
              • Лишили прав но есть старые Правила возврата прав лицам, после лишения Возврат водительского удостоверения возможно только после сдачи теории. Обновление информации от 23 июня 2015 года . В скором времени Государственной думой РФ […]
Закладка Постоянная ссылка.

Обсуждение закрыто.