Удержание за отпуск при увольнении зуп

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП: проводки, приказ

Работник заранее использовал отпуск и увольняется. Деньги выплачены, но время не отработано. Как вернуть средства? Как просчитывается удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Сотрудник, отработавший шесть и более месяцев, имеет право на оплачиваемый отпуск. Работодатель должен предоставить ему все 28 дней отдыха. По предварительному соглашению отпуск может быть использован авансом. Законодательством не предусмотрены нормы расчета дней пропорционально отработанным часам либо иным периодам. За второй и последующий годы отпуск может предоставляться сотруднику в любое время по графику.

Пример. Сотрудник был оформлен на предприятие 21 декабря 2012 года и работал до 20 декабря 2013-го включительно. Право на отпуск в 28 дней у него возникнет c 21 июня. По соглашению сторон, он может воспользоваться им раньше этого времени. Если сотрудник уйдет с работы до окончания отчетного года (20 декабря), то с его зарплаты вычитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении рассчитываются во всех случаях, кроме следующих:

  • отказ сотрудника от перевода на другую должность, необходимую ему по медицинским показаниям, либо отсутствие у работодателя нужной вакансии;
  • ликвидация предприятия, прекращение деятельности ИП;
  • сокращения штата сотрудников организации, ИП;
  • смена собственника предприятия;
  • призыв сотрудника на военную службу;
  • восстановление лица, ранее выполнявшего работу, по решению суда или госинспекции по труду;
  • признание человека нетрудоспособным;
  • смерть сотрудника;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств: военных действий, катастрофы, стихийного бедствия, крупной аварии, эпидемии.
  • Если сотрудник, которому был предоставлен отпуск, уходит с работы по любым другим причинам, в обязательном порядке рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    Калькуляция

    Удержание осуществляется за сутки отпуска, не отработанные в течение 12 месяцев, в счет которых сотрудник уже получил деньги. Чтобы рассчитать период отпуска, нужно количество дней отдыха разделить на 12. Чтобы узнать сумму удержаний, нужно выполнить такую последовательность действий:

    1. Рассчитываем количество месяцев, оставшихся до окончания года, за который получены деньги. Законодательно не установлен порядок подсчета. Поэтому лучше руководствоваться правилами расчета отпускных и количество месяцев округлять до целых. Этот же принцип можно использовать при расчете дополнительного отпуска, компенсации.

    2. Умножить дни на число месяцев, которые нужно отработать. Так рассчитывается продолжительность неотработанного отдыха в сутках. Если в результате получилось дробное число, то округлять его нужно в пользу сотрудника.

    3. Полученную цифру нужно умножить на средний заработок за день, исчисленный при оплате отпуска. Это и будут удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Страховые взносы и НДФЛ перечисленные ранее, позже будут компенсированы из бюджета.

    Допустим, сотрудник использовал часть из 28 дней отпуска авансом. Сразу после выхода на работу написал заявление на увольнение. Расчеты показали, что отдых за 3,8 месяца рабочего года был предоставлен авансом. Полученную цифру следует округлить до 4. За каждые сутки стандартного 28-дневного отпуска положено: 28 / 12 = 2.3 дня работы. Получается, что сотрудник «должен» организации: 2,3 х 4 = 9,2, или 9 дней работы. Средний заработок за день составил 250 руб. Рассчитаем сумму удержаний: 9 х 250 = 2250 руб.

    Удержание осуществляется из причитающейся сотруднику заработка в день увольнения. При этом сумма не может превышать 20 % зарплаты. Вернуть разницу можно добровольно, договорившись с сотрудником, или в судебном порядке.

    Ежегодный отпуск состоит из основного и дополнительного. Правила расчета периода отдыха рассчитываются одинаково во всех случаях, кроме доплат за вредные или опасные условия труда. Удержания с этих категорий компенсаций также не осуществляются.

    Юридические аспекты

    При увольнении сотрудника суммы, предоставленные за неотработанные дни, должны быть удержаны из его зарплаты. Если это невозможно ввиду отсутствия у того заработанных средств, работодатель может обратиться в суд за взысканием. Но если не будет доказано, что действия сотрудника привели к нарушению порядка расчетов, то в иске, скорее всего, будет отказано.

    Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении: проводки

    Бюджет доходов и расходов организации может предусматривать создание резерва для таких выплат. Тогда в балансе делается следующая проводка: ДТ96 КТ70. Во всех остальных случаях сторнирование отпускных оформляется так: ДТ20 КТ70.

    НДФЛ и взносы

    Как пересчитываются взносы, удержанные при выплате отпускных? Все зависит от того, хватит ли суммы последней зарплаты для взимания. Если причитающихся средств хватает для выплаты долга, то выполняются следующие действия.

    1. В БУ отражается начисление зарплаты. При этом не рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. НДФЛ, взносы калькулируются по стандартной схеме. Излишне удержанные суммы сторнируют, если годовая отчетность еще не подписана. Иначе придется исправлять данные в балансе.

    2. При выплате отпускных в бюджет перечисляется НДФЛ. Излишние суммы должны быть возвращены сотруднику. Чтобы сумму пересчитали, нужно предоставить в ФНС уточняющую справку 2-НДФЛ и отразить в ней все расчеты. Датой получения зарплаты при увольнении считается последний день работы. Поэтому последнюю зарплату в отчете за текущий год следует отразить месяцем увольнения. Подавать уточнения РСВ-1 ПФР за период, в котором сотрудник был в отпуске, организация не обязана. Взносы были исчислены без ошибок, обновлять данные не нужно.

    По результатам расчетов может образоваться отрицательная сумма взносов. Это означает, что начисленная выплата меньше излишней. Возможны несколько вариантов исхода событий:

  • суммы заработка хватает, и бухгалтерия просто осуществляет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (пенсионера или любого другого работника — не суть важно);
  • заработка не хватает, сотрудник соглашается добровольно вернуть «излишек» полученных сумм в кассу;
  • зарплаты не хватает, сотрудник идти на компромисс не хочет, организация подает иск и взимает средства через суд.
  • В первых двух случаях подаются корректирующие справки в зависимости от того, в каком году сотрудник был трудоустроен: СЗВ-6-1 (2) – до 2012 года и СЗВ-6-4 – с 01.01.2013. В скорректированных формах взносы должны быть уменьшены на сторнированные суммы. Также желательно предоставить уточненный расчет.

    Кассир магазина увольняется 03.03.2014 года по собственному желанию. В декабре 2013-го она была в ежегодном отпуске (28 дней) за период с 18.06.13 по 17.06.14. Сотрудница 1961 г. р. Сумма выплат, облагаемых страховыми взносами, не превысила 624 тыс. руб. с начала года. Средний заработок за день — 421 руб.

    Сумма отпускных: 421 х 28 = 11 788 руб.

    За отработанные дни в марте сотруднице начислено 1263 руб.

    На момент увольнения кассир отработала 8 месяцев и четырнадцать дней (с 18.06.2013 по 03.03.2014 включительно). Рассчитаем сумму удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении:

    1) 12 – 8 = 4 мес. – неотработанное время;

    2) 421 х 4 х 28 : 12 = 3 929 руб. – «долг» сотрудника.

    Организация перечисляет взносы на страхование по ставке 0,2 %. На момент увольнения отчетность за 2013 год не была сдана. Сотрудница согласилась с добровольным удержанием. Поскольку сумма зарплаты меньше «долга», кассир самостоятельно вернула разницу в кассу предприятия. Отобразим удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки в декабре 2013-го:

    1. ДТ44 КТ70 – 11 788 руб. – начислены отпускные.

    2. ДТ70 КТ68 – 1532 руб.– удержан НДФЛ.

    3. ДТ68 КТ51 — 1532 руб. – перечислен налог в бюджет.

    4. ДТ70 КТ50 — 10 256 руб.– из кассы выплачены отпускные.

  • 2593 руб. (11 788 х 0,22) – начислены взносы в страховую часть пенсии.
  • 342 руб. (11 788 х 0,029) – взносы в ФСС.
  • 601 руб. (11 788 х 0,051) – взносы в ФФОМС;
  • 24 руб. (11 788 х 0,002) – страхование от профзаболеваний.
  • 1. ДТ44 КТ70 – 1263 руб. – рассчитана зарплата.

    2. ДТ70 КТ68 – 164 руб. (1263 х 0,13) – удержан НДФЛ.

  • 278 руб. (1263 х 0,22) – взносы в ПФР.
  • 37 руб. (1263 х 0,029) – взносы в ФСС.
  • 64 руб. (1263 х 0,051) – взносы в ФФОМС.
  • 3 руб. (1263 х 0,002) – страхование от профзаболеваний.
  • В марте 2014 (за декабрь 2013 года) осуществляется корректировка всех сумм:

    1. ДТ44 КТ70 – 3929 руб. – сторно отпускных.

    2. ДТ70 КТ68 – 511 руб. – сторнировано НДФЛ.

  • 864 руб. – сторнирована сумма взносов части трудовой пенсии.
  • 114 руб.– откорректированы взносы в ФСС.
  • 200 руб.– сторнированы взносы в ФФОМС.
  • 8 руб. – откорректированы взносы за профзаболевания.
  • Организация перечислила НДФЛ с отпускных в сумме 1 532 руб. Подоходный налог, начисленный с зарплаты, составляет 164 руб. «Излишек» НДФЛ – 511 руб. Отобразим корректировку удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки:

    1. ДТ68 КТ51– 164 руб. – вся сумма налога перечисляется в бюджет.

    2. ДТ70 КТ51– 511 руб. – возвращен кассиром «излишек» удержанного НДФЛ.

    3. ДТ50 КТ70 – 2830 руб. (3929 – 1263 – 164) – средства поступили в кассу.

    Задолженность бюджета по НДФЛ в сумме 511 руб. можно учесть в счет будущих платежей по налогу.

    Создание резерва

    Теперь рассмотрим пример, в котором сотрудник отказался добровольно вернуть деньги. Организация вынуждена создать резерв на оплату отпусков. Изменим немного исходные данные прошлой задачи:

  • 28 дней отпуска были отгуляны авансом;
  • средний заработок кассира в день – 421 руб.;
  • рабочий год: 01.06.13 – 31.05.14, не отработано для отпуска 6 месяцев;
  • сотрудница увольняется 3 марта 2014.
  • Сумма полученных отпускных: 421 х 28 = 11 788 руб.

    Предприятие создает резерв для оплаты, поэтому:

    • суммы за полностью отработанные списываются с резерва;
    • суммы за неотработанные сутки списываются в счет текущих затрат.
    • Начисленная зарплата за март — 1263 руб.

      На момент увольнения кассир отработала 8 месяцев и 2 недели (14 дней) за отчетный период. При расчете будут учитываться полные 8 месяцев: 12 – 8 = 4 мес. — неотработанное время.

      11 788 : 12 х 4 = 3929 руб. – на такую сумму необходимо осуществить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

      Приказ директора в таких случаях предусматривает, что неотработанные суммы должны списываться в счет расходов за текущий период.

      Взносы оплачивались по ставке 0,2 %. На момент увольнения отчетность за прошлый год не была сдана. Сотрудница не согласна с удержанием. Размера зарплаты за март не хватает для проведения расчетов. Кассир добровольно не желает возвращать недостающую сумму.

      1. ДТ96 КТ70 – 5894 руб. – начислены отпускные за счет резерва (перед отдыхом).

      2. ДТ44 КТ70 – 5894 руб. – начислены отпускные за счет текущих расходов (в день увольнения).

      3. ДТ70 КТ68 – 1532 руб. – удержан НДФЛ.

      4. ДТ68 КТ51 – 1532 руб. – НДФЛ перечислен в бюджет.

      Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП

      При предоставлении сотруднику отпуска из начисленной суммы удерживается НДФЛ. Если распоряжение руководителя предусматривает удержание излишне начисленных сумм, необходимо вернуть налог в порядке, установленном НК РФ. В БУ эти операции осуществляются сторнированием. Рассмотрим, как отразить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (проводки 1С).

      Сначала нужно посмотреть настройки программы. Если установлен алгоритм расчета как «Не уменьшает налоги», то удержанные суммы будут регистрироваться, как обычно. Если установлено «Уменьшает взносы», то суммы будут регистрироваться, как сторно начисление.

      Допустим, 22.05.2014 сотрудник уволен по собственному желанию. С 06.03.2014 по 20.03.2014 ему был авансом предоставлен отпуск на 14 дней. Сотрудник принят в организацию 17.01.2014. На момент увольнения отработал 4 месяца и 5 суток. Чтобы отразить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, в 1С ЗУП предусмотрен специальный документ «Расчет при увольнении сотрудника».

      Количество неотработанных дней определяется так:

    • До конца отчетного года (23.05.14 — 16.01.15) остается 7 месяцев и 25 дней. Они округляются до 8 полных месяцев.
    • Количество дней отпуска: 28 : 12 х 8 = 19.
    • Исключим использованные дни: 19 — 14 = 5.
    • В программе нужно установить опцию «Удержать авансом», указав «Порядок расчета» — » календарные дни» в количестве 5. Затем нужно сформировать расчетный листок. Удержания в «Индивидуальной карточке ЕСН» не влияют на начисления. За отработанные дни сотруднику начислено 18 190 руб. Осуществим удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки:

    • Приказ руководителя предусматривает возврат излишне уплаченных сумм. Поэтому в программе нужно сторнировать документ «Начисление зарплаты»:
    • — ДТ44 КТ70 – начисление зарплаты;

      — ДТ70 КТ68 – удержание НДФЛ;

      — ДТ44 КТ69 – удержание сборов.

    • Затем ввести новый, с пересчитанными днями отпуска.
    • fb.ru

      Nicholas Mikuslas

      1С ЗУП. Удержание за неотработанные дни отпуска (с плюсом или с минусом)

      Удержания за использованные, но, не отработанные ко дню увольнения, дни отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:

      1. отказ работника от перевода на другую работу, необходимой ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
      2. ликвидация или сокращение численности или штата (п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
      3. смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
      4. призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
      5. восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
      6. признание работника нетрудоспособным (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
      7. смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
      8. наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих осуществлению трудовой деятельности (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

      При соблюдении следующих условий удержания излишне выплаченных отпускных производятся без согласия работника:

    • работодатель обязан издать приказ (распоряжение) об удержании из заработной платы, начисленной работнику в окончательный расчет, сумм, приходящихся на использованные, но не отработанные дни отпуска.
    • размер суммы излишне выплаченных отпускных определяется как произведение среднего дневного заработка, исходя из которого были оплачены дни отпуска (а не среднего дневного заработка, исчисленного на день увольнения), на количество неотработанных дней.
    • удерживаемая сумма не должна превышать 20 процентов от суммы, выплачиваемой работнику при окончательном расчете (ст. 138 ТК РФ).
    • Если суммы заработной платы, начисленной в окончательный расчет, недостаточно для того, чтобы произвести удержание в полном размере, можно:

    • либо получить письменное заявление работника на удержание из его заработной платы суммы, превышающей 20 процентов выплаты;
    • либо «подарить» работнику сумму, не подлежащую взысканию по инициативе работодателя;
    • либо договориться с работником о внесении им необходимой суммы в кассу организации;
    • либо требовать от работника погасить задолженность перед работодателем в судебном порядке.
    • При предоставлении работнику отпуска из начисленных отпускных удерживается НДФЛ. Если по распоряжению работодателя из заработной платы работника удерживается излишне начисленная сумма отпускных, то необходимо произвести возврат НДФЛ, приходящийся на удержанную сумму, в порядке, установленном статьей 231 НК РФ. Поэтому в бухгалтерском учете удержания за неотработанные дни отпуска отражаются сторнированием суммы отпускных (письмо Минфина России от 20.10.04 № 07-05-13/10).

      Часто в этом вопросе возникают споры, поэтому в 1С:Зарплата и управление персоналом 8.2 предусмотрены оба варианта:

      Если установить алгоритм расчета удержания за неотработанный отпуск при увольнении как «Не уменьшает налоги и взносы (НДФЛ, страховые взносы и пр.)», то удержание при увольнении будет регистрироваться как «обычное» удержание.

      Если же установить «Уменьшает налоги и взносы», то удержание за неотработанный отпуск при увольнении будет регистрироваться как сторно начисление.

      В целях налогообложения прибыли удержанные из заработной платы работника излишне начисленные отпускные, а также начисленные на них суммы страховых взносов необходимо включить во внереализационные доходы в месяце увольнения работника (письмо Минфина России от 03.12.09 № 03-03-05/224).

      mikuslas.ru

      ЗУП 3.1 Не считет Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

      Платформа 8.3.10.2667 ЗУП 3.1.4.167
      Оформляю Док. Увольнение, не считает Удержание за использ. авансом отпуск (не появляется такая строка на вкладке
      Начисления). Если ставлю Компенсировать неиспольз. отпуск, то все считает. У этого сотра есть еще 2 Исполн. листа, они считаются нормально. Другие сотры с Удержанием за использ. авансом отпуск считаются, но у них нет Исп.листов. В чем может быть причина такого поведения программы, кто сталкивался?

      VladB, как настроено — как удержание или сторно запись?

      Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы

      сталкивалась, при переходе с 2.5, если переход был переносом остатков — программа соответственно не видела предыдущий документ отпуска и сторнировать ей было нечего, удержание не считалось.

      Елена, тут не сторнирование отпуска.

      Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы

      Ответ на
      пост №4

      Елена , тут не сторнирование отпуска.

      Тэра,может неверно выразилась. Суть все равно одна, что при такой включенной настройке требуется документ отпуска. Собственно, примерная переписка с 1С весной прошлого года:

      Вопрос: Перенос данных из 2.5 выполнен на начало апреля 2017 г. Увольняем сотрудника в апреле (10.04.2017 г.), к удержанию за использованный отпуск авансом устанавливается 4,67 дня, однако при расчете документа эти дни не учитываются. В настройках программы установлено, что использованный авансом отпуск при увольнении регистрируется как «Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы». При этом, если какого-нибудь сотрудника отправить в отпуск, к примеру, в апреле, и уволить в мае, то также при наличии дней к удержанию сторно запись будет рассчитана. В чем может быть проблема?

      Ответ:
      приводим ответ отдела разработки:

      Да, это задуманное поведение (особенность).

      Поскольку начислений в программе нет, то и сторнировать ей нечего.

      buh.ru

      Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С

      Добрый день!
      Помогите в таком вопросе, если сможете!
      ЗУП, базовая, 8.3 ред.3.0, увольняю сотрудника, у него 5 дней отпуска к удержанию
      Сделала документ увольнения, в нем появилась сумма к удержанию 2 896,70, эту же сумму и вычитает из зарплаты.
      Но насколько знаю, при удержании за неотработанные дни нужно пересчитывать базу по НДФЛ и взносам
      Где в настройках поставить как в ред.2.0 ЗУП — чтоб выбрать вариант как на картинке — либо уменьшает налог и взносы либо нет, там такое было точно..

      В ЗУП 3.0 такой выбор отсутствует. Удержание за излишне использованный отпуск отражается как удержание.

      Любовь, большое спасибо, что сказали, а то я искала и не нашла.
      А получается это по закону правильно разве, ведь по логике должен быть пересчет же?

      Цитата (Любовь Радке): Добрый вечер!

      www.buhonline.ru

      Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении

      В расчетах с сотрудниками предприятия нередко встречается ситуация, когда увольняется работник, отгулявший отпуск авансом. Практически во всех случаях, когда такое происходит, работодатель имеет право удержать переплаченную сумму.

      Экономический смысл удержания

      По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время. Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней. Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке.

      При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты. При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни. В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право удержать оплату за дни отпуска, отгулянного авансом.

      При выплате отпуска авансом и последующем увольнении до окончания рабочего года, у работника образуется задолженность перед работодателем. С целью погашения этой задолженности и производится удержание. Стоит иметь в виду, что с сотрудника возможно удержать не более 20 % от общей выплаты.

      Суммы удержанного отпуска влияют на расчеты по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль.

      Принципы расчета отпускных выплат

    • очередной оплачиваемый;
    • дополнительный (оплачиваемый);
    • учебный отпуск;
    • по беременности и родам, и др.
    • В нашем случае рассматривается только один вид отпуска — очередной.

      Сумму выплачиваемых отпускных можно представить формулой:

      Среднедневной заработок (СДЗ) * Количество дней отпуска (КолД).

      Основной задачей здесь является вычисление СДЗ. Для его расчета берется начисленная ЗП за 12 месяцев до отпуска, деленная на число отработанных дней.

      Если стаж работника в организации меньше года, берется отношение числа месяцев с момента приема к фактически отработанному времени (количеству дней).

      В сумму начисленной зарплаты входят все выплаты, включенные в систему оплаты труда. То есть, все социальные выплаты, компенсации проезда или питания, в расчете среднего заработка за период не участвуют.

      В общем виде формула расчета отпускных выглядит так:

      В том случае, когда у работника все дни за период отработаны полностью, формула вычисления числа рабочих дней выглядит гораздо проще: среднее количество календарных дней — 29,3, умножить на 12 месяцев.

      Пример отражения удержания за «авансовый» отпуск

      Отпуск использован в году увольнения

      10.04.2015 в ООО «Промснабкомплект-СИ» уволился сотрудник. На момент увольнения им было использовано 14 дней неотработанного отпуска. Оклад сотруднику установлен в размере 45000 рублей.

      Начисление за отпуск авансом составило 21000 рублей.

      saldovka.com

      Смотрите еще:

      • Новый приказ 1280 Приказ Министра обороны РФ от 30 сентября 2010 г. N 1280 "О предоставлении военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации жилых помещений по договору социального найма и служебных жилых помещений" (с […]
      • Закона о миграционном учете иностранных граждан Федеральный закон от 18 июля 2006 г. N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 18 июля 2006 г. N […]
      • Омск правила благоустройства Решение Омского городского Совета от 25 июля 2007 г. N 45 "О правилах благоустройства, обеспечения чистоты и порядка на территории города Омска" (с изменениями и дополнениями) Решение Омского городского […]
    Закладка Постоянная ссылка.

    Обсуждение закрыто.